Zdokonalování daňových politik, zjednodušování administrativních postupů, podpora daňových poplatníků

(Chinhphu.vn) - Místopředseda vlády Ho Duc Phoc požádal ministerstvo financí, aby prostudovalo cenné informace a přesná stanoviska ve zprávě vládního elektronického informačního portálu, které by posloužily jako poradní nástroj a navrhly doplnění daňových předpisů a politik.

Zdokonalování daňových politik, zjednodušování administrativních postupů, podpora daňových poplatníků

Vládní elektronický informační portál nedávno publikoval sérii článků na téma „Je čas na daňovou reformu“, včetně tří po sobě jdoucích článků zveřejňujících názory expertů analyzujících současný stav daňového systému, odkazujících na mezinárodní zkušenosti a předkládajících reformní doporučení vhodná pro vietnamské podmínky.

Pokud jde o řešení reformy daňové politiky, prof. Dr. Hoang Van Cuong - bývalý viceprezident Národní ekonomické univerzity, poslanec 15. Národního shromáždění a člen Finančního a rozpočtového výboru Národního shromáždění - navrhl třívrstvý model se základními principy jasnosti, jednoduchosti, snadné implementace, snadné kontroly a dohledu, transparentnosti a vhodnosti pro realitu. Tento model zahrnuje tři pilíře: vymezení, zjednodušení a digitalizaci.

Zaprvé je nutné jasně rozlišovat mezi daněmi, aby se oddělily behaviorální daně a daně z občanských povinností. Každá daň musí jasně definovat své cíle a oblast působnosti, aby se zabránilo překrývání regulace téhož předmětu. Například zvláštní spotřební daň a environmentální daň by měly mít za cíl regulovat chování spotřebitelů, zatímco DPH a daň z příjmu by měly zajistit povinnost přispívat do rozpočtu.

Za druhé, vybudovat flexibilní mechanismus výběru – „mnoho možností, jeden cíl“. Daň lze uplatňovat podle mnoha různých metod výpočtu, které odpovídají charakteristikám a kapacitě každé skupiny podniků, aby byla zajištěna spravedlnost a efektivní implementace.

Za třetí, důkladná digitalizace daňového systému – přechod od čistě povinnosti k užitku pro daňové poplatníky. Reforma musí současně ovlivnit jak „hardware“ (politiky, daňové systémy), tak „software“ (způsob, jakým je organizován, provozován a obsluhován). Moderní daňový systém musí splňovat tři základní funkce: generování udržitelných příjmů pro státní rozpočet; zajištění spravedlnosti a rozumné ekonomické regulace; a integrace s pokročilými mezinárodními postupy.

Pokud jde o daň z přidané hodnoty (DPH), prof. Dr. Hoang Van Cuong zdůraznil potřebu zjednodušit předpisy týkající se faktur a vstupních dokumentů, reformovat proces odpočtu a vrácení daně a omezit zbytečné postupy. Zároveň je nutné posílit odpovědnost daňových poplatníků a podpořit digitální transformaci v daňové správě, aby se zcela eliminovala situace, kdy podniky musí „žádat o vrácení daně“. Místo toho je třeba vrácení daně provádět automaticky, transparentně a v souladu s moderním mechanismem řízení rizik.

Dr. Nguyen Si Dung - bývalý zástupce vedoucího Kanceláře Národního shromáždění, navrhl řadu důležitých institucionálních řešení pro reformu daňového systému ve Vietnamu.

Zaprvé je třeba restrukturalizovat daňový právní systém integrovaným, transparentním a snadno implementovatelným směrem. Namísto zachování samostatných daňových zákonů, jak je tomu v současnosti, je nutné vybudovat jednotný daňový řád jako základní právní rámec pro celý národní systém daňové politiky. Na tomto základě restrukturalizovat daně moderním směrem, v souladu s charakteristikami digitální ekonomiky a orientací na udržitelný rozvoj. Daňová politika se musí posunout od hlavního cíle výběru daní k roli vytváření rozvoje. Zejména je třeba vážně přezkoumat DPH, postupně snižovat závislost a postupně přecházet k inteligentnějším formám spotřební daně. Zároveň je třeba vyvinout nové daně s účinnou a udržitelnou regulací, jako je digitální daň (pro digitální ekonomiku), uhlíková daň (reagující na změnu klimatu) a progresivní daň z nemovitostí (regulující nadměrnou akumulaci majetku, zajišťující sociální spravedlnost).

Aby se zajistilo, že směřování reformy nebude přerušeno a bude mít dostatečnou institucionální sílu, navrhl Dr. Nguyen Si Dung zřízení Národního výboru pro daňovou reformu. Tento orgán musí intenzivně fungovat za účasti tvůrců politik, nezávislých odborníků, zástupců podnikatelské sféry a občanů. Výbor musí mít právo zkoumat, navrhovat a monitorovat celý proces daňové reformy a stát se centrem pro podporu institucionálních inovací v duchu vědy, objektivity a vícerozměrného naslouchání.

Za druhé, Vietnam potřebuje zlepšit svou schopnost reagovat na politické změny flexibilnějším způsobem. Je třeba prozkoumat, institucionalizovat a uplatňovat politiky, jako je okamžité vrácení daní turistům, podpora vývozu na místě nebo zavádění flexibilních daňových politik podle regionů a odvětví, v souladu s domácím kontextem a mezinárodní praxí.

Za třetí, je nutné brzy ukončit mechanismus paušální daně – který má mnoho potenciálních nedostatků z hlediska transparentnosti a spravedlnosti. Dr. Nguyen Si Dung navrhl nahradit jej modelem „minimalistické daně“ s malou sazbou snížení (1–2 %) vypočítanou přímo ze skutečných příjmů zaznamenaných prostřednictvím elektronických zařízení, jako jsou pokladní terminály, elektronické peněženky nebo QR kódy. Tento přístup je jednoduchý a pomáhá efektivně kontrolovat bez rozšiřování administrativního aparátu.

Za čtvrté, je nutné vybudovat chytrý daňový ekosystém, který podpoří komplexní digitální transformaci v daňovém sektoru. Všechny procesy – od daňového přiznání, platby, vrácení daně až po daňovou kontrolu – musí být digitalizovány a synchronně propojeny s národními datovými platformami, jako jsou banky, celní správy, populace, pozemky, elektronické obchodování atd. Díky tomu se data v reálném čase stanou základem pro to, aby stát mohl budovat flexibilní, včasné a přesné daňové politiky.

Za páté, je nutné transformovat vztah mezi daňovými úřady a podniky z „řídicího“ na „doprovodný“. Daňoví poplatníci musí být jasně podporováni, poradeni a vedeni; daňoví úředníci se musí stát odborníky se znalostí práva, technologií a dovednostmi v oblasti veřejné komunikace. Pouze tehdy lze daňové povinnosti plnit transparentním, pohodlným a legálním způsobem – což přispěje k posílení sociální důvěry a efektivity národní daňové správy...

Vládní elektronický informační portál shrnul situaci v oblasti tiskových informací, veřejné mínění a doporučení z výše uvedených článků a podal zprávu premiérovi.

Místopředseda vlády Ho Duc Phoc s ohledem na zprávu o elektronickém informačním portálu vlády požádal ministerstvo financí, aby v souladu se svými funkcemi, úkoly a pravomocemi prostudovalo cenné informace a platné názory uvedené ve výše uvedené zprávě o elektronickém informačním portálu vlády, a to s cílem podpořit poradenskou činnost, navrhnout zdokonalení daňových předpisů a politik; nařídit daňovým orgánům koordinaci s příslušnými orgány s cílem posílit řízení výběru daní, zjednodušit administrativní postupy, podpořit daňové poplatníky a přispět k efektivnímu provádění Strategie reformy daňového systému do roku 2030 v souladu s rozhodnutím předsedy vlády č. 508/QD-TTg ze dne 23. dubna 2022.

Phuong Nhi

Zdroj: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm