Prahová hodnota zdanitelného příjmu pro podnikající domácnosti: Jaká je rozumná výše?

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — Daňoví úředníci radí podnikatelům s postupy pro úpravu a doplnění informací o daňové registraci - Foto: HUU HANH

Jaká je tedy přiměřená a spravedlivá hranice zdanitelného příjmu pro ostatní zdanitelné subjekty?

Navrhuji, aby hranice zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti byla 1 miliarda VND/rok, nad touto hranicí by se daň měla vypočítávat na základě překročení, aby byla spravedlivá vůči zaměstnancům pobírajícím mzdu a aby jim poskytla příjem na živobytí. Prah zdanitelného příjmu by neměl být pro podnikatelské domácnosti uplatňován příliš nízko, protože jakmile bude uplatněn, bude zastaralý.

Právník Tran Xoa (ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang)

Ministerstvo financí navrhuje více než 500 milionů VND ročně

Dne 27. listopadu předložilo Ministerstvo financí premiérovi a místopředsedovi vlády Ho Duc Phocovi dokument o přijetí a vysvětlení stanovisek delegátů k návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů). Jedním z důležitých bodů, o které má veřejnost zvláštní zájem, je zejména prahová hodnota zdanitelných příjmů pro firmy, domácnosti a jednotlivce, kterou Ministerstvo financí navrhuje zvýšit na 500 milionů VND/rok namísto dříve navrhovaných 200 milionů VND.

Podle ministerstva financí tato hranice příjmů zajišťuje, že jsou rovnocenné příjmům z mezd a platů fyzických osob. Podnikatelské domácnosti a fyzické osoby budou platit daň z příjmů nad tuto hranici.

„Podle údajů k říjnu pravidelně platí daně více než 2,54 milionu podnikatelských domácností. Pokud se uplatní tato úroveň příjmů, očekává se, že zhruba 2,3 milionu podnikatelských domácností nebude muset platit daně, což představuje zhruba 90 % z celkového počtu podnikatelských domácností platících daně,“ uvedlo ministerstvo financí.

Pokud jde o plán výpočtu daně pro domácnosti a podnikající jednotlivce s příjmy od 500 milionů VND/rok do 3 miliard VND/rok, ministerstvo financí navrhlo doplnit předpisy pro uplatňování výpočtu daně na základě příjmu, tj. příjmy - výdaje. Tato úroveň zajišťuje výběr daní podle povahy daně z příjmu fyzických osob a uplatňuje daňovou sazbu ve výši 15 %, stejně jako u mikropodniků.

Všechny podnikatelské domácnosti a jednotlivci proto musí platit daně na základě svého skutečného příjmu. Pokud mají nízký příjem, musí platit méně, a pokud nemají žádný příjem, nesmí platit daně. Výše příjmů osvobozených od daně proto již nebude mít velký dopad na podnikatelské domácnosti a jednotlivce platící daně.

V případě, že si firmy, domácnosti a jednotlivci nemohou určit výdaje, zaplatí daň ve výši 0,5 %, 1 % nebo 2 % z příjmů v závislosti na odvětví, a to u příjmů přesahujících 500 milionů VND. Tento návrh bude předložen Národnímu shromáždění ke schválení v zákoně o dani z příjmů fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) a bude platit od zdaňovacího období roku 2026.

Zástupce redakční komise ministerstva financí vysvětlil, že umožnění daňovým poplatníkům odečíst si prahovou hodnotu příjmu před výpočtem daně z příjmu má zajistit skutečnou povahu této daně. To znamená, že daň se musí platit pouze tehdy, když existuje příjem.

Paní Nguyen Thi Cuc, prezidentka Vietnamské asociace daňového poradenství, zhodnotila, že nejnovějším bodem tohoto návrhu je, že pouze v případě, že příjmy překročí stanovenou hranici, musí firmy, domácnosti a jednotlivci platit daň. To je dobrá zpráva pro podnikatele, což znamená, že když se objeví nový příjem, musí platit daň, nikoli z prvního příjmu jako dříve.

Konkrétněji, paní Cuc analyzovala: v současné době nemusí domácnosti s ročním příjmem 100 milionů VND nebo méně platit daň. S ročním příjmem 101 milionů VND však musí domácnosti s ročním příjmem platit daň z celého příjmu ve výši 101 milionů VND. V budoucnu budou domácnosti s ročním příjmem platit daň pouze z části nad 500 milionů VND.

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — Očekává se, že hranice zdanitelného příjmu pro firemní domácnosti se zvýší na více než 500 milionů VND/rok, ale mnoho názorů uvádí, že je stále nepřiměřená a vyvíjí tlak na lidi. Na fotografii: stánky s občerstvením na trhu Ben Thanh - Foto: HUU HANH

Prahová hodnota příjmů by měla být rozdělena podle odvětví

Paní Nguyen Hong Hanh, daňová poradkyně (Hanoj), však uvedla, že informace o tom, že ministerstvo financí původně plánovalo zvýšit prahovou hodnotu zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti na 200 milionů VND/rok a poté na 300 milionů VND/rok, jsou příliš podhodnocené.

Protože podnikatelská domácnost je obvykle rodinný podnik s alespoň dvěma zaměstnanci. Dva zaměstnanci obvykle mají dvě vyživované osoby. Proto je zvýšení prahu pro zdanitelný příjem pro podnikatelské domácnosti na více než 500 milionů VND/rok, jak je navrženo výše ministerstvem financí, velmi dobrou zprávou pro malé podniky.

V rozhovoru s Tuoi Trem vyjádřil delegát Hoang Van Cuong, člen Hospodářského a finančního výboru Národního shromáždění, uznání za to, že navrhovatel akceptoval názory mnoha delegátů Národního shromáždění a lidu a zvýšil tak hranici nezdanitelných příjmů pro podniky, domácnosti a jednotlivce na odpovídající úroveň.

Pokud jde o specifický limit příjmů, pan Cuong nadále navrhoval, že je nutné u každého typu podnikání rozdělit, jaké procento příjmů tvoří, a z toho vypočítat příslušný limit.

Zejména pro odvětví služeb, která nemusí vynakládat na suroviny, je třeba zvýšit prahovou hodnotu tržeb na 500 milionů VND/rok. Pro výrobní a servisní odvětví, která mají náklady na suroviny, musí být prahová hodnota tržeb na 1 miliardě VND/rok. Pokud se jedná pouze o prodej nebo zprostředkování, musí být prahová hodnota tržeb na 1,5 miliardy VND/rok.

„Agentura, která vypracovává návrh zákona, by měla vyhodnotit a provést průzkum, aby mohla tuto hranici okamžitě upravit v návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob, který je v současné době předkládán Národnímu shromáždění. Zároveň by měla novelizovat související daňové zákony, aby byla zajištěna konzistence v jejich provádění, jakmile je Národní shromáždění schválí, a měly by se okamžitě uplatňovat od zdaňovacího období 2026,“ navrhl delegát Cuong.

hộ kinh doanh - Ảnh 3. — Očekává se, že domácnosti s podnikáním budou zdaněny z příjmů přesahujících 500 milionů VND/rok - Foto: HUU HANH

Měl by proběhnout důkladný průzkum.

V odvětvích s poměrně vysokými kapitálovými náklady, jako je maloobchod s mlékem a kosmetikou, paní Hoang Le z okresu Binh Loi Trung (HCMC) uvedla, že její zisková marže z tržeb není vysoká, nemluvě o řadě dalších vznikajících nákladů. Proto doporučila, aby ministerstvo financí provedlo důkladný průzkum s cílem stanovit vhodnou daňovou hranici a spravedlnost pro další zdanitelné subjekty, jako jsou například zaměstnanci pobírající mzdu.

Advokát Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang, uvádí, že pro zaměstnance s jedním vyživovaným příslušníkem činí rodinná srážka 21,7 milionu VND/měsíc. To je rozumná životní úroveň.

„Proto navrhuji, aby hranice zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti byla 1 miliarda VND/rok, nad touto hranicí se bude daň vypočítávat na základě překročení, aby to bylo spravedlivé pro zaměstnance a aby jim to poskytlo dostatečný příjem k obživě. Co projde sítem, propadne košem, neměli bychom být příliš puntičkáři a uplatňovat příliš nízkou hranici zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti, protože jakmile bude uplatněna, bude zastaralá,“ navrhl pan Xoa.

Daňové zatížení osob pobírajících mzdu

Kromě výše uvedeného obsahu Ministerstvo financí oznámilo částečnou změnu progresivního daňového sazebníku směrem ke snížení daňových sazeb z 15 % a 25 % na 10 % a 20 % daňových sazeb 2 a 3.

Ministerstvo financí odhaduje, že s tímto novým daňovým sazebníkem budou všichni jednotlivci, kteří v současnosti platí daně na všech úrovních, na daních nižší než současná daňová sazba. Nový daňový sazebník navíc také překonává náhlé zvýšení na některých úrovních 2 a 3, jak bylo navrženo výše, a zajišťuje tak rozumnější daňový sazebník.

Daňový expert Dr. Nguyen Ngoc Tu v rozhovoru s Tuoi Tre souhlasil s návrhem ministerstva financí na snížení sazby progresivního daňového plánu pro příjmy zaměstnanců. Daňový plán dle návrhu ministerstva financí však stále vytváří tlak a velkou zátěž pro zaměstnance.

Pan Tu analyzoval, že rozdíl mezi daňovými úrovněmi je stále příliš velký, například úroveň 1, zdanitelný příjem ve výši 10 milionů VND podléhá daňové sazbě 5 %, úroveň 2 je od 10 do 30 milionů VND, úroveň 3 je od 30 do 60 milionů VND, úroveň 4 je od 60 do 100 milionů VND a konečná úroveň je nad 100 milionů VND.

Na druhou stranu daňové sazby na úrovních 2 a 3 byly ve srovnání s předchozím návrhem sníženy, ale stále jsou velmi vysoké a vytvářejí daňovou zátěž pro zaměstnance. Pokud nebudou zvýšeny, budou neodpovídat praxi.

„Daňové sazby je třeba dále snížit na každé úrovni, zejména na úrovních 2 a 3. Protože první tři daňové úrovně patří do skupiny společných příjmů, měly by se uplatňovat nižší daňové sazby. Od úrovní 1 do 5 by odpovídající sazby měly být 5 %, 10 %, 15 %, 25 % a 35 %. Zároveň by se měl dále zvětšit rozdíl mezi daňovými úrovněmi. Zdanitelný příjem na úrovni 1 by se měl zvýšit na 20 milionů VND nebo by poslední úroveň měla být nad 180–200 milionů VND,“ navrhl pan Tu.

Delegát TRAN VAN LAM (Bac Ninh):

Zabraňte tomu, aby podniky trpěly

Ngưỡng doanh thu chịu thuế với hộ kinh doanh: Bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 4.

Oznámení Ministerstva financí, že bude i nadále zvažovat zvýšení prahu zdanitelných příjmů pro podnikatelské domácnosti, svědčí o vysokém smyslu pro odpovědnost vůči lidem a názorům voličů. Všichni chtějí vytvořit příznivé a rovné podnikatelské prostředí pro rozvoj všech ekonomických odvětví.

Podle plánu navrženého ministerstvem financí, pokud je možné vypočítat daň ze zisku pro podnikatelské domácnosti, jako jsou podniky, je to optimální a spravedlivé řešení, o kterém není důvod k debatě.

V té době, vycházeje z počáteční úrovně a z toho, kolik úroků bude na základě zákona vybíráno podle správné sazby. Musíme si stanovit takový dlouhodobý cíl.

Ne všechny podniky to však mohou dělat neustále a mnoho podniků nedokáže vypočítat náklady ani vypočítat zisky a ztráty. Proto je nutné vypočítat na základě tržeb. Při výpočtu na základě tržeb je však třeba určit dva faktory, aby se zajistilo, že se jedná o výpočet.

Nejprve je nutné vypočítat počáteční úroveň a odpovídající horní úroveň. Za druhé je nutné vypočítat míru mobilizace z příjmů tak, aby celková daňová sazba z příjmů pro podnikatelské domácnosti odpovídala daňové sazbě z příjmů celé ekonomiky.

Jinými slovy, podnikatelé, kteří platí daně, platí stejnou daňovou sazbu ze svých příjmů jako všechny ostatní složky, které platí daně ze svých příjmů. Pokud jsou stejné, nedochází k žádné nevýhodě ani diskriminaci.

Je také důležité poznamenat, že ve skutečnosti má každé obchodní odvětví jinou míru rozdílu. Pro malé maloobchodní podniky je cenový rozdíl 3–5 % příliš vysoký, pokud je daňová sazba 1–5 %, znamená to, že „veškerý zisk“ podniku je pryč.

Služby jako stříhání vlasů a šamponování však mohou stát 30–50 %, nebo stavebnictví má jiný cenový rozdíl. Proto je pro každé odvětví a obor nutné vypočítat a určit, jaká je míra mobilizace a jaká je sazba rozdílu, a na základě toho stanovit úroveň daňového příspěvku, která je konzistentní a harmonická, a vyhnout se tak nevýhodám pro firmy a domácnosti.

Pokud jde o konkrétní prahovou hodnotu, musí být vypočítána na základě dat pro každé odvětví a obor. Daňová politika není jen nástrojem pro výběr rozpočtových prostředků, ale také pákou sociálního zabezpečení.

„Uvolnění lidí“ v této době znamená podporovat udržitelný zdroj příjmů pro budoucnost. Pokud budeme udržovat příliš vysoké sazby přímých daní a příliš nízké daňové prahy, neúmyslně vytvoříme bariéry, které podniky znepokojí „růstem“ a transparentností.

Delegát NGUYEN HUU THONG (Lam Dong):

Péče o budoucí zdroje příjmů

Oznámení ministerstva financí, že bude i nadále zvažovat zvýšení prahu zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti, svědčí o vnímavém duchu. Ve skutečnosti je pro udržení základního života podnikatelské domácnosti v městské oblasti potřeba čistý zisk přibližně 20 milionů VND měsíčně.

S průměrnou ziskovou marží přibližně 10 % z příjmů musí podnikatelská domácnost dosáhnout příjmů ve výši 200 milionů VND/měsíc, což odpovídá 2,4 miliardám VND/rok, aby měla 20 milionů VND.

Pokud se vychází ze skutečných životních nákladů, musí příjmy dosáhnout přibližně 2,4 miliardy VND/rok, aby bylo dostatek peněz na zaplacení daní.

V současné době se rodinná srážka pro zaměstnance s platem od zdaňovacího období 2026 zvýšila na 15,5 milionu VND/měsíc pro ně samotné. Aby podnikající domácnost dosáhla čistého příjmu odpovídajícího této úrovni, musí dosáhnout příjmů ve výši 1,2–1,5 miliardy VND/rok. Ministerstvo financí proto musí prozkoumat možnost odpovídajícího zvýšení prahu zdanitelného příjmu pro podnikající domácnosti.

Ve skutečnosti je síla domácích podniků identifikována jako potenciál pro rozvoj milionů malých, středních a dokonce i velkých podniků v nadcházejícím období. „Podpora“ domácích podniků je proto také hnací silou pro úspěšné provedení rezoluce politbyra č. 68 o rozvoji soukromého hospodářství a zároveň pro podporu udržitelného zdroje příjmů pro budoucnost.

Právník NGUYEN VAN DUOC (generální ředitel společnosti Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited):

Daňové limity musí být spravedlivé

Oceňuji ducha přístupu Ministerstva financí ke zdanění příjmů fyzických osob na základě příjmu, což znamená, že daň musí platit pouze podniky, pokud mají příjem. Metoda výpočtu daně na základě příjmu překonává situaci dvojího zdanění a ztráty, kdy je stále nutné platit daň jako dříve.

Ministerstvo financí má navíc stále v plánu platit daň z příjmů ve výši stanovené pro podnikatelské domácnosti. U podnikatelských domácností totiž není možné v počátečním období uplatnění přiznané daně vypočítat plné vstupní náklady.

Výpočet sazby na základě příjmů nad prahovou hodnotou příjmů je proto nejjednodušší a nejpohodlnější. Podnikatelské domácnosti mají právo zvolit si nejvýhodnější, nejvhodnější a nejsprávnější metodu výpočtu daně pro rozsah svého podnikání a odvětví.

Odpočet prahu zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti zajišťuje spravedlnost mezi subjekty, zejména u rodinného odpočtu pro zaměstnance s platem. Tento obsah zajistí práva a povzbudí podnikatelské domácnosti k podnikání s klidem.