لا تزال هناك "فجوات" في إدارة الامتثال الضريبي

تعليق الصورة — بانوراما ورشة عمل "تعزيز الالتزام الطوعي والسداد الكامل للضرائب - بناء عصر قوي". تصوير: هاي نجوين.

التحديات في تحسين الامتثال الضريبي للأسر التجارية

وفي حديثه في ورشة العمل "تعزيز الامتثال الطوعي والسداد الضريبي الكامل - بناء عصر قوي" التي نظمتها صحيفة لاو دونج بالتعاون مع إدارة الضرائب ( وزارة المالية ) وغرفة تجارة وصناعة فيجي بعد ظهر يوم 23 أكتوبر، قال السيد ماي سون - نائب مدير إدارة الضرائب إن قطاع الأعمال الفردية والأسر (خاصة في مجالات الأغذية والخدمات والأعمال التجارية عبر الإنترنت) لا يزال مجموعة تواجه العديد من التحديات في تحسين الامتثال الطوعي.

وبحسب السيد ماي سون، فإن معظم الأسر الفردية هي من أصحاب الأعمال الصغيرة، وكبار السن، وليس لديهم عادة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية ويخافون من الوصول إلى الإجراءات الإدارية، وخاصة الإجراءات الإلكترونية.

من خلال الحوار، وجدنا أن هناك قلقًا بالغًا لديهم بشأن ضرورة الشفافية بشأن الإيرادات، واستخدام الفواتير الإلكترونية، والاحتفاظ بسجلات كاملة. ويخشى الكثيرون من أن شفافية الإيرادات تعني أن جميع الأنشطة "مُطلعة" عليها ويسهل فحصها، كما قال السيد ماي سون. في الواقع، إن عادة "عدم استلام الفواتير" من قِبل المستهلكين تُصعّب على الشركات الشعور بالتحفيز لإصدار الفواتير وفقًا للوائح.

تُدرك دائرة الضرائب أن معظم هذه الشركات ترغب في الامتثال، لكنها محدودة المعرفة والمهارات، ومترددة. هذه الفئة بحاجة ماسة إلى دعم مستمر، وتوجيه مُخلص، ومساندة مُلهمة، حتى تتمكن من مُرافقة دائرة الضرائب بثقة في طريق الشفافية والتحديث، كما أوضح السيد ماي سون.

ومع ذلك، هناك أيضًا فئة صغيرة من دافعي الضرائب الذين ينتهكون قوانين الضرائب عمدًا، مثل: الإقرارات الكاذبة، والتهرب الضريبي، والتداول غير المشروع للفواتير، والتواطؤ. وصرح ممثل عن دائرة الضرائب: "هذه الفئة صغيرة، لكن تأثيرها هائل. إذا لم تُكتشف وتُعالج بصرامة، فإنها ستُقوّض نزاهة القانون وشفافيته، فضلًا عن الثقة والتوافق في المجتمع".

وبحسب السيد ماي سون، فقد قام قطاع الضرائب بالتنسيق الوثيق مع الوكالات الوظيفية للكشف عن الانتهاكات والتحقيق فيها ومعالجتها بشكل صارم، بما في ذلك الملاحقة الجنائية، مع "مبدأ عدم التسامح مطلقًا مع السلوك الاحتيالي وعدم وجود مناطق محظورة في التعامل مع الانتهاكات".

تعزيز الثقة وزيادة الامتثال الطوعي

في معرض تقييمه للسياق الجديد، قال السيد ماي سون إن قطاع الضرائب يواجه العديد من المطالب والتحديات الكبيرة المتعلقة بضغط زيادة إيرادات الميزانية، وظهور أنواع جديدة من الأعمال التجارية، مثل التجارة الإلكترونية، والاقتصاد الرقمي، والأعمال التجارية العابرة للحدود، والحاجة إلى ابتكار أساليب إدارة قائمة على التكنولوجيا المتقدمة والبيانات الضخمة. وأضاف نائب مدير إدارة الضرائب: "استجابةً لهذه المطالب، حدد قطاع الضرائب توجهات وحلولاً رئيسية لتعزيز الثقة المجتمعية وتحسين الامتثال الطوعي".

وعليه، يواصل قطاع الضرائب تحسين القوانين والسياسات الضريبية نحو الشفافية والبساطة وسهولة الفهم، مما يوفر الراحة لدافعي الضرائب؛ وسوف يرتبط المراجعة والإصلاح بهدف زيادة الفعالية والكفاءة والتوافق مع الممارسات الدولية وتعزيز التحول الرقمي.

بالإضافة إلى ذلك، يُعزز التحول الرقمي وتحديث إدارة الضرائب باستخدام البيانات الضخمة. ويعمل قطاع الضرائب على بناء منظومة بيانات تربط بين السلطات الضريبية والوزارات والفروع لتشكيل نظام مفتوح لإدارة الضرائب، مما يُساعد دافعي الضرائب على تجنب تقديم معلومات مكررة، ويعزز مفهوم "السلطة الضريبية على دراية بكل شيء"، ويشجع على تقديم إقرارات دقيقة منذ البداية.

وسيتم دمج عمليات التسجيل والإعلان والدفع والاسترداد والتفتيش بسلاسة؛ وفي الوقت نفسه، سيتم تطبيق نظام تكنولوجيا المعلومات من الجيل الجديد - "العمود الفقري" لإدارة الضرائب الإلكترونية الذكية، مما يسمح بالمعالجة المركزية واتخاذ القرارات القائمة على البيانات وإدارة المخاطر.

بالنسبة للشركات الناشئة الجديدة أو الأسر الفردية، ستقوم إدارة الضرائب بتنظيم الدعم "العملي"، من خلال توفير الكتيبات الإرشادية ومقاطع الفيديو التعليمية وتطبيقات الدردشة الآلية للذكاء الاصطناعي حتى يتمكن دافعو الضرائب من البحث عن الضرائب والإعلان عنها ودفعها بسهولة ودقة.

خلال عملية مرافقة أصحاب الأعمال، قالت السيدة بوي ثي ترانج، مديرة حلول التجزئة في شركة ميسا المساهمة: "لكي تتمكن أصحاب الأعمال من الوفاء بالتزاماتهم الضريبية طواعيةً، من المهم أن يفهموا بوضوح ما يجب عليهم فعله؛ وأن يكون ذلك سهلاً؛ وأن يدركوا في الوقت نفسه فوائد القيام به بشكل صحيح ومخاطر القيام به بشكل خاطئ. التكنولوجيا هي العامل الذي يُسهّل على أصحاب الأعمال الالتزام بالالتزامات الضريبية."

أعادت MISA تصميم حلولها البرمجية بهدف تبسيط العملية بأكملها ودمجها. وأوضحت السيدة بوي ثي ترانج: "في السابق، كانت عمليات مثل الإقرار الضريبي، والفوترة، والسجلات المحاسبية منفصلة في كثير من الأحيان، مما كان يسبب صعوبات للمستخدمين. أما الآن، فمن خلال منصة الشركة، يمكن للشركات تنفيذ العملية بأكملها مباشرةً عبر تطبيق واحد: بدءًا من المبيعات، وإصدار الفواتير، ووصولًا إلى موعد الإقرار الضريبي، حيث يقوم النظام تلقائيًا بتذكير ودمج بيانات الإدخال والإخراج لإنشاء إقرار ضريبي. بعد ذلك، يقترح البرنامج أيضًا السجلات المحاسبية وفقًا للوائح الحكومية".

وتعتقد هذه الوحدة أن ربط البيانات وأتمتة هذه الخطوات يساعد الشركات على عدم نسيان أو تفويت أي مهام، وتقليل العمليات اليدوية، وخاصة تسهيل الامتثال الضريبي.

إدارة مخاطر الامتثال

في كلمته خلال ورشة العمل، صرّح السيد فرانك فان برونشوت، كبير الاقتصاديين في إدارة المالية العامة بصندوق النقد الدولي، بأنّ نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام ستصل إلى 13.1% في عام 2024، وهي نسبة أقل من الحد الأدنى الذي يوصي به صندوق النقد الدولي، والذي يتراوح بين 15% و16%، لضمان نمو مستدام. وفي ظلّ تضييق الحيز المالي العالمي، يصعب تطبيق زيادة معدلات الضرائب، لذا فإنّ الحل الاستراتيجي لفيتنام هو تعزيز إدارة مخاطر الامتثال لتعبئة مصادر الإيرادات المحلية بفعالية.

وفقاً للسيد برونشو، فإن إدارة مخاطر الامتثال ليست مجرد أداة تقنية، بل هي نهج استراتيجي يُساعد السلطات الضريبية على تخصيص الموارد بذكاء أكبر، واستهداف الفئات الأكثر عرضة للمخاطر، وتعزيز ثقة دافعي الضرائب. وقد طبقت العديد من الدول، من أستراليا إلى ألبانيا وبولندا والفلبين، هذا النموذج لزيادة كفاءة الإيرادات، وخفض التكاليف الإدارية، وتحسين رضا دافعي الضرائب.

قال السيد فرانك فان برونشوت: "إدارة مخاطر الامتثال رحلة تبدأ بالبيانات، ولكن لا داعي لانتظار الكمال. من المهم البدء مبكرًا، والتعلم تدريجيًا، ودمج إدارة المخاطر في المؤسسة".

ووفقا لممثل صندوق النقد الدولي، فإن الإجراءات الفورية التي يمكن لفيتنام اتخاذها تشمل: توسيع إدارة المخاطر خارج قطاع السياحة التجريبية؛ والاستثمار في أنظمة البيانات المتكاملة، وخاصة بيانات الطرف الثالث؛ وبناء ثقافة التفكير القائم على المخاطر في جميع أنحاء النظام الضريبي.

أكد السيد برونشو أن فيتنام في وضع جيد يؤهلها لقيادة هذا الإصلاح. وتُعدّ إعادة هيكلة النظام الضريبي وتنفيذ خطة تجريبية لإدارة الامتثال في قطاع السياحة خطوتين مهمتين. إلا أن جوهر الأمر هو بناء "نظام ضريبي عادل، لا يُحرم فيه الملتزمون من حقوقهم مقارنةً بمن يتهربون من التزاماتهم".

من منظور مماثل، قال السيد نوغوتشي دايسوكي، كبير مستشاري مشروع جايكا الضريبي، إن تجربة اليابان تُظهر أن "الثقة عامل حاسم في الحفاظ على الالتزام الطوعي". وقد رسّخت اليابان ثقافة الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضرائب على أسس قانونية متينة، بالتوازي مع التثقيف الضريبي، وشفافية الإجراءات، وتطوير شبكة من الوكلاء الاستشاريين لدعم دافعي الضرائب.

وفقًا للسيد نوغوتشي، تسير فيتنام على الطريق الصحيح في تعزيز التحول الرقمي وتطوير أنظمة مثل الفواتير الإلكترونية، وتطبيق الضرائب الإلكتروني، وبوابات المعلومات للموردين الأجانب. ومع ذلك، لزيادة الوعي الذاتي، هناك حاجة إلى مزيد من الدعم لقطاع الأعمال الصغيرة والأسر التجارية الفردية - وهي فئات معرضة لمخاطر الإقرار الضريبي، ومسك الدفاتر، والوصول إلى التكنولوجيا. وأكد كبير مستشاري مشروع جايكا الضريبي: "كل خطأ صغير في الإقرار الضريبي قد يُفقدهم الثقة بالنظام، لذا يتعين على مصلحة الضرائب تقديم إرشادات واضحة وملاحظات فورية".

السيد بوي نغوك توان، نائب المدير العام، خدمات الاستشارات الضريبية والقانونية، ديلويت فيتنام:

في حين كانت الأنشطة الضريبية في الماضي تفاعلية وسلبية في أغلب الأحيان، أصبح بإمكان الشركات الآن الاستفادة من البيانات الضريبية لإدارة المخاطر وتحسين التكاليف وتعزيز ثقة المستثمرين.

وبحسب استطلاع عالمي أجرته شركة ديلويت عام 2025 لأكثر من 1100 من قادة المالية والضرائب في 28 دولة، يعتقد 82% أن متطلبات الإفصاح الضريبي ستزداد بشكل حاد في العامين إلى الثلاثة أعوام المقبلة، ويحدد 86% التحول الرقمي والأتمتة كأولويات قصوى، ويعتبر 50% الحوكمة الضريبية المستدامة أساسًا للتنمية طويلة الأجل.

تعكس هذه الأرقام اتجاهاً واضحاً: إذ أصبح الالتزام الضريبي والشفافية الآن مقياساً لسمعة الشركات.

تحولت أكثر من 18.500 أسرة إلى الإقرار الضريبي، استعدادا لخارطة الطريق لإلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارا من 1 يناير 2026، وهو ما يعتبر نقطة تحول نحو نظام ضريبي عادل وشفاف.

وفقًا لدائرة الضرائب، شهدنا خلال الأشهر التسعة الأولى من عام 2025 تحولًا إيجابيًا: فقد تحولت أكثر من 18,500 أسرة تجارية تدفع ضريبة إجمالية إلى نموذج الإقرار الضريبي، ونحو 2,530 أسرة إلى نموذج الشركات. والجدير بالذكر أن 98% من الأسر التجارية المُصرّحة قد قدّمت إقراراتها الضريبية ودفعت ضرائبها إلكترونيًا، وسجلت أكثر من 133,000 أسرة لاستخدام الفواتير الإلكترونية.

تُظهر الأرقام أعلاه الاستعدادات السريعة لرحلة إلغاء الضريبة الإجمالية، تماشيًا مع روح تنفيذ القرار رقم 68-NQ/TW الصادر عن المكتب السياسي بتاريخ 4 مايو 2025، والقرار رقم 198/2025/QH15 الصادر عن الجمعية الوطنية، والقرارين رقم 138/NQ-CP و139/NQ-CP الصادرين عن الحكومة بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة. وقد أصدرت وزارة المالية مشروع "تحويل نموذج ومنهجية إدارة الضرائب للأسر صاحبة الأعمال عند إلغاء الضريبة الإجمالية" المرفق بالقرار رقم 3389/QD-BTC.

المصدر: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm