ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے کے لیے فوری گائیڈ

کیا آپ مجھے بتا سکتے ہیں کہ ذاتی انکم ٹیکس کا تصفیہ کیسے کیا جاتا ہے؟ - ریڈر بن ان

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. ذاتی انکم ٹیکس سیٹلمنٹ کیا ہے؟

شق 10، ٹیکس ایڈمنسٹریشن 2019 کے قانون کے آرٹیکل 3 کے مطابق، ذاتی انکم ٹیکس کا تصفیہ ٹیکس سال کے لیے قابل ادائیگی ٹیکس کی رقم یا ٹیکس سال کے آغاز سے لے کر ٹیکس کی ذمہ داریوں کو جنم دینے والی سرگرمی کے خاتمے تک کی مدت کا تعین ہے یا ٹیکس کی ذمہ داری کو جنم دینے والی سرگرمی کے خاتمے تک کی مدت ہے۔

2. ذاتی انکم ٹیکس کے فوری تصفیے کے لیے ہدایات

2.1 براہ راست ذاتی انکم ٹیکس کا تصفیہ

- تیار کرنے کے لئے دستاویزات

2023 میں آفیشل ڈسپیچ 13762/CTHN-HKDCN کے ذیلی سیکشن 1 کے سیکشن IV کے مطابق، ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلان کا ڈوزیئر درج ذیل ہے:

* ان افراد کے لیے جو براہ راست ٹیکس حکام کے ساتھ تنخواہوں اور اجرتوں سے ٹیکس کا اعلان اور تصفیہ کرتے ہیں۔

+ ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان فارم نمبر 02/QTT-TNCN سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کیا گیا ہے۔

+ منحصر افراد کے لیے خاندانی کٹوتی کی فہرست کا ضمیمہ، سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کردہ فارم نمبر 02-1/BK-QTT-TNCN۔

+ دستاویزات کی کاپیاں (اصل کی فوٹو کاپیاں) جو کہ کٹوتی ٹیکس کی رقم کو ثابت کرتی ہیں، سال کے دوران عارضی طور پر ادا کیا گیا، اور بیرون ملک ادا کردہ ٹیکس (اگر کوئی ہے)۔

اگر آمدنی ادا کرنے والی تنظیم افراد کو ٹیکس کٹوتی کے سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتی ہے کیونکہ آمدنی ادا کرنے والی تنظیم نے کام بند کر دیا ہے، تو ٹیکس اتھارٹی ٹیکس انڈسٹری کے ڈیٹا بیس کی بنیاد پر افراد کے لیے ٹیکس کٹوتی کے سرٹیفکیٹس کی ضرورت کے بغیر ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئر پر غور کرنے اور اس پر کارروائی کرے گی۔

اگر ادارہ یا انفرادی ادائیگی کرنے والی آمدنی الیکٹرانک پرسنل انکم ٹیکس کٹوتی کا سرٹیفکیٹ استعمال کرتی ہے تو، ٹیکس دہندہ الیکٹرانک پرسنل انکم ٹیکس کٹوتی سرٹیفکیٹ کی ایک کاپی استعمال کرے گا (ایک کاغذی کاپی جسے ٹیکس دہندہ نے پرنٹ کیا ہے اور اصل الیکٹرانک ذاتی انکم ٹیکس کٹوتی سرٹیفکیٹ سے تبدیل کیا گیا ہے جو تنظیم یا ٹیکس دہندہ کو آمدنی ادا کرنے والے فرد کی طرف سے بھیجا گیا ہے)۔

+ ٹیکس کٹوتی کے سرٹیفکیٹ کی ایک کاپی (واضح طور پر یہ بتاتا ہے کہ ٹیکس کس انکم ٹیکس ڈیکلریشن کے تحت ادا کیا گیا ہے) آمدنی ادا کرنے والی ایجنسی کی طرف سے جاری کیا گیا ہے یا ٹیکس دہندہ سے تصدیق کے ساتھ بیرون ملک ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے بینک دستاویز کی ایک کاپی غیر ملکی قانون کی دفعات کے مطابق، غیر ملکی ٹیکس ایجنسی ٹیکس ادا کیے جانے کی تصدیق کرنے والا سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتی ہے۔

+ چیریٹی فنڈز، ہیومینٹیرین فنڈز، اور ایجوکیشن پروموشن فنڈز (اگر کوئی ہے) میں انوائسز اور دستاویزات کی کاپیاں۔

+ دستاویزات جو بیرون ملک آمدنی ادا کرنے والے یونٹ یا تنظیم کے ذریعہ ادا کی گئی رقم کو ثابت کرتی ہیں اگر فرد بین الاقوامی تنظیموں، سفارت خانوں، قونصل خانوں سے آمدنی حاصل کرتا ہے اور بیرون ملک سے آمدنی حاصل کرتا ہے۔

+ 2023 میں آفیشل ڈسپیچ 13762/CTHN-HKDCN کے پوائنٹ a، شق 3، سیکشن III میں دی گئی ہدایات کے مطابق منحصر رجسٹریشن فائل (اگر انحصار کرنے والوں کے لیے ٹیکس سیٹلمنٹ کے وقت ان انحصاروں کے لیے کٹوتیوں کا حساب لگا رہے ہیں جنہوں نے ابھی تک بطور انحصار رجسٹر نہیں کیا ہے)۔

*تنخواہوں اور اجرتوں سے قابل ٹیکس آمدنی ادا کرنے والے اداروں اور افراد کے لیے

+ ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان فارم نمبر 05/QTT-TNCN سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کیا گیا ہے۔

+ پروگریسو ٹیکس ٹیبل کے مطابق ٹیکس حساب سے مشروط افراد کی تفصیلی فہرست کا ضمیمہ، سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کردہ فارم نمبر 05-1/BK-QTT-TNCN۔

+ مکمل ٹیکس کی شرح پر ٹیکس کے حساب سے مشروط افراد کی تفصیلی فہرست کا ضمیمہ، سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کردہ فارم نمبر 05-2/BK-QTT-TNCN۔

+ خاندانی کٹوتی فارم نمبر 05-3/BK-QTT-TNCN کے لیے زیر کفالت افراد کی تفصیلی فہرست کا ضمیمہ سرکلر 80/2021/TT-BTC کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کیا گیا ہے۔

نوٹ: اگر کوئی فرد کسی تنظیم کو اپنی طرف سے آمدنی کی ادائیگی کی اجازت دیتا ہے، تو فرد 2022 کے ٹیکس کی مدت کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا ایک فارم تیار کرے گا جو کہ فارم نمبر 08/UQ-QTT-TNCN کے ساتھ جاری کیا گیا ہے جو سرکلر 80/2021/TT-BTC 20 ستمبر 2020 کی وزارت خزانہ کے ضمیمہ II کے ساتھ جاری کیا گیا ہے۔

2.2 آن لائن ذاتی انکم ٹیکس کا تصفیہ

آن لائن ذاتی انکم ٹیکس سیٹلمنٹ کی ہدایات دیکھیں۔

2.3 ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان جمع کرانے کی جگہ

پرسنل انکم ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئرز جمع کرانے کی جگہ کو شق 8، آرٹیکل 11، فرمان 126/2020/ND-CP میں مخصوص ہدایات کے مطابق نافذ کیا گیا ہے۔

اگر کوئی فرد ویب سائٹ https://canhan.gdt.gov.vn پر ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان کرتا ہے اور اسے جمع کراتا ہے، تو اس نظام میں فرد کی طرف سے اعلان کردہ سال کے دوران پیدا ہونے والی ٹیکس ذمہ داریوں سے متعلق معلومات کی بنیاد پر ٹیکس کو حتمی شکل دینے والی اتھارٹی کے تعین میں معاونت کا کام ہوتا ہے۔

پرسنل انکم ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئرز جمع کرانے کی جگہ کا تعین خاص طور پر درج ذیل ہے:

- آمدنی ادا کرنے والی تنظیموں کے لیے، ذاتی انکم ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلامیہ کے ڈوزیئر ٹیکس اتھارٹی کو جمع کروائیں جو براہ راست اس آمدنی کی ادائیگی کرنے والی تنظیم کا انتظام کرتی ہے۔

- ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ براہ راست تصفیہ کرنے والے افراد کے لیے

+ تنخواہ یا اجرت سے آمدنی کے ساتھ ایک جگہ پر رہنے والے اور جن کو سال کے دوران ٹیکسوں کا خود اعلان کرنا ہوتا ہے انہیں ٹیکس اتھارٹی کو ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلامیہ کے ڈوزیئرز جمع کرانا ہوں گے جہاں فرد براہ راست پوائنٹ اے، شق 8، آرٹیکل 11، فرمان 126/20NDCP-20 کی دفعات کے مطابق سال کے دوران ٹیکس کا اعلان کرتا ہے۔

اگر کسی فرد کی دو یا دو سے زیادہ جگہوں پر تنخواہ یا اجرت سے آمدنی ہوتی ہے، جس میں آمدنی دونوں براہ راست اعلان اور ادائیگی کرنے والی تنظیم کی طرف سے کٹوتی آمدنی سے مشروط ہوتی ہے، تو فرد ٹیکس اتھارٹی کو ٹیکس فائنل ڈیکلریشن ڈوزیئر جمع کرائے گا جہاں سال میں آمدنی کا سب سے بڑا ذریعہ ہے۔

اگر سال میں آمدنی کے سب سے بڑے ذریعہ کا تعین نہیں کیا جا سکتا ہے، فرد ٹیکس اتھارٹی کو حتمی شکل دینے کا ڈوزیئر جمع کرانے کا انتخاب کر سکتا ہے جو براہ راست ادائیگی کرنے والی تنظیم یا اس جگہ کا انتظام کرتا ہے جہاں فرد رہتا ہے۔

+ تنخواہ اور اجرت کی آمدنی والے رہائشی افراد کو دو یا دو سے زیادہ ادائیگی کرنے والی تنظیموں کی طرف سے منبع پر کٹوتی کے ساتھ ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلان کے دستاویزات درج ذیل طور پر جمع کرانا ہوں گے:

++ وہ افراد جنہوں نے تنظیم یا انفرادی ادائیگی کرنے والی آمدنی میں اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب لگایا ہے، انہیں ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلانات ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرانا ہوں گے جو براہ راست تنظیم یا اس آمدنی کی ادائیگی کرنے والے فرد کا انتظام کرتی ہے۔

اگر کوئی فرد اپنے کام کی جگہ کو تبدیل کرتا ہے اور تنظیم یا فرد اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کے ساتھ حتمی آمدنی ادا کر رہا ہے، تو اسے لازمی طور پر ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلامیہ ٹیکس اتھارٹی کے پاس جمع کرانا چاہیے جو تنظیم یا فرد کو حتمی آمدنی ادا کر رہی ہے۔

اگر کوئی فرد اپنے کام کی جگہ کو تبدیل کرتا ہے اور تنظیم یا فرد اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کے بغیر حتمی آمدنی ادا کرتا ہے، تو اسے ٹیکس کی حتمی شکل دینے کا اعلان ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرانا چاہیے جہاں فرد رہتا ہے۔

اگر کسی فرد نے ابھی تک کسی بھی تنظیم یا فرد کی آمدنی میں اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب نہیں لگایا ہے، تو اسے ٹیکس اتھارٹی کے پاس جہاں فرد رہتا ہے، ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلان کے دستاویزات جمع کرانا چاہیے۔

++ اگر کوئی رہائشی فرد لیبر کنٹریکٹ پر دستخط نہیں کرتا ہے، یا 3 ماہ سے کم عرصے کے لیے لیبر کنٹریکٹ پر دستخط نہیں کرتا ہے، یا ایک یا زیادہ جگہوں پر جہاں 10% کی کٹوتی کی گئی ہے، سروس پروویژن کنٹریکٹ پر دستخط نہیں کرتا ہے، تو ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرایا جانا چاہیے جہاں فرد رہتا ہے۔

++ سال کے دوران رہنے والے افراد کی تنخواہ یا اجرت سے ایک یا کئی جگہوں پر آمدنی ہوتی ہے لیکن تصفیہ کے وقت کسی بھی تنظیم یا فرد کی آمدنی ادا کرنے والے کے لیے کام نہیں کرتے، ٹیکس سیٹلمنٹ ڈیکلریشن جمع کرانے کی جگہ ٹیکس اتھارٹی ہے جہاں فرد رہتا ہے۔

+ تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے رہائشی افراد جو ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ براہ راست ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے سے مشروط ہیں اور قدرتی آفات، آگ، حادثات، یا سنگین بیماریوں کی وجہ سے ٹیکس میں کمی کی درخواست کرنے والا ڈوزیئر رکھتے ہیں، ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئر جمع کرانے کی جگہ ٹیکس اتھارٹی ہے جہاں فرد نے ٹیکس میں کمی کا ڈوزیئر جمع کرایا ہے۔ ٹیکس میں کمی کے ڈوزیئر پر کارروائی کرنے والی ٹیکس اتھارٹی ریگولیشنز کے مطابق ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئر پر کارروائی کرنے کی ذمہ دار ہے۔