الإصلاح الضريبي لتعزيز الأنشطة التجارية

تؤثر الضرائب المهمة بشكل كبير على الأنشطة التجارية للعديد من الصناعات، لذا من المتوقع إجراء تعديلات ضريبية لتعزيز الأنشطة التجارية.

وفقاً لمشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الجاري صياغته، تخضع المشروبات الغازية السكرية لضريبة استهلاك خاصة (صورة: د.ت)

السياسة الضريبية بحاجة إلى توحيد الأهداف

تعكف وزارة المالية على صياغة مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المُعدَّل)، ومن المتوقع عرضه على المجلس الوطني لإبداء ملاحظاته عليه في دورته الثامنة (أكتوبر 2024)، والموافقة عليه في دورته التاسعة (مايو 2025). ويتضمن المشروع عددًا من التغييرات المهمة، مثل اقتراح زيادة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة على منتجات الكحول والبيرة، وإضافة المشروبات الغازية السكرية إلى قائمة السلع الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

وفيما يتعلق بهذا الموضوع الذي يهتم به العديد من رجال الأعمال، نظمت صحيفة الاستثمار يوم 14 أغسطس ورشة عمل حول تعديل الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية - تجربة العالم .

وبحسب وجهات نظر جمعيات الأعمال، مثل اتحاد التجارة والصناعة في فيتنام (VCCI)، وجمعية البيرة والكحول والمشروبات الفيتنامية (VBA)، إلى جانب العديد من الخبراء والشركات، فإن الاقتراح بزيادة الضرائب يحتاج إلى أن يعتمد على البحث العملي، وخارطة طريق قابلة للتنفيذ، مع الأخذ في الاعتبار قدرة الشركات والصناعات على الاستفادة من الضريبة، مع ضمان الانسجام مع اللوائح والممارسات في البلدان حول العالم.

قد يزيد قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المُعدَّل إيرادات الموازنة العامة للدولة على المدى القصير، ولكنه سيُقلِّل على المديين المتوسط ​​والطويل من طلب المستهلكين، ويُخفِّض إيرادات وأرباح الشركات، مما يُخفِّض ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإنَّ الزيادة أو النقصان الإجمالي في الإيرادات الضريبية غير واضح. من الضروري تقييم الأثر بدقة وشمولية لاختيار اتجاه التعديل الأنسب للسياق الاقتصادي الفيتنامي.

- الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في BIDV ومدير معهد BIDV للتدريب والبحث

فيما يتعلق بالوضع الراهن لصناعة البيرة والكحول والمشروبات، وفي ظلّ العديد من التقلبات الاجتماعية والاقتصادية المحلية والدولية، تواجه شركات المشروبات الكحولية صعوبات جمة. فقد أدت جائحة كوفيد-19، وما تبعها من صراعات في أوروبا والشرق الأوسط وأماكن أخرى عديدة، إلى تعطيل سلسلة التوريد، وعرقلة إمدادات المواد الخام؛ كما أدت العقوبات الاقتصادية، وخاصةً على الطاقة والنقل، إلى ارتفاع غير طبيعي في أسعار المواد الخام. ولا تزال شركات البيرة والكحول، على وجه الخصوص، في مرحلة التعافي، وتواجه العديد من الصعوبات.

ساهمت سياسة منع ومكافحة الآثار الضارة للكحول والبيرة، بموجب المرسوم 100/2018/ND-CP، في خفض استهلاك البيرة بشكل أكبر. وقد غيّر المستهلكون عاداتهم الغذائية، وقلّصوا استهلاكهم من المنتجات الكحولية، ويعود ذلك جزئيًا إلى تجنب الغرامات الباهظة بموجب المرسوم 100/2018/ND-CP.

في ظل الصعوبات المذكورة أعلاه، سجلت الشركات العاملة في هذه الصناعة انخفاضًا كبيرًا في الإيرادات والأرباح في عام 2023 وأوائل عام 2024. واضطرت بعض مصانع الجعة إلى تعليق عملياتها مؤقتًا لإيجاد حلول مثالية للأصول وتحسين الإنتاج والأنشطة التجارية.

ويوصي العديد من الخبراء الاقتصاديين بضرورة حساب السياسات بعناية، خشية أن "تفوق الفوائد الأضرار"، مع ما يترتب على ذلك من آثار على تعديل السياسات الخاصة بصناعة المشروبات الكحولية، بما في ذلك عدم زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة في الوقت الحاضر.

قال الأستاذ المشارك الدكتور نجو تري لونغ، الخبير الاقتصادي، إن مبدأ الضرائب يهدف إلى ضمان التوازن والتوافق بين مصالح الدولة ودافعي الضرائب. ويرى الخبراء أن هذا المبدأ المهم يضمن إيرادات ميزانية الدولة، ولكن يجب ألا يُعرّض دافعي الضرائب للخطر. بتطبيق هذا المبدأ، لن تُسبب الدولة صدمات ضريبية للشركات والمجتمع والعمال. فإذا كان إجمالي الضريبة المستحقة كبيرًا جدًا، فإن حياة العمال ستكون غير مضمونة، وسيُصاب الاقتصاد بالركود بشكل غير مباشر، ويصبح خطر التهرب الضريبي واردًا جدًا...

مع هذا المعدل المرتفع من الزيادة، والزيادة السنوية المستمرة للضرائب في الخطط الحالية التي اقترحتها وزارة المالية، سيؤدي ذلك حتمًا إلى انخفاض حاد في الناتج المحلي الإجمالي، وستكون النتيجة خسائر ضريبية. لذلك، من الضروري دراسة زيادة الضرائب بعناية وموازنة الوضع الاقتصادي الراهن في فيتنام، لتجنب صدمة الشركات، مع ضمان إيرادات الموازنة العامة للدولة.

أشار الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في بنك BIDV ومدير معهد BIDV للتدريب والبحث، إلى أن الوضع الاقتصادي العالمي آخذ في التدهور، ويتعافى ببطء بعد جائحة كوفيد-19، وأن بيئة الأعمال الدولية تنطوي على العديد من المخاطر والشكوك، وجميعها تؤثر بشدة على الاقتصاد الفيتنامي بفضل اقتصاد مفتوح ومتكامل بعمق. شهد الوضع الاقتصادي والتجاري في فيتنام خلال الفترة 2020-2024 انتعاشًا غير متكافئ، وتغير سلوك المستهلك وأنماط الحياة، ولا تزال الشركات تواجه العديد من الصعوبات، حيث انخفض متوسط ​​ربح صناعة المشروبات بأكملها بشكل مستمر (انخفض بنسبة 12% في عام 2021، وانخفض بنسبة 6% في عام 2022، وانخفض بنسبة 10-12% في عام 2023 مقارنة بالعام السابق).

وفقًا للدكتور كان فان لوك، قد يزيد قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المُعدَّل إيرادات الموازنة العامة للدولة على المدى القصير، ولكنه سيُقلِّل على المديين المتوسط ​​والطويل من طلب المستهلكين، ويُخفِّض إيرادات وأرباح الشركات، مما يُخفِّض ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإنَّ الزيادة أو النقصان الإجمالي في الإيرادات الضريبية غير واضح. من الضروري تقييم الأثر بدقة وشمولية لاختيار الاتجاه الأنسب للتعديل في السياق الاقتصادي الفيتنامي.

صرحت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام (VTCA)، بأن تعديل وزيادة معدلات الضرائب على الكحول والبيرة في الفترة المقبلة أمر ضروري ويتماشى مع سياسات الحزب والدولة. ومع ذلك، من الضروري السعي إلى وضع سياسة خاصة لضريبة الاستهلاك، تتوافق مع الأهداف وتتناسب مع السياق المحدد. إن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة بمعدل مرتفع ومستمر قد لا تحقق الكفاءة العالية التي حددها الهدف.

وبالتالي، فإن زيادة الضرائب ترفع أسعار البيع، مما قد يحد من إنتاج الكحول والبيرة، لكنها لا تكفي بالضرورة لتحقيق هدف الحد من استهلاكهما، إذ قد تؤدي في الواقع إلى زيادة التهريب. ويلجأ المستهلكون ذوو الدخل المرتفع إلى شرب الكحول والبيرة المهربة. أما المستهلكون الريفيون ذوو الدخل المنخفض، فهم أكثر ميلاً إلى الاكتفاء الذاتي وبيع الكحول بأنفسهم لتحقيق الربح، من خلال صنعه وخلطه بأنفسهم. وهذا السلوك لا يُلزم بدفع ضريبة استهلاك خاصة، ولا يضمن جودة المنتج، ويؤثر سلباً على صحة الناس.

لذا، يصعب تحقيق هدف الحد من الاستهلاك وضمان الصحة العامة. لذا، من الضروري دراسة تأثير الزيادات الضريبية السريعة والمرتفعة، وفقًا لمشروع القانون، على السوق وأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية والمستهلكين والصحة العامة بعناية.

ينبغي أن ندرس خيار تمديد زيادة معدل الضريبة مع وضع خارطة طريق تُمكّن الشركات من وضع خططها وتطوير إنتاجها وأعمالها دون أي عوائق كبيرة. على سبيل المثال، سيرتفع معدل الضريبة بنسبة 5% في السنة الأولى، وفي السنوات التالية، سيرتفع وفقًا لخارطة طريق تمتد لعدة سنوات بدلًا من سنة واحدة. عند وجود سياسة معقولة، ستكون الأهداف المحددة لضريبة الاستهلاك الخاصة أكثر تناسقًا، ولن تكون زيادة الضريبة مفاجئة جدًا، وستكون هناك خارطة طريق تُتيح للشركات الوقت الكافي للتغيير، دون تأثير كبير على الإنتاج والتجارة وشركات خدمات الطعام، والسوق، والعاملين في سلسلة التوريد المترابطة هذه،" أوضحت السيدة نجوين ثي كوك رأيها.

تقييم الأثر الكامل

كما صرّح ممثلو هيئة إدارة السوق بأن الفارق الكبير في معدلات الضرائب، وتكاليف الامتثال، بين الكحول والبيرة القانونية وغير القانونية، يؤدي إلى فارق كبير في الأسعار بين المنتجات القانونية وغير القانونية. وهذا يُحفّز على التربح غير المشروع، حيث يختار الناس منتجات أرخص وأكثر ملاءمة، دون مراعاة الجودة. في تلك الحالة، قد يتكرر وضع البيرة والنبيذ المغلّف بأوراق الموز كما كان من قبل.

على الجانب التجاري، اقترحت شركة سايجون للبيرة والكحول والمشروبات المساهمة (سابيكو) تأجيل تعديل ضريبة الاستهلاك الخاصة على البيرة والكحول والمشروبات الغازية السكرية حتى عام 2027 حتى يكون لدى الشركات المزيد من الوقت للتكيف والاستعداد لهذه السياسة الضريبية الجديدة.

- البحث ومراجعة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة، والتأكد من أن معدل الضريبة معقول وفقاً للوضع الفعلي، بناءً على تقييم شامل لجميع التأثيرات (قوة الاستهلاك، وأهداف حماية الصحة العامة، وتأثيرات الميزانية، والتأثيرات على الشركات المتضررة بشكل مباشر، والتأثيرات الاجتماعية والاقتصادية، وما إلى ذلك)، فضلاً عن توصية منظمة الصحة العالمية بزيادة سعر الكحول والبيرة بنسبة 10٪.

وبالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لـ Sabeco، لتجنب صدمة السوق، مع ضمان الأهداف المشتركة، اقترحت Sabeco تقليل الزيادة في ضريبة الاستهلاك الخاصة وتمديد خارطة طريق زيادة الضرائب كما في الزيادات السابقة (بمعدل 5٪ مقارنة بالمعدل الحالي) وفقًا للخطة للكحول الذي يحتوي على نسبة كحول تبلغ 20 درجة أو أكثر والبيرة المطبقة من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2028 هي 70٪، من 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030 هي 75٪، من 1 يناير 2031 هي 80٪؛ للكحول أقل من 20 درجة من 1 يناير 2027 إلى 31 ديسمبر 2028 هي 40٪، من 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030 هي 45٪، من 1 يناير 2031 هي 50٪.

"باعتبارها شركة البيرة الرائدة في فيتنام، مع أكثر من 149 عامًا من التأسيس والتطوير في فيتنام، مع نظام يضم 26 مصنعًا للبيرة تعمل على مستوى البلاد وتساهم بنشاط في الميزانية المحلية، تؤكد شركة Sabeco أنها تدعم دائمًا سياسات وقوانين الدولة والحكومة ووزارة المالية والوزارات والفروع الأخرى بشأن استخدام ضريبة الاستهلاك الخاصة كأداة لزيادة إيرادات الميزانية والحد من الآثار الضارة للمشروبات الكحولية، بالإضافة إلى الحفاظ على طريقة حساب الضريبة النسبية الحالية"، قال ممثل شركة Sabeco.

أشارت السيدة ترينه ثي فان جيانج، ممثلة اللجنة الفرعية للنبيذ والمشروبات الروحية (التابعة لغرفة التجارة الأوروبية في فيتنام - يوروشام)، إلى أن زيادة الضرائب أجبرت الشركات على خفض تكاليف التشغيل بشكل كبير، في حين أن صناعة النبيذ والمشروبات الروحية تُسهم بشكل كبير في الاقتصاد الفيتنامي. إضافةً إلى ذلك، ستواجه شركات صناعة النبيذ والمشروبات الروحية مقترحات ولوائح جديدة في الفترة المقبلة، مثل زيادة الحد الأدنى العالمي للضريبة...

المصدر: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html