ما هي أنواع الضرائب الثلاثة التي يجب على أصحاب الأعمال دفعها؟

في إطار التحول الرقمي الشامل، وخاصةً في مجال المالية العامة، تعمل الحكومة وقطاع الضرائب على تعزيز سياسات تحديث الإدارة، وتحسين كفاءة الرقابة، وتحصيل الضرائب، وتعزيز الشفافية. وتُعدّ أنواع الضرائب التي تدفعها الأسر التجارية حاليًا مصدر قلق كبير.

Báo Nghệ An•19/06/2025

تخضع الأسر التجارية التي يبلغ دخلها 100 مليون دونج سنويًا للضريبة.

وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب لعام 2019 ووثائقه التنفيذية، قد يتعين على الأسر التجارية (بما في ذلك الشركات الفردية) أداء ثلاثة أنواع رئيسية من الالتزامات الضريبية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة الدخل الشخصي (PIT) ورسوم ترخيص الأعمال، اعتمادًا على حجم الإيرادات ومجال التشغيل.

- أولاً، ضريبة القيمة المضافة ، ستخضع الأسر التجارية التي يبلغ دخلها 100 مليون دونج/سنة أو أكثر للضريبة وستطبق طريقة الحساب المباشر على الإيرادات. معدل الضريبة المحدد منصوص عليه في المادة 51 من التعميم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية . على وجه التحديد، يخضع بيع السلع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 1%؛ وتخضع الخدمات والبناء بدون مواد متعاقد عليها لمعدل 5%؛ وقد تُطبق معدلات منفصلة على بعض أنواع الخدمات الخاصة الأخرى وفقًا للوائح التفصيلية لهيئة الضرائب. ينبغي على الأسر التجارية إيلاء المزيد من الاهتمام لأحكام المرسوم رقم 70/2025 الذي ينظم الفواتير والمستندات.

عملية ...

تحصيل الضرائب في باك نغي 2 فريق الضرائب بين المقاطعات الصورة: كوانغ آن

ثانيًا، يجب على أصحاب الأعمال دفع ضريبة الدخل الشخصي. وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC، ستخضع أصحاب الأعمال الذين يبلغ دخلهم السنوي 100 مليون دونج فيتنامي أو أكثر لضريبة الدخل الشخصي بطريقة الحساب الإجمالي. تُطبق معدلات الضريبة حسب القطاع: 0.5% على مبيعات السلع، و2% على الخدمات والبناء باستثناء المواد، و1% أو 2% على بعض أنواع الخدمات الأخرى.

لا يتعين على الأسر التي يقل دخلها عن 100 مليون دونج سنويًا دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، مما يضمن العدالة ويشجع على تنمية الشركات الصغيرة.

الالتزام الثالث الذي يجب على صاحب العمل الالتزام به هو دفع رسوم ترخيص العمل . وقد نصّ المرسوم رقم 139/2016/ND-CP (المُعدّل بالمرسوم رقم 22/2020/ND-CP) على رسوم ترخيص العمل، وتُحسب بناءً على إيرادات السنة السابقة.

على وجه التحديد، تدفع الأسر التي يتراوح دخلها السنوي بين 100 و300 مليون دونج 300,000 دونج؛ ومن 300 إلى أقل من 500 مليون دونج، تدفع 500,000 دونج؛ ومن 500 مليون دونج فأكثر، تدفع مليون دونج. تُعفى الأسر حديثة التأسيس أو التي يقل دخلها السنوي عن 100 مليون دونج من رسوم ترخيص الأعمال.

ممم

فريق الضرائب بين المقاطعات في سونغ لام ١ يُرشد الأسر للتسجيل في الفواتير الإلكترونية للتواصل مع السلطات الضريبية. تصوير: تران تشاو

نقطة التحول من 1/6/2025

التغيير البارز الذي سيدخل حيز التنفيذ رسميًا اعتبارًا من 1 يونيو 2025 هو تنفيذ الفواتير الإلكترونية برموز سلطة الضرائب التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد للأسر التجارية التي يبلغ إيراداتها مليار دونج أو أكثر وتعمل في عدد من المجالات المحددة.

وفقًا للمرسوم رقم 70/2025/ND-CP، سيتعين على قطاعات الأعمال ذات المخاطر العالية لخسارة الإيرادات والمعاملات المباشرة مع المستهلكين مثل السلع بالتجزئة وخدمات الأغذية والمطاعم والفنادق ونقل الركاب وخدمات الترفيه مثل دور السينما والكاريوكي والمنتجعات الصحية وما إلى ذلك، تطبيق الفواتير الإلكترونية من صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.

الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق الدفع هي فواتير تُصدر عند البيع، باستخدام برامج على أجهزة إلكترونية متصلة بالإنترنت، وهي قادرة على إرسال البيانات فورًا إلى دائرة الضرائب. هذا النوع من الفواتير لا يضمن الدقة ويمنع التلاعب بالإيرادات فحسب، بل يُسهّل أيضًا التخزين والتحقق والاسترجاع عند الحاجة. يُعدّ تطبيق هذا النوع من الفواتير خطوةً مهمةً في عملية رقمنة أنشطة إدارة الضرائب، مما يُقلّل الاعتماد على نماذج الإقرارات التقليدية، التي تنطوي على العديد من مخاطر الأخطاء المحتملة.

مع ذلك، بالإضافة إلى مزايا الشفافية المالية وسهولة الإدارة، تواجه العديد من الأسر العاملة بعض التحديات. من بينها، أكبرها محدودية المهارات التكنولوجية والتكلفة الاستثمارية الأولية لتجهيز ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية وبرامج الفواتير الإلكترونية المناسبة. بالنسبة للأسر في المناطق النائية التي تفتقر إلى البنية التحتية الرقمية، لا يزال الوصول إلى الفواتير الإلكترونية واستخدامها بكفاءة يمثل مشكلة تتطلب دعمًا فنيًا من الجهات المعنية.

في ظل هذا الواقع، طبّقت دائرة الضرائب العديد من برامج الدعم لضمان تمكين أصحاب الأعمال من إجراء عمليات انتقال فعالة وفي الوقت المناسب. ومن أبرز هذه البرامج التعاون مع الشركات التي تُقدّم حلول الفواتير الإلكترونية لدعم البرامج المجانية أو الأسعار التفضيلية للشركات الصغيرة. كما يُنظّم قطاع الضرائب دورات تدريبية وأدلة إرشادية عبر وثائق إلكترونية ومقاطع فيديو ، بالإضافة إلى خط ساخن للدعم متاح على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع لمرافقة الأفراد في عملية تطبيق السياسة الجديدة.

قال السيد نجوين دوي نام، قائد فريق الضرائب بين المقاطعات في سونغ لام 1 (دو لونغ، ثانه تشونغ، تان كي): "بالإضافة إلى الأسر التي يزيد دخلها عن مليار دونج فيتنامي، خصص الفريق مجموعات دعم للأسر الفردية لتطبيق تعليمات السياسة على الأسر، وتقديم برامج مثل MISA وVNPT وViettel... حاليًا، يعمل حوالي 100/140 أسرة ذات دخل كبير في فريق الإدارة على تشغيل البرنامج بشكل جيد، إلا أن بعض الأسر لا تزال تواجه مشاكل في إصدار الفواتير وبطء العمليات. بالإضافة إلى الأسر المؤهلة، بالنسبة للأسر التي ترغب في تطبيق السياسة المذكورة أعلاه، يقوم الفريق أيضًا بتسجيل الفواتير وربطها بالسلطات الضريبية.

حاليًا، بالإضافة إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، قام قطاع الضرائب بتبسيط ورقمنة عملية الإقرار الضريبي والدفع. وتم نشر العديد من تطبيقات إدارة الضرائب على الهواتف الذكية، ودمجها مع بوابات الدفع الإلكتروني، مما يُمكّن أصحاب الأعمال من دفع الضرائب بسرعة دون الحاجة إلى التوجه مباشرةً إلى مكتب الضرائب. وعلى وجه الخصوص، بالنسبة لأصحاب العقود، سيُحدد مكتب الضرائب مستوى العقد استباقيًا، ولا يحتاج أصحاب الأعمال إلا إلى التأكيد والدفع في الوقت المحدد، دون الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية معقدة.

لتجنب المخاطر القانونية والتمتع بأفضل سياسات الدعم، تحتاج الأسر التجارية إلى مراجعة الإيرادات السنوية بشكل استباقي لتحديد الالتزامات الضريبية، والاتصال بسلطة الضرائب التي سجلت فيها للحصول على تعليمات حول التسجيل واستخدام الفواتير الإلكترونية وفقًا للأنظمة.

يقدم فريق ضرائب فينه تدريبًا ضريبيًا لصغار التجار في مدينة فينه. تصوير: تران تشاو

يتعين على أصحاب الأعمال تسجيل الإيرادات والتنسيق بشكل وثيق مع وكالات إدارة الدولة وتحديث اللوائح الجديدة بانتظام لمساعدة أصحاب الأعمال على الحفاظ على العمليات المستقرة والتطور بشكل مستدام في سياق بيئة أعمال شفافة وحديثة بشكل متزايد.

إن تطبيق الفواتير الإلكترونية والامتثال للالتزامات الضريبية ليسا مجرد متطلبات قانونية فحسب، بل يُظهران أيضًا احترافية العمل، ويبنيان سمعة طيبة، ويساعدان أصحاب الأعمال على الوصول بشكل أفضل إلى مصادر الائتمان، ويوسعان نطاق أعمالهم، ويزيدان فرص التعاون. على المدى الطويل، يُعد هذا المسار الحتمي لدمج أصحاب الأعمال وانضمامهم إلى الشركات وشبكة التحول الرقمي الوطنية.

بعض المخالفات بحق أصحاب الأعمال في حال وجود مخالفات:

اعتبارًا من 1 يونيو 2025، يُطلب من أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم السنوية أكثر من مليار دونج استخدام الفواتير الإلكترونية من ماكينات الدفع، وإلا ستُغرّم وفقًا للمرسوم 125/2020 (وملحق المرسوم 102/2021). غرامات تتراوح بين 10 و20 مليون دونج في حال عدم إصدار الفواتير عند الاقتضاء. في الوقت نفسه، يجب على أصحاب الأعمال دفع جميع الضرائب المتهربة منها بالإضافة إلى رسوم التأخير، ويمكن أن تعادل الغرامة 100% من قيمة الضريبة المتهرب منها في حال وجود ظروف مخففة.

المنصات (مثل Shopee وLazada وTiki...) مسؤولة عن خصم ودفع الضرائب نيابةً عن أصحاب الأعمال لكل معاملة (ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي). في حال عدم قيام المنصة بذلك، يجب على أصحاب الأعمال التسجيل والإقرار الضريبي بأنفسهم، وإلا سيُعاقبون وفقًا للوائح المتعلقة بالتأخر في الإقرار الضريبي والتهرب الضريبي.