Expert: Prah zdanitelného příjmu ve výši 35 % by se měl zvýšit na 120–150 milionů VND

(Dan Tri) - Odborníci se domnívají, že maximální sazba daně by se neměla snižovat, ale místo toho by se měla zvýšit hranice zdanitelného příjmu na 120–150 milionů VND. Počáteční hranice příjmu pro zdanitelný příjem by se také mohla zvýšit na 12–15 milionů VND.

V nejnovějším návrhu revidovaného zákona o dani z příjmu fyzických osob předložilo ministerstvo financí vládě minimální sazbu daně ve výši 5 % odpovídající zdanitelnému příjmu 10 milionů VND za měsíc (po odečtení rodinných okolností a dalších zdanitelných výdajů). Maximální sazba daně je 35 %, přičemž zdanitelný příjem je od 100 milionů VND. Progresivní sazba daně se snižuje ze 7 úrovní na 5 úrovní.

Návrh na zvýšení daňového limitu

Navrhovatelský úřad se domnívá, že úprava daňového pásma sníží daňovou sazbu – sazbu daně z celkového příjmu. To podpoří daňové poplatníky, zejména osoby s průměrnými a nízkými příjmy, aby se dostali do stavu, kdy nemusí platit daň z příjmu fyzických osob. Zároveň se sníží i daňová sazba pro osoby s vyššími příjmy ve srovnání se současnou úrovní.

Například pro jednotlivce s jednou vyživovanou osobou a příjmem z platu a mzdy ve výši 20 milionů VND/měsíc je aktuální sazba daně 125 000 VND/měsíc. Po zavedení rodinných srážek a daňových sazeb podle navrhovaného plánu nebude daň splatná.

Pro ty, kteří vydělávají 25 milionů VND měsíčně, bude splatná daň snížena z 448 000 VND na 34 000 VND měsíčně, což představuje snížení o 92 %. Podobně pro ty, kteří vydělávají 30 milionů VND, bude splatná daň v daném měsíci snížena o 73 %.

Podle ministerstva financí je daňová regulace zaměřena i na skupinu s vyššími středními příjmy.

Konkrétně se 5% sazba daně na úrovni 1 vztahuje na zdanitelný příjem ve výši 0–10 milionů VND, což odpovídá příjmu ze mzdy a platu vyživované osoby ve výši 20–35 milionů VND. 2. sazba daně se vztahuje na zdanitelný příjem ve výši 10–30 milionů VND, což odpovídá příjmu ve výši 35–56 milionů VND...

Pokud jde o rozpočtové příjmy, ministerstvo financí vypočítalo snížení příjmů na 8 740 miliard VND.

Zákon o dani z příjmu fyzických osob rozděluje příjem do 7 úrovní s progresivním zdaněním pro každou část. Sazba 35 % je určena pro osoby s příjmem přesahujícím 80 milionů VND měsíčně a je stanovena od roku 2009. Mnoho názorů dříve uvádělo, že se jedná o příliš vysokou daňovou sazbu, která dokonce eliminuje snahy o zvýšení příjmu skupiny lidí s průměrnými a dobrými příjmy.

Paní Ngoc Giang, 35 let, pracující ve švédské logistické společnosti, uvedla, že je ochotna snížit svůj příjem tak, aby její sazba daně z příjmu fyzických osob dosáhla pouze maximální hranice 30 %. To není jen její osobní finanční problém, ale také způsob, jak si najít rovnováhu v osobním životě.

Podle současného principu musí lidé s vysokými příjmy platit vyšší daně, takže pokud se budete snažit svůj příjem zvýšit, budete „přeskočeni“ do daňového pásma. Pokud se budete snažit více pracovat a budete muset platit vyšší daně, pak si podle paní Giang můžete udržet současnou úroveň a věnovat se svému osobnímu životu.

Dělníci nakupují zboží na tradičních trzích (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, generální ředitel Fakulty financí a bankovnictví Univerzity Nguyen Trai, zhodnotil snížení na 5 úrovní jako krok vpřed v reformě daňového systému.

Věří, že menší počet úrovní usnadňuje lidem pochopení a předvídání výše daní, které musí zaplatit. Jasný daňový systém snižuje „náklady na dodržování předpisů“ a „psychologické náklady“. Když pracovníci a podniky pochopí předpisy, budou proaktivnější při jejich poctivém výpočtu a přiznání, místo aby se jim snažili vyhnout. To je důležitý faktor pro zvýšení udržitelných rozpočtových příjmů bez zpřísňování opatření.

Zvětšení rozdílů mezi daňovými pásmy, zejména u hranic příjmů 30–100 milionů VND/měsíc, také vytváří „prostor pro nadechnutí“ pro pracovníky, aby mohli tvrdě pracovat, aniž by se museli obávat příliš brzkého zdanění.

„Toto je vhodnější přístup v kontextu Vietnamu, který potřebuje podpořit expanzi střední třídy, a tím zvýšit spotřební a akumulační sílu ekonomiky . Aby však byla zajištěna spravedlnost, musí být skupina s velmi vysokými příjmy stále předmětem přísnější regulace,“ uvedl.

Pan Huy však také uvedl, že je třeba přehodnotit daňový limit, protože současná úroveň 10 milionů VND/měsíc nedrží krok s životními náklady v městských oblastech. „Je možné zvýšit limit na 12–15 milionů VND/měsíc, aby se snížil daňový tlak na osoby s nízkými příjmy, a zároveň zvážit mechanismus pro pravidelné úpravy podle indexu spotřebitelských cen,“ navrhl.

Maximální sazba daně 35 %: Daňový limit může být zvýšen

Návrh zákona Ministerstva financí stanoví maximální daňovou sazbu ve výši 35 % pro zdanitelný příjem nad 100 milionů VND. Tato nejvyšší daňová sazba 35 % však vede k tomu, že někteří jednotlivci musí platit daň až do výše 30 % svého příjmu. To znamená, že mnoho lidí s dobrými příjmy, nikoli však superbohatí, stále podléhá nejvyšší daňové sazbě.

Některé názory uvádějí, že maximální daňová sazba by měla být pouze 20–25 % vzhledem k nízkému průměrnému příjmu ve Vietnamu a potřebě motivovat pracovníky.

Pan Nguyen Van Duoc, generální ředitel společnosti Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, uvedl, že zdanitelný příjem ve výši 35 % by měl být zvýšen na hranici 120–150 milionů VND.

Domnívá se, že maximální daňová sazba by neměla být snížena na 20–25 %, protože by to způsobilo obrovský rozpočtový deficit. Daň z příjmu fyzických osob je třetím nejvyšším zdrojem příjmů v daňovém systému, po DPH a příjmech právnických osob. V některých zemích je nejvyšší daňová sazba stále stanovena na 35 % (Thajsko, Indonésie, Filipíny) a v některých zemích je dokonce vyšší než 45 % (Čína, Korea, Japonsko, Indie)...

Kromě toho je podle pana Nguyen Van Duoca v plánu na změnu tabulky daně z příjmu fyzických osob, který předkládá ministerstvo financí, nutné dále rozšířit daňové sazby na úrovních 1 a 2, aby se snížila daňová zátěž pro skupinu se středními příjmy. Zároveň může navrhovatel zvážit zrušení 25% daňové sazby a její úpravu směrem k „skokovému zvýšení“ z 20 % na 30 %.

Tento přístup pomůže příjmům skupin s vysokými příjmy kompenzovat prodloužení daní na nízkých úrovních, čímž se zvýší rozpočtové příjmy a zároveň se zajistí spravedlnost a přiměřenost daňové politiky.

Předpisy o úrovni rodinných odpočtů: Potřeba specifických kritérií

V současné době činí rodinný odpočet pro individuální daňové poplatníky 11 milionů VND a odpočet pro každou vyživovanou osobu 4,4 milionu VND, a to od července 2020. Z toho je výše 11 milionů VND stanovena daňovým úřadem jako úroveň výdajů na pokrytí minimálních životních potřeb osoby a 4,4 milionu VND je stanoveno jako 40 % odpočtu pro samotného daňového poplatníka.

Zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupil v platnost v roce 2007 a rodinná srážka z daně byla upravena v letech 2013 a 2020. Podle předpisů, pokud index spotřebitelských cen (CPI) kolísá nad 20 %, vláda předloží stálému výboru Národního shromáždění úpravu této srážky.

Ve skutečnosti mnoho názorů tvrdí, že tento rodinný odpočet je zastaralý a nevhodný při výpočtu daně z příjmu fyzických osob, když jsou výdaje a bydlení stále dražší.

Daňový expert Dr. Nguyen Ngoc Tu zhodnotil, že politika daně z příjmu fyzických osob, včetně výpočtu rodinných srážek, dlouhodobě vykazuje mnoho nedostatků. Současná rodinná srážka pro zaměstnance činí 11 milionů VND/měsíc a pro vyživované osoby 4,4 milionu VND/měsíc a uplatňuje se v celostátním měřítku bez ohledu na region. Toto „vyrovnávání“ je podle něj pro zaměstnance nevýhodou při výpočtu daně z příjmu fyzických osob.

„V posledních letech ceny značně kolísaly. Pokud vezmeme v úvahu pouze nezbytné výdaje související s životem daňových poplatníků, jako je elektřina, voda, benzín, zdravotní péče, vzdělávání, nájemné na bydlení, úroky z bankovních úvěrů atd., všechny náklady se zvýšily a snižují reálné příjmy daňových poplatníků. Současnou úroveň rodinných srážek je třeba naléhavě změnit a doplnit. Je nutné vyvinout flexibilní a vhodné politiky,“ uvedl pan Tu.

Dělníci vybírají zboží k prodeji (Foto: Huu Khoa).

V tomto návrhu však fixní výše odpočtu není v zákoně zahrnuta. Ministerstvo financí místo toho navrhuje, aby vláda regulovala výši rodinného odpočtu tak, aby byla zajištěna flexibilita a proaktivní úprava v souladu s realitou a požadavky socioekonomického vývoje v každém období.

Zároveň ministerstvo navrhlo doplnit další specifické odpočty před výpočtem daně pro jednotlivé daňové poplatníky.

Konkrétně si daňoví poplatníci mohou před výpočtem daně odečíst od svého příjmu výdaje na zdravotní péči, vzdělávání a školení daňových poplatníků a osob na nich závislých. Rozsah a výše odečitatelných výdajů budou zohledněny a vypočítány přiměřeně, aby se nesnížila role politiky daně z příjmu fyzických osob jako nástroje regulace příjmů.

Po odečtení rodinných srážek a dalších zdanitelných výdajů budou daňoví poplatníci podléhat progresivním sazbám daně.

Podle pana Nguyen Van Duoca ministerstvo financí navrhlo pověřit vládu regulací úrovně rodinných srážek, ale musí existovat specifická kritéria a nelze vládě svěřit regulaci plně. „Vláda by měla vést politiku k větší flexibilitě, ale neměla by být svěřena vládě, ale musí existovat kritéria pro zajištění dohledu a vymáhání práva...“, řekl.

Podle něj je potřeba specifická metoda výpočtu. „Myslím, že bychom se měli spoléhat na index spotřebitelských cen v kombinaci s dalšími ukazateli, jako je HDP, základní plat…,“ navrhl.

Ministerstvo financí navrhlo novelu zákona o dani z příjmu fyzických osob, kterou by mělo schválit Národní shromáždění na svém zasedání v říjnu a která by měla vstoupit v platnost 1. července 2026.

Úroveň rodinného odpočtu bude zavedena v souladu s usnesením stálého výboru Národního shromáždění, které by měla vláda předložit v říjnu. Nová úroveň odpočtu bude uplatňována do doby, než toto usnesení vyprší a vláda nestanoví náhradní úroveň rodinného odpočtu.

Zdroj: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm