نقاط جديدة بشأن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة وتأثيرها على الأعمال

(Chinhphu.vn) - في الرابع من ديسمبر، عقدت إدارة الجمارك مؤتمرًا صحفيًا للإعلان عن البنود الجديدة في قانون ضريبة القيمة المضافة، وقانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، والتعميم رقم 51/2025/TT-BTC بشأن المعاملات الإلكترونية. وترتبط العديد من اللوائح الجديدة ارتباطًا مباشرًا بأنشطة الإنتاج والاستيراد والتصدير التي تقوم بها الشركات.

عقدت إدارة الجمارك مؤتمرا صحفيا موضوعيا لإطلاع الجمهور على النقاط الجديدة في قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون ضريبة الاستهلاك الخاصة والتعميم 51/2025/TT-BTC بشأن المعاملات الإلكترونية - الصورة: VGP

نحو إطار قانوني شفاف ومتزامن

وبحسب إدارة الجمارك فإن هذه الوثائق تعتبر خطوة مهمة لتوحيد الإجراءات الضريبية وجعلها شفافة ومتوافقة مع نظام قانون ضريبة الاستيراد والتصدير الحالي.

قالت السيدة نجوين ثي خان هوين، من إدارة الضرائب الجمركية، إن قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 والمرسوم التوجيهي الخاص به قد استكملا العديد من اللوائح التي كانت في السابق تسترشد فقط بالإرسال الرسمي.

ومن بين المحتويات البارزة توسيع قائمة السلع غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، مما يساعد الشركات على تقليل المخاطر القانونية وتكاليف الامتثال.

على وجه التحديد، يُسمح بنقل البضائع المستوردة للتأجير التمويلي مباشرةً إلى المناطق المعفاة من الرسوم الجمركية دون الخضوع لضريبة القيمة المضافة. أما المنتجات المصدّرة التي تنتمي إلى مجموعة الموارد والمعادن المستغلة (خامًا أو مُصنّعًا وفقًا لقائمة الحكومة ) فهي مُعرّفة بوضوح على أنها معفاة من الضريبة، وذلك تماشيًا مع سياسة تقييد تصدير الموارد الخام.

وينظم القانون أيضا حالات الإعفاء الضريبي مثل: المنقولات التي تقع ضمن حدود الإعفاء الضريبي على الواردات، والسلع المتبادلة بين المقيمين على الحدود في القائمة المقررة، والآثار والتحف التي تستوردها الجهات المختصة.

بالتزامن مع توسيع نطاق بعض الحالات المعفاة من الضرائب، عُدِّلت بعض الحوافز. فحُوِّلت السلع المعفاة سابقًا من الضرائب، مثل الأسمدة وسفن الصيد والآلات والمعدات الزراعية المتخصصة، إلى معدل ضريبي قدره 5%.

كما تم تعديل الحوافز الضريبية السابقة البالغة 5% إلى 10% لمجموعات من السلع مثل السكر ومنتجات إنتاج السكر، والمعدات المتخصصة للتدريس والبحث والتجريب، والراتنج شبه المعالج، ومنتجات الغابات غير المعالجة.

ينص القانون بوضوح على مبادئ تطبيق معدل الضريبة: يجب على المؤسسات التجارية التي تُقدم أنواعًا متعددة من السلع والخدمات الإقرار الضريبي وفقًا لكل معدل ضريبي مُقابل؛ وإذا تعذر التمييز بينها، فيجب عليها دفع أعلى معدل. يهدف هذا الحكم إلى الحد من حالات الإقرار الزائف أو الإقرار الناقص بسبب الأخطاء أو سوء الاستخدام.

ويتم أيضًا تنظيم المبادئ المطبقة على المنتجات الزراعية والغابات وصيد الأسماك غير المعالجة والنفايات والمنتجات الثانوية والخردة وما إلى ذلك على وجه التحديد لتوحيد طريقة الحساب.

وبحسب إدارة الجمارك، فإن تقنين ومزامنة اللوائح اعتبارًا من 1 يوليو 2025 سيساعد الشركات على أن تكون أكثر استباقية في التخطيط للإنتاج والاستيراد والتصدير؛ وفي الوقت نفسه، خلق الظروف لهيئات الإدارة لتعزيز الرقابة، وتطبيق التكنولوجيا في تبادل البيانات الضريبية وتقليل الإجراءات الإدارية.

وفيما يتعلق بتحصيل الضريبة على السلع منخفضة القيمة المرسلة عبر خدمة التوصيل السريع، قالت إدارة الجمارك إن هذه المجموعة من السلع لم تكن خاضعة لضريبة القيمة المضافة قبل 18 فبراير.

مع ذلك، وبعد مراجعة ممارسات بعض الدول، ألغت العديد منها إعفاء السلع منخفضة القيمة من ضريبة القيمة المضافة. واعتبارًا من 18 فبراير، وتطبيقًا لسياسة الحكومة، أصبحت السلع منخفضة القيمة المستوردة عبر الشحن السريع خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

قامت إدارة الجمارك ببناء برنامج يسمح للشركات بالإعلان من خلال نظام البيانات، مما يخدم تنفيذ هذه السياسة.

اعتبارًا من 15 سبتمبر، وخلال فترة تطبيق قصيرة، بلغ تحصيل الضرائب على السلع منخفضة القيمة 1,082 مليار دونج. يُسهم هذا في منع تجزئة السلع للتهرب من الضرائب، مع ضمان العدالة في التعامل مع السلع المنتجة محليًا.

تحقيق التوازن بين التنمية وحماية الصحة العامة

وبحسب هيئة الجمارك، فإن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المعدل، الذي يدخل حيز التنفيذ في نفس الوقت مع قانون ضريبة القيمة المضافة، يحدث تغييرات في كل من مجموعة السياسات الداعمة للشركات وتدابير الإدارة لمجموعات السلع التي تؤثر على الصحة العامة.

من ناحية التسهيلات، من التغييرات التي تهم الشركات إلغاء ضريبة الاستهلاك الخاصة على مكيفات الهواء بسعة 24,000 وحدة حرارية بريطانية أو أقل. يُسهم هذا النظام الجديد في تخفيف أعباء التكلفة على الشركات التي تُصنّع وتستورد مكيفات الهواء.

ويوسع القانون أيضًا الحالات التي لا تخضع لضريبة الاستهلاك الخاصة بموجب المادة 3، بما في ذلك: السلع المنتجة والمجهزة للتصدير؛ والسلع المصدرة التي تم دفع الضريبة عنها ولكن تم إرجاعها من قبل أطراف أجنبية؛ وأنواع معينة من المركبات المستخدمة في المواقع الأثرية والمستشفيات والمدارس؛ والطائرات المروحية والطائرات الشراعية المستخدمة في الإنقاذ وتدريب الطيارين.

ويسمح القانون للحكومة بتقديم تعديلات وإضافات إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بشأن المواد الخاضعة للضريبة أو غير الخاضعة للضريبة عند الضرورة، مما يخلق آلية مرنة في عملية التقديم.

ويتضمن المحتوى الآخر توسيع شروط خصم واسترداد ضريبة الاستهلاك الخاصة، المطبقة على المواد الخام المستوردة لإنتاج السلع التصديرية؛ في حالة حل أو إفلاس الشركات التي لم يتم خصم مبلغ الضريبة المتبقي منها؛ أو استرداد الضريبة وفقًا للمعاهدات الدولية.

فيما يتعلق بتشديد الإدارة، يُضيف قانون الاستهلاك الخاص لوائح خاصة بالسلع الحساسة. تخضع المشروبات الغازية التي يزيد محتوى السكر فيها عن 5 غرامات/100 مل للضريبة؛ ويستمر تعديل أسعار التبغ والكحول وفقًا لخطة زيادة معدلات الضرائب، بالجمع بين الضريبة المطلقة والضريبة النسبية للحد من استهلاك المنتجات الضارة بالصحة.

تُشدّد اللوائح فيما يتعلق بالبضائع المستوردة مؤقتًا والمعاد تصديرها: تُفرض ضريبة استهلاك خاصة على إعادة التصدير المتأخرة أو تغيير غرض الاستخدام، بما يضمن التوافق مع قانون الجمارك. ويُحدَّد وقت احتساب الضريبة على البضائع المستوردة بتاريخ تسجيل الإقرار الجمركي.

وتعكس التعديلات المتزامنة في كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة اتجاها سياسيا ثنائي الاتجاه: خلق الظروف المواتية لتعزيز الإنتاج والتصدير وتحسين بيئة الأعمال؛ وتعزيز الإدارة في المجالات المعرضة للمخاطر والتي تؤثر على الصحة العامة.

وسوف يتطلب التنفيذ الفعلي التنسيق بين الشركات والسلطات الجمركية والوزارات والفروع المعنية لضمان الفعالية والكفاءة والشفافية في إدارة الضرائب.

صرح ممثل قطاع الجمارك بأنه تُوضع خطة سنوية لمكافحة التهريب بالتزامن مع الرقابة الضريبية. وعلى وجه الخصوص، تُصدر وزارة المالية وقطاع الجمارك خطةً عاجلةً لمكافحة التهريب قبل وأثناء وبعد رأس السنة القمرية الجديدة.

إن الفترة التي تسبق رأس السنة القمرية الجديدة هي الوقت الذي تكون فيه السلع الاستهلاكية مثل الكحول والبيرة والسجائر - والتي تخضع لمعدلات ضريبية عالية - عرضة للتهريب بسبب هوامش الربح.

يتم تحديد هذه العناصر دائمًا على أنها عناصر عالية الخطورة وتطبق السلطات الجمركية تدابير متزامنة في الإجراءات الجمركية وتدابير الرقابة الجمركية لمنع التهريب والاحتيال التجاري وتجنب الخسائر الضريبية وحماية مصالح الشركات المشروعة.

خلال فترة الذروة قبل رأس السنة القمرية الجديدة، وتحت إشراف وزارة المالية والإدارة العامة للجمارك، تقوم إدارات الجمارك المحلية بنشر الإجراءات وترتيب القوات للتنسيق مع الوحدات المهنية للسيطرة على التهريب على جميع الطرق ومناطق العمليات الجمركية.

ولضمان سلاسة عمليات المعاملات الإلكترونية وتجنب الازدحام، تستخدم السلطات الجمركية أدوات تكنولوجية، بما في ذلك الذكاء الاصطناعي، للكشف الفوري عن الاختناقات أثناء عملية التنفيذ.

قالت السيدة فام ثي تو هونغ، رئيسة مكتب إدارة الجمارك، إن آلية السياسة والوثائق القانونية لوكالة الجمارك سيتم تعديلها واستكمالها لتتناسب مع النموذج التنظيمي الجديد، وخدمة هدف بناء قطاع جمركي رقمي وتنفيذ قرارات الركائز الأربعة للمكتب السياسي.

وأكدت السيدة فام ثي ثو هونغ، أنه "عندما تكون هناك سياسة جديدة، ستنظم إدارة الجمارك ندوات إعلامية للصحافة لأن هذه قناة مهمة لنشر وترويج السياسة الجديدة لوكالة إدارة الدولة لمجتمع الأعمال، مما يساعد الشركات على فهم اللوائح والامتثال لها، مع دعم وكالة الجمارك في عملية أداء واجباتها".

السيد مينه

المصدر: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm