Багато нових пунктів щодо податку на додану вартість та спеціального податку на споживання на імпортовані та експортовані товари

4 грудня Митний департамент провів прес-конференцію, на якій повідомив про нові положення Закону про податок на додану вартість, Закону про спеціальний податок на споживання та циркуляра 51/2025/TT-BTC щодо електронних транзакцій. Багато нових нормативних актів безпосередньо стосуються виробничої та імпортно-експортної діяльності підприємств.

На прес-конференції заступниця начальника Департаменту митних податків Май Тхі Ван Ань заявила, що в умовах економічних коливань уряд та Міністерство фінансів скоригували податкову політику для підтримки бізнесу та покращення бізнес-середовища.

Згідно з даними Митної служби, Закон про ПДВ 48/2024/QH15 та його керівні укази, які набудуть чинності з 1 липня 2025 року, додають багато правил, щоб допомогти підприємствам легше виконувати свої податкові зобов'язання. Група товарів, що не оподатковуються, була розширена та включає: товари, що перебувають у фінансовому лізингу та ввозяться безпосередньо до безмитних зон; природні ресурси та мінеральні продукти згідно з урядовим списком; рухоме майно в межах безмитного ліміту; товари, що обслуговують жителів прикордонних територій; реліквії та антикваріат, що імпортуються компетентними органами.

Нова політика також чітко визначає принципи застосування податкових ставок, щоб допомогти підприємствам легко визначати податкові зобов'язання та обмежувати суперечки. Водночас застосовується низка змін для посилення управління: деякі товари, такі як добрива та сільськогосподарська техніка, змінюються з неоподатковуваних на 5% оподатковувані; деякі товари, які раніше підлягали 5% податку, змінюються на 10% податок, такі як цукор, побічні продукти цукроваріння та лабораторне дослідницьке обладнання. Підприємства, які торгують багатьма товарами, але не можуть розділити їх за ставкою оподаткування, повинні сплачувати найвищу ставку податку.

Нова політика також вирішує багато практичних проблем, таких як спрямування на 2% зниження ставки ПДВ відповідно до Постанови 204/2025/QH15; уніфікація стягнення ПДВ з товарів з низькою вартістю з 18 лютого 2025 року відповідно до нового Закону про ПДВ; уточнення 5% ставки податку, що застосовується до ветеринарних препаратів та ветеринарних вакцин.

Керівник відділу податкового менеджменту Департаменту митних податків Нгуєн Тхі Хань Хуєн зазначив, що Закон про ПДВ № 48/2024/QH15 та керівний указ кодифікували багато нормативних актів, які раніше регулювалися лише офіційними депешами. Найголовнішим є розширення переліку товарів, що не оподатковуються, що допомагає підприємствам зменшити юридичні ризики та витрати на дотримання законодавства.

Відповідно, імпортовані товари для фінансового лізингу дозволено безпосередньо перевозити до безмитних зон без сплати ПДВ; експортовані товари, що належать до групи сировини або перероблених ресурсів та корисних копалин згідно з Урядовим переліком, чітко визначені як такі, що не оподатковуються, відповідно до політики обмеження експорту сировини. Закон також кодифікує випадки звільнення від сплати податків, такі як рухоме майно в межах ліміту звільнення від сплати імпортного податку, товари, що обмінюються резидентами прикордонної зони, реліквії та антикваріат, що імпортуються компетентними органами.

Крім того, деякі неоподатковувані товари, такі як добрива, рибальські судна та спеціалізована сільськогосподарська техніка та обладнання, оподатковуються за ставкою 5%. Товари, які раніше мали пільгову ставку 5%, також були скориговані до 10%, зокрема: цукор та побічні продукти цукроваріння, спеціалізоване обладнання для навчання, досліджень та експериментів, напівоброблений каніфоль та необроблені лісові продукти.

Митне управління наголосило, що синхронізація правил з 1 липня 2025 року допоможе підприємствам бути проактивними у виробництві, плануванні імпорту та експорту, а також розширить можливості моніторингу та застосовуватиме технології в управлінні податками.

У групі спеціальних податків на споживання Закон № 66/2025/QH15 про спеціальний податок на споживання (що набуває чинності з 1 січня 2026 року) містить багато суттєвих змін: скасовано положення про те, що кондиціонери потужністю 24 000 BTU або менше підлягають оподаткуванню спеціальним податком на споживання, розширено перелік товарів, що не підлягають оподаткуванню, таких як оброблені експортні товари, реімпортовані товари, повернуті іноземними країнами, гелікоптери для рятування та навчання. Закон також додає випадки повернення та відрахування податку.

Однак деякі товари будуть регулюватися суворіше, такі як: солодкі напої з вмістом цукру понад 5 г/100 мл офіційно підлягають спеціальному податку на споживання; тютюн та алкоголь підлягатимуть вищій ставці податку, а також буде додано додатковий абсолютний податок відповідно до дорожньої карти. Нові правила також уточнюють об'єкти оподаткування, такі як літаки, гелікоптери та планери; та передбачають, що вотивний папір є оподатковуваним товаром, за винятком вотивного паперу, який є дитячими іграшками та навчальними посібниками.

Нові положення в політиці ПДВ та спеціального податку на споживання, а також впровадження Циркуляра 51/2025/TT-BTC, демонструють тверду рішучість митного сектору та Міністерства фінансів у проведенні адміністративної реформи, модернізації управління та підтримці бізнес-спільноти. Нові правила не лише створюють сприятливе та прозоре бізнес-середовище, але й сприяють підвищенню ефективності збору коштів з державного бюджету, що відповідає орієнтації на економічний розвиток у поточний період потужної цифрової трансформації.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html