Поріг неоподатковуваного доходу у 500 мільйонів донгів на рік: хто задоволений, а хто стурбований?

Với ngưỡng 500 triệu đồng, hộ kinh doanh chỉ bắt đầu phải nộp thuế khi doanh thu bình quân khoảng 1,36 triệu đồng mỗi ngày.

З порогом у 500 мільйонів донгів, домогосподарства-підприємці починають сплачувати податки лише тоді, коли їхній середній дохід становить близько 1,36 мільйона донгів на день.

Бізнес-домогосподарства дихають легше

Офіційний лист 18491/BTC-CST Міністерства фінансів, надісланий Прем'єр-міністру. Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) запровадив знакову зміну: підвищення рівня доходів, що не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб та податком на додану вартість для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб, з 200 мільйонів до 500 мільйонів донгів на рік. Водночас рівень 500 мільйонів донгів також є доходом, що вираховується до розрахунку податку за ставкою на дохід. Порівняно з чинними правилами, новий поріг у 5 разів вищий, що відображає суттєве коригування мислення в управлінні податками в напрямку підтримки сектору малого бізнесу.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu: Ai mừng ai lo?- Ảnh 1. — Згідно з новим правилом, з порогом у 500 мільйонів донгів, домогосподарства-підприємці почнуть сплачувати податки лише тоді, коли їхній середній дохід становитиме близько 1,36 мільйона донгів на день.

За даними Міністерства фінансів, до жовтня 2025 року в країні налічуватиметься понад 2,54 мільйона звичайних бізнес-домогосподарств. Якщо буде застосовано поріг у 500 мільйонів донгів, очікується, що близько 2,3 мільйона домогосподарств не будуть змушені сплачувати податки, що становить майже 90% від загальної кількості домогосподарств. Загальне зниження податків, включаючи податок на доходи фізичних осіб та податок на додану вартість, оцінюється приблизно в 11 800 мільярдів донгів. Таким чином, велика кількість малих бізнес-домогосподарств «звільняється» від податкових зобов’язань, а керуючий орган також значно зменшує тягар моніторингу та збору дуже невеликих сум доходів.

Поряд із порогом доходу, метод розрахунку податку також скориговано, щоб він був ближчим до природної сутності. Для домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів, проект передбачає, що податок розраховується на основі доходу, тобто доходу мінус витрати, із застосуванням ставки податку 15%, аналогічної ставці податку на прибуток підприємств з доходом менше 3 мільярдів донгів. У випадках, коли витрати неможливо визначити, податок застосовуватиметься за ставкою з доходу для тієї частини, що перевищує 500 мільйонів донгів. Наприклад, при порозі в 500 мільйонів донгів домогосподарства-підприємці починають сплачувати податок лише тоді, коли середній дохід становить близько 1,36 мільйона донгів на день.

За словами пана Нгуєн Хоанг Сона, віце-президента Асоціації податкових консультантів та агентів міста Хошимін , з порогом у 500 мільйонів донгів, бізнес-домогосподарства повинні починати сплачувати податки лише тоді, коли середній дохід становить близько 1,36 мільйона донгів на день. Порівняно з попереднім рівнем у 100 мільйонів донгів, це величезний крок вперед, який допомагає дрібним підприємцям значно зменшити навантаження. У сфері оренди нерухомості проект також спрощує процедури, застосовуючи розрахунок податку лише на основі ставки доходу, без необхідності визначення витрат та без щорічного розрахунку.

Загалом, поріг у 500 мільйонів донгів приносить очевидні переваги більшості малих підприємств, особливо на традиційних ринках, у сільській та гірській місцевості. Однак, якщо розглядати конкретні галузі, ця радість розподіляється нерівномірно.

Доходів недостатньо для покриття витрат

З практичної точки зору, багато експертів та бізнесменів вважають, що поріг у 500 мільйонів донгів є «крок уперед», але не зовсім оптимальним. Пан Хьюїнь Ван Тхань, власник ресторану Hu Tieu в районі Тан Тхуан, Хошимін, має річний дохід близько 700-800 мільйонів донгів, але прибуток лише 70-80 мільйонів донгів на рік через низьку норму прибутку та швидко зростаючі витрати на виробництво. Рівень у 500 мільйонів «полегшує дихання», але не відображає реальності зростання витрат у малому роздрібному бізнесі.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu: Ai mừng ai lo?- Ảnh 2. — Багато бізнес-домогосподарств заявили, що хоча річний дохід становить близько 700-800 мільйонів донгів, прибуток становить лише 70-80 мільйонів на рік через низьку норму прибутку та швидко зростаючі витрати на виробництво.

Зокрема, пан Тхань підрахував, що в період пікових продажів його магазин локшини продає близько 90 мисок на день (30 000 донгів/миска), а щомісячний дохід сягає 75 мільйонів донгів. Однак загальні витрати сягають 60-65 мільйонів донгів на місяць, що становить 90-94% доходу, при цьому щомісячний прибуток низький через витрати на матеріали, які стрімко зростають на 10-15% порівняно з аналогічним періодом минулого року.

Родина пана Тханя з 4 осіб витрачає близько 12-13 мільйонів (їжа 5 мільйонів, навчання 3-4 мільйони, інші витрати 4 мільйони, оренда 10 мільйонів на місяць, витрати на 2 покоївок 18 мільйонів (зарплата 9 мільйонів на людину). «Якщо підрахувати всі витрати, то навіть попри те, що річний дохід моєї родини становить майже 800 мільйонів, але після цілого року роботи ми все одно не можемо заощадити на майбутнє, в основному використовуючи роботу, щоб зводити кінці з кінцями», – сказав пан Тхань.

Експерти також визнають, що в багатьох районах великих міст цей рівень все ще не є оптимальним порівняно з податковими зобов'язаннями працівників, що отримують зарплату. Багато бізнес-домогосподарств досягають лише 7-10% рентабельності, тобто при доході в 500 мільйонів донгів чистий прибуток становить лише близько 50 мільйонів донгів на рік, що перевищує 4 мільйони донгів на місяць, тоді як працівники, що отримують зарплату, починають сплачувати податки лише тоді, коли їхній дохід перевищує 15,5 мільйонів донгів на місяць. Тому багато думок свідчать про те, що державі слід розглянути питання про підвищення цього порогу до 1 мільярда донгів, щоб це було більш обґрунтовано.

З точки зору підтримки стартапів, пан Ле Ван Туан, директор компанії Keytas Tax Accounting Company Limited, навів статистику, яка свідчить про те, що до 90-95% стартапів зазнають збитків і виходять з бізнесу через 3 роки. Тим часом домогосподарства, які сплачують податки на основі доходу, все одно повинні сплачувати повні податкові зобов'язання, навіть коли вони зазнають збитків, що викликає питання щодо справедливості політики на ранніх етапах бізнесу. Порівняно з Таїландом, Малайзією чи Китаєм, пан Туан зазначив, що рівень неоподатковуваного доходу у В'єтнамі слід вважати від 750 мільйонів до 1 мільярда донгів більш відповідним з урахуванням кореляції регіонального розвитку.

Насправді неможливо встановити спільну «форму» доходів для всіх галузей, які мають дуже різні структури витрат та ризики. Продуктовий магазин, магазин техніки, стартап у сфері послуг або особа, яка орендує житло, – всі вони стикаються з різними умовами ведення бізнесу. Поріг у 500 мільйонів донгів може бути «рятувальним колом» для цієї групи, але «линією тиску» для іншої групи.

З іншого боку, керуюче агентство вважає, що при переході на механізм розрахунку податку на основі фактичного доходу поріг доходу більше не має великого впливу. Однак проблема полягає в тому, що багато бізнес-домогосподарств досі не мають достатніх умов, навичок та мотивації для повного врахування витрат, тому межа в 500 мільйонів донгів все ще має цілком реальне значення в діловому житті.

На думку багатьох експертів, кінцевою метою податкової політики є не лише збір бюджетних надходжень, а й розвиток довгострокових джерел доходів. Поріг у 500 мільйонів донгів є важливим кроком у цьому напрямку, але для того, щоб політика була справді справедливою та узгодженою, не можна ігнорувати її переоцінку кожною галуззю та кожним етапом розвитку.

500-МІЛЬЙОННИЙ ПОРОГ – ВАЖЛИВІ ЦИФРИ

Поріг неоподатковуваного доходу: 500 мільйонів донгів на рік
у 5 разів вища за чинну ставку, що застосовується згідно із Законом про податок на доходи фізичних осіб
Кількість звичайних ділових домогосподарств: понад 2,54 мільйона домогосподарств
Кількість домогосподарств, які, як очікується, не сплачуватимуть податки: близько 2,3 мільйона домогосподарств
Рівень домогосподарств, звільнених від сплати податків: близько 90% від загальної кількості бізнес-домогосподарств
Очікуване зниження податків (PIT + ПДВ): близько 11 800 млрд. донгів/рік

Дохід від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів/рік:
- Розрахувати податок на основі доходу (дохід - витрати)
- Ставка податку: 15% , аналогічна для підприємств з річним доходом менше 3 мільярдів донгів

Джерело: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm