Nákup a prodej faktur s přidanou hodnotou: Možné trestní stíhání

Otevřeně inzerováno k prodeji na... internetu

Mnoho platforem sociálních médií zobrazuje reklamy na nákup a prodej faktur s daní z přidané hodnoty (DPH) s různými limity, cenami a procenty.

Konkrétně na sociálních sítích Facebook a Zalo existuje řada veřejných skupin pro nákup a prodej faktur s desítkami tisíc členů. Skupina pro nákup a prodej faktur na Facebooku má 78 000 členů a 6 příspěvků na prodej falešných faktur denně. Skupina pro nákup a prodej elektronických faktur s DPH má 17 000 členů.

Podle zástupce importně-exportního podniku v současné době mnoho případů (malých podniků) „přišlo o peníze a utrpělo“, když důvěřovalo těm, kteří nakupují a prodávají faktury online.

Mnoho skupin na sociálních sítích otevřeně nabízí služby nákupu a prodeje faktur.

Například mnoho podniků, které vyvážejí zemědělské produkty, vykupují šrot, působí ve stavebnictví atd., nakupuje zboží od malých přímých výrobců nebo nakupuje v malém měřítku ze sběrných míst bez faktur a poté si faktury vyhledává, aby si je mohl koupit.

Vzhledem k nedostatečnému pochopení daňových zásad se tyto firmy domnívají, že k prokázání zakoupeného zboží jsou potřeba faktury, a proto hledají elektronické faktury na sociálních sítích, aniž by věděly, že v takových případech je potřeba pouze seznam zakoupeného zboží.

Zejména v případech nelegálního obchodování s elektronickými fakturami, které policie nedávno vyšetřovala a stíhala v provinciích a městech, jako jsou Phu Tho, Hai Phong , Quang Ninh, Ninh Binh..., zjistilo generální daňové oddělení, že podnikové triky jsou extrémně sofistikované a jejich cílem je vyhnout se dani z příjmu právnických osob nebo vykořisťovat je, což způsobuje rozpočtové ztráty...

Z právního hlediska v rozhovoru s novinami Cong Thuong uvedl právník Tran Xuan Tien, vedoucí advokátní kanceláře Dong Doi ( Hanojská advokátní komora), že podle současné legislativy je faktura s daní z přidané hodnoty (DPH) důležitým typem faktury a dokumentu pro zaznamenávání informací o zboží a službách poskytnutých kupujícímu v souladu se zákonem.

Daňové doklady jsou také základem pro stanovení výše DPH, kterou musí podniky zaplatit, a pomáhají státu sledovat plnění daňových povinností podniků. V současné době však mnoho podniků nelegálně nakupuje a prodává faktury za účelem odpočtu DPH na vstupu, snížení daňových povinností a legalizace zboží v oběhu. Toto chování nejen způsobuje ztráty státnímu rozpočtu, ale také ovlivňuje zdravé investiční a podnikatelské prostředí.

Podle ustanovení bodu c odstavce 3 článku 2 společného oběžníku 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC zahrnuje čin nezákonného nákupu a prodeje faktur a dokladů k úhradě do státního rozpočtu následující činy:

Nákup a prodej faktur s neúplným nebo nepřesným obsahem v souladu s předpisy;

Nákup a prodej faktur s obsahem, ale bez doprovodného zboží nebo služeb;

Nákup a prodej falešných faktur, faktur, které ještě nejsou platné, faktur, jejichž platnost propadla, faktur jiných obchodních a servisních zařízení za účelem legalizace zakoupeného zboží a služeb nebo jejich poskytování zákazníkům při prodeji zboží a služeb;

Nákup, prodej, použití faktur s rozdíly v hodnotě zboží a služeb mezi jednotlivými kopiemi faktury.

Jakákoli osoba nebo organizace, která se dopustí výše uvedených činů nákupu a prodeje faktur a dokumentů, tedy porušuje zákon a v závislosti na povaze, míře a důsledcích činu může být protiprávní osoba nebo organizace vystavena správním sankcím nebo trestnímu stíhání.

Pokud jde o nezákonný nákup, prodej nebo používání faktur a dokumentů: Pokud jde o správní sankce, osoby , které darují nebo prodávají nevydané tištěné faktury nebo prodávají tištěné faktury zákazníků, kteří si tištěné faktury objednají, jiným organizacím nebo jednotlivcům, mohou být pokutovány ve výši od 15 000 000 do 45 000 000 VND na základě článku 22 odstavce 1 vyhlášky 125/ND-CP.

Advokát Tran Xuan Tien, vedoucí advokátní kanceláře Dong Doi (Hanojská advokátní komora)

Kromě výše uvedených případů mohou být pachatelé porušení pokutováni ve výši od 20 000 000 do 50 000 000 VND podle ustanovení článku 1 bodu 2 vyhlášky 102/2021/ND-CP, kterou se mění a doplňuje řada článků vyhlášky 125/2020/ND-CP. Kromě toho musí pachatelé porušení také přijmout nápravná opatření, jako je vynucení stornování faktur za činy uvedené v tomto článku a vynucení vrácení nezákonného zisku získaného spácháním správních deliktů uvedených v tomto článku, podle bodu 3 tohoto článku.

Kromě toho podle ustanovení článku 5 bodu 5 vyhlášky č. 125/2020/ND-CP o zásadách řešení správních deliktů činí pokuta pro organizaci za stejný správní delikt týkající se faktur dvojnásobek pokuty pro jednotlivce, s výjimkou pokuty za nepravdivé prohlášení, které vede k nedostatku splatné daně nebo ke zvýšení částky osvobozené, snížené nebo vrácené daně; daňových úniků; správních deliktů týkajících se daní pro komerční banky a ručitele daňových plateb.

Pokud jde o trestní řízení, fyzické a právnické osoby, které nelegálně nakupují a prodávají faktury a dokumenty pro účely státního rozpočtu v prázdném formuláři od 50 do 100 čísel nebo faktury a dokumenty s obsahem od 10 do 30 čísel, nebo nelegálně profitují z částky od 30 000 000 do 100 000 000 VND, mohou být stíhány za trestný čin nelegálního tisku, vydávání, nákupu a prodeje faktur a dokumentů pro účely státního rozpočtu podle ustanovení článku 203 trestního zákoníku z roku 2015, ve znění pozdějších předpisů a doplnění z roku 2017.

V případě, že se jednotlivec dopustí trestného činu, může mu být uložena pokuta od 50 000 000 VND do 200 000 000 VND, odsouzen k nevazebnímu trestu až na 3 roky nebo k odnětí svobody na minimálně 6 měsíců až 3 roky a maximálně na 5 let. Kromě toho může být pachateli uložena pokuta od 10 000 000 VND do 50 000 000 VND, zákaz zastávání funkce, výkonu povolání nebo výkonu určité činnosti na 1 rok až 5 let.

V případě, že se komerční právnická osoba dopustí porušení, může jí být uložena pokuta od 100 000 000 do 500 000 000 VND a až do výše 1 000 000 000 VND, pokud spadá do jednoho z případů uvedených v bodech a, b, d, dd, e a g, odstavci 2, článku 203 trestního zákoníku z roku 2015, ve znění pozdějších předpisů a doplněných v roce 2017.

Kromě toho může být obchodní právnické osobě trvale pozastavena činnost, pokud se dopustí trestného činu podle ustanovení článku 79 trestního zákoníku z roku 2015 (novelizovaného v roce 2017), a může být uložena pokuta od 50 000 000 do 200 000 000 VND, zákaz podnikání, zákaz činnosti v určitých oblastech na 1 až 3 roky nebo zákaz získávání kapitálu na 1 až 3 roky.

Úřady potlačily mnoho případů obchodování s fakturami.

Daňové úniky je třeba přísně řešit.

Pokud jde o daňové úniky: Jednotlivci a organizace, které se dopouštějí porušení předpisů, mohou být rovněž podrobeny správním a trestním sankcím, pokud existují známky daňového úniku. Konkrétně podle ustanovení zákona o správě daní z roku 2019 je čin „ Používání nelegálních faktur a dokumentů, nezákonné používání faktur k účtování zboží... “ považován za daňový únik.

Podle článku 17 vyhlášky 125/2020/ND-CP budou osoby, které se dopustí daňových úniků, pokutovány až do výše trojnásobku ušlé daně v závislosti na výši daně a budou podrobeny nápravným opatřením.

Osoba, která se dopustí daňového úniku, může být stíhána podle ustanovení článku 200 současného trestního zákoníku. Osoba, která se dopustí některého z činů uvedených v odstavci 1 článku 200 daňového úniku ve výši 100 000 000 VND nebo více, v závislosti na závažnosti činu, bude potrestána pokutou od 100 000 000 do 4 500 000 000 VND nebo odnětím svobody na dobu nejméně 3 měsíců a nejvýše 7 let.

Kromě toho může být této osobě uložena pokuta od 20 000 000 do 100 000 000 VND, zákaz zastávání funkcí, výkonu povolání nebo určitých prací na 1 až 5 let nebo zabavení části nebo veškerého majetku.

V případě, že komerční právnická osoba poruší toto nařízení, bude jí uložena pokuta od 300 000 000 do 10 000 000 000 VND nebo, v závislosti na závažnosti porušení, bude jí pozastavena činnost na minimálně 6 měsíců až 3 roky, přičemž nejzávažnějším trestem je trvalé pozastavení činnosti podle článku 200 odstavce 5 trestního zákoníku.

Kromě toho mohou být komerčním právnickým osobám uloženy pokuty od 50 000 000 do 200 000 000 VND, zákaz podnikání, zákaz činnosti v určitých oblastech nebo zákaz získávání kapitálu na dobu 1 až 3 let.

Právník Tien doporučuje, aby úřady za účelem prevence tohoto chování posílily kontrolu a dohled nad kvalitou, zajistily maximální přísnost v procesu provozu systému, modernizovaly a zdokonalovaly systém elektronických faktur, zejména se zaměřením na aplikace pro ověřování faktur, a dále doplňovaly a plně využívaly nástroje a aplikace pro varování, analýzu dat, vyhledávání a detekci případů se známkami vysokého rizika týkajícího se faktur.

Organizovat pravidelné a časté kontroly s cílem identifikovat známky porušení, urychleně odhalovat, rozhodně bojovat proti a předcházet nákupu, prodeji, používání falešných faktur a dokumentů; používání nelegálních faktur a dokumentů; daňovým podvodům a daňovým únikům.

Kromě toho je nutné striktně řešit porušení a úmyslné porušení v souladu s příslušnými pravomocemi; přijímat a řešit oznámení a oznámení o trestných činech, předávat a doporučovat stíhání případů se znaky hospodářské trestné činnosti a negativních činů příslušným státním orgánům k projednání v souladu se zákonem.

Kromě toho musí firmy pochopit skutečnou podstatu DPH, protože mnoho majitelů firem se stále mylně domnívá, že DPH je povinností firmy platit.

DPH je daň, kterou spotřebitelé/kupující podniky platí do rozpočtu prostřednictvím prodávajícího podniku a která je uvedena na finančních fakturách prodávajícího podniku. Daň z příjmu právnických osob je skutečnou daní podniku, která musí být zaručena úplným, spolehlivým, logickým a vhodným systémem faktur, dokumentů, účetních knih, finančních výkazů a zpráv o vypořádání daní a musí vždy zajistit „odpovědnost“, pokud chcete být v bezpečí a optimální.

Zdrojový odkaz: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html