Національні збори ухвалили Закон про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами)

Вранці 10 грудня під головуванням голови Національних зборів Чан Тхань Мана та за вказівкою заступника голови Національних зборів Нгуєн Дик Хая Національні збори проголосували за прийняття Закону про податок на доходи фізичних осіб (з поправками), при цьому 438/443 депутати Національних зборів проголосували за нього, досягнувши 98,87%.

Заступник спікера Національних зборів Нгуєн Дик Хай головує на засіданні. Фото: Куанг Кхань

Змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб набуде чинності з 1 липня 2026 року.

Додавання податку на доходи фізичних осіб до доходу від переказу золота.

Щодо доходів, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, Закон конкретно визначає 10 видів доходів, за винятком доходів, звільнених від оподаткування, зазначених у статті 4 цього Закону.

Зокрема, доходи від бізнесу; від зарплат, заробітної плати; капітальних інвестицій; переказу капіталу; від переказу капіталу в інших формах; виграшів; роялті; франшиз; від отримання спадщини, подарунків у формі цінних паперів, часток у капіталі господарських організацій, підприємств, нерухомості та активів, які мають бути зареєстровані для власності або зареєстровані для використання; та інші види доходів.

Національні збори проголосували за прийняття зміненого Закону про податок на доходи фізичних осіб, причому 438 із 443 присутніх депутатів проголосували «за», що становить 98,87%. Фото: Фам Тханг

Примітно, що серед інших видів доходів, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, Закон додав дохід від передачі золотих злитків. Уряд встановлює поріг оподатковуваної вартості золотих злитків, час застосування стягнення податку та коригує ставку податку на доходи фізичних осіб для передачі золотих злитків відповідно до дорожньої карти управління ринком золота.

До числа неоподатковуваних доходів Закон додав доходи домогосподарств та фізичних осіб, які безпосередньо виробляють сільськогосподарські культури, лісові посадки, худобу, аквакультуру та продукцію рибальства, яка не була перероблена на інші продукти або пройшла лише звичайну попередню обробку; виробництво солі; доходи від дивідендів членів кооперативів та сільськогосподарських кооперативних спілок, а також фізичних осіб, які є фермерами та укладають договори з підприємствами, що беруть участь у «Великих полях», посадці виробничих лісів та аквакультурі.

Крім того, звільняються від оподаткування доходи від заробітної плати та оплати праці, пов'язаних з виконанням наукових, технологічних та інноваційних завдань, або від авторських прав на наукові, технологічні та інноваційні завдання, коли результати цих завдань комерціалізуються відповідно до положень закону про науку, технології та інновації та закону про інтелектуальну власність.

Національні збори проголосували за прийняття зміненого Закону про податок на доходи фізичних осіб, причому 438 із 443 присутніх депутатів проголосували «за», що становить 98,87%. Фото: Куанг Хань

Прогресивна шкала оподаткування визначена наступним чином: оподатковуваний дохід від 10 мільйонів донгів на місяць оподатковується за ставкою 5%; понад 10 - 30 мільйонів донгів на місяць оподатковується за ставкою 10%; понад 30 - 60 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 20%; понад 60 - 100 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 30%; понад 100 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 35%.

Домашні підприємства не оподатковуватимуться, якщо їхній річний дохід перевищує 500 мільйонів донгів.

Раніше Національні збори заслухали звіт міністра фінансів Нгуєна Ван Тханга про прийняття, роз'яснення, перегляд та доопрацювання проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами).

Зокрема, щодо податків на підприємницькі домогосподарства та фізичних осіб, враховуючи думки рецензентів, думки делегатів та думки Постійного комітету Національних зборів, Уряд переглянув та скоригував положення про податки на підприємницькі домогосподарства та фізичних осіб:

По-перше, скоригуйте неоподатковуваний дохід підприємств, домогосподарств та фізичних осіб з 200 мільйонів донгів на рік до 500 мільйонів донгів на рік та відніміть цю суму перед розрахунком податку за ставкою на дохід. Водночас відповідно скоригуйте неоподатковуваний дохід до 500 мільйонів донгів.

Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг представив звіт про прийняття, роз'яснення, перегляд та завершення проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами). Фото: Фам Тханг

По-друге , додати метод розрахунку податку на дохід (доходи - витрати) для домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес з доходом від понад 500 мільйонів донгів на рік до 3 мільярдів донгів, та застосувати ставку податку 15% (аналогічно ставці податку на прибуток підприємств з доходом менше 3 мільярдів донгів на рік). Водночас передбачається, що ці особи можуть обрати метод розрахунку податку на основі ставки на дохід.

Щодо прогресивної шкали оподаткування, за словами Міністра, шкалу оподаткування було скориговано, щоб зменшити ставку податку з 15% (на рівні 2) до 10% та ставку податку з 25% (на рівні 3) до 20%, щоб уникнути раптового підвищення між рівнями, забезпечуючи обґрунтованість шкали оподаткування.

Делегати, присутні на зустрічі. Фото: Куанг Хань

Щодо рівня сімейного відрахування, враховуючи думки рецензентів, думки депутатів Національних зборів та думки Постійного комітету Національних зборів, уряд включив до проекту Закону рівень сімейного відрахування, передбачений Постановою № 110/2025/UBTVQH15 Постійного комітету Національних зборів (рівень відрахування для самого платника податків становить 15,5 млн. донгів/місяць, для кожного утриманця – 6,2 млн. донгів/місяць), та доручив уряду подати Постійному комітету Національних зборів запит на коригування цього рівня сімейного відрахування на основі коливань цін та доходів з урахуванням соціально-економічної ситуації в кожному періоді.

Щодо податку на передачу золота, міністр Нгуєн Ван Тханг підтвердив, що пропозиція щодо стягнення податку на передачу золота була ретельно розглянута та вивчена на основі синтезу думок відомств, міністерств, галузей та прийняття висновків експертів, думок депутатів Національних зборів та думок Постійного комітету Національних зборів.

Делегати, присутні на зустрічі. Фото: Куанг Хань

Уряд запровадив конкретні правила щодо оподатковуваного порогу вартості золотих злитків, щоб усунути випадки, коли фізичні особи купують та продають золото з метою заощадження та зберігання (не для підприємницьких цілей).
Оскільки це нове положення з широким спектром впливу, таке положення, як у проекті Закону, є необхідним кроком для реалізації вказівок партії та держави щодо суворого управління діяльністю з торгівлі золотом, сприяння обмеженню спекуляцій із золотом, залучення соціальних ресурсів до участі в економіці.

"

Щодо рівня сімейного відрахування, враховуючи думки депутатів Національних зборів та думки Постійного комітету Національних зборів, уряд включив рівень сімейного відрахування, передбачений Постановою № 110/2025/UBTVQH15 Постійного комітету Національних зборів (рівень відрахування для самого платника податків становить 15,5 млн. донгів/місяць, для кожного утриманця – 6,2 млн. донгів/місяць), передбачений у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), та доручив уряду подати Постійному комітету Національних зборів коригування цього рівня сімейного відрахування на основі коливань цін та доходів з урахуванням соціально-економічної ситуації в кожному періоді.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-10399869.html