Rekonstrukce operací daňového managementu, zvyšování standardů řízení rizik dle moderních kritérií přibližujících se mezinárodním zkušenostem

Od 2. do 5. prosince uspořádal daňový úřad v provincii Quang Ninh konferenci na téma „Přezkoumání a zdokonalení postupů daňové správy a restrukturalizace systému informačních technologií“.

Zástupce ředitele Son uvedl, že daňový sektor nadále využívá zkušenosti mezinárodních organizací a rozvinutých zemí při budování moderních politik a postupů daňové správy.

Konferenci předsedal zástupce ředitele daňového odboru Mai Son; konference se zúčastnila delegace expertů ze Světové banky (SB) v čele s panem Nguyen Viet Anhem - hlavním expertem SB pro veřejný sektor.

Řízení rizik v oblasti daňových předpisů

Konference se konala s cílem pokračovat ve výzkumu, úpravách, doplňování a zdokonalování všech přepracovaných procesů s cílem zajistit jejich úzké propojení mezi procesem daňového řízení podle subjektů a procesem řízení rizik a compliance. Na základě toho identifikovat předpoklady pro zajištění cíle efektivního daňového řízení podle nového modelu, s lidmi a podniky v centru služeb.

Zástupkyně ředitele daňového odboru Mai Son uvedla, že s odkazem na zkušenosti mezinárodních organizací, rozvinutých zemí, jako jsou: MMF (Mezinárodní měnový fond), Světová banka (WB), USA, Spojené království, nebo ze zkušeností silně se rozvíjející elektronické veřejné správy v malých zemích, jako je Estonsko, nebo v asijských regionech, jako je Čína, Thajsko..., vyplývá, že tyto modely přinášejí podnikům, daňovým poplatníkům a správním orgánům jasné výhody prostřednictvím přístupu k příslušným standardům, jejich prověřování a uplatňování.

Tento přístup pomáhá lépe identifikovat a posoudit rizika, a tím zlepšit dodržování předpisů daňovými poplatníky. Naléhání a připomínání se provádí před uplatněním dalších řídicích opatření, inspekcí, manipulací, vymáháním...

Podle zástupce ředitele daňového odboru se daňový sektor snaží na základě správy databází, hodnocení rizikových kritérií a úrovně dodržování daňových předpisů zdokonalit celý obchodní proces podle metody návrhu vhodné pro nový model daňového řízení. Vzhledem k tomu, že řízení rizik je „mozkem“ a obchodní proces „páteří“, daňový sektor prosazuje přepracování celého procesu směrem k úzkému propojení mezi řízením podle subjektu a řízením rizik v oblasti daňové compliance.

„S principem řízení rizik jako „mozkem“ a obchodními procesy jako „páteří“ nový systém řízení splňuje potřebu správné klasifikace daňových poplatníků. Namísto řízení podle subjektu nebo funkce jako dříve jsme přešli na to, že bereme daňové poplatníky jako střed, seskupujeme a stratifikujeme každou skupinu subjektů, abychom zajistili vhodnost, automatizaci a také posílili propojení a sdílení národních dat,“ sdělila informace zástupkyně ředitele Mai Son.

Pan Nguyen Viet Anh - vedoucí expert SB pro veřejný sektor a vedoucí experti SB

Tato orientace je postavena na základě posouzení klíčových požadavků restrukturalizace informačního technologického systému směrem k synchronizaci, vytvoření integrované databáze a propojení v reálném čase, které efektivně slouží daňové správě.

Odtud to pomáhá konkretizovat politiky v usnesení č. 57-NQ/TW o rozvoji vědy a techniky, inovacích a národní digitální transformaci a usnesení č. 68-NQ/TW o rozvoji soukromého sektoru .

Daňový úřad rovněž jasně identifikoval potřebu přepracovat proces řízení spojený s aplikací digitálních technologií, velkých dat a umělé inteligence. Zároveň si uvědomil potřebu inovovat model řízení, snížit náklady na dodržování předpisů, zajistit spravedlivé a transparentní podnikatelské prostředí a podpořit udržitelný rozvoj podniků a podnikatelských subjektů.

„Tyto hlavní směry představují důležitý politický základ pro to, aby daňový sektor proaktivně přepracoval procesy a restrukturalizoval systém informačních technologií, čímž vytvoří zásadní posun v současném modelu daňové správy,“ zdůraznil zástupce ředitele Mai Son.

Data jsou základem daňového řízení

Konference se zaměřila na revizi a zdokonalení systému postupů pro správu daní. Zejména se zabývala tabulkami popisujícími procesní vazby mezi jednotlivými skupinami daňových poplatníků (podniky, organizace, domácnosti a podnikající fyzické osoby, ostatní fyzické osoby, pozemky a další příjmy) s podpůrnými procesy, řízením compliance, řízením rizik a daňovou kontrolou.

Spolu s tím jednotky podrobně prodiskutovaly procesy daňové správy pro každý subjekt, procesy podpory daňových poplatníků, procesy dodržování předpisů, řízení rizik, správu dat a propojení se sdílením informací a prozkoumaly proces daňové kontroly a Příručku pro inspekce podniků a domácností.

Delegáti účastnící se konference

Pokud jde o kontrolu podnikajících domácností a fyzických osob platících daně podle způsobu daňového přiznání, finanční úřad se plánuje zaměřit na identifikaci rizikového chování, jako je: přiznání nízkých příjmů, zatajování příjmů, používání platebních účtů třetích stran, nevystavování faktur, používání nelegálních faktur nebo účtování výdajů v rozporu s předpisy.

Paní Nguyen Thi Thu, vedoucí oddělení daňových záležitostí daňového oddělení, při zobecnění celkového procesu řízení zdůraznila první princip, kterým je postavit daňové poplatníky do centra pozornosti, zlepšit zkušenosti, poskytovat maximální podporu a omezit přímý kontakt. V souladu s tím je důležité řízení rizik a dodržování předpisů, včetně uplatňování rizik v každém konkrétním podniku, celkové řízení rizik a celkové řízení dodržování předpisů.

Data jsou základem, jehož cílem je vybudovat centralizovanou, integrovanou databázi, která zajistí čistá, standardizovaná, živá a průběžně aktualizovaná data. V rámci ní automatizovat celý proces, od automatického příjmu až po automatické zpracování, účetnictví, oznamování a rozhodování.

Veškerý tento obsah si klade za cíl standardizovat sjednocené obchodní procesy podle životního cyklu daňového poplatníka, od registrace, daňového přiznání, platby daně, vrácení daně, správy povinností, kontroly až po ukončení činnosti, a to na základě řízení rizik a dodržování předpisů, s výrazným posunem k proaktivní podpoře, aby daňoví poplatníci mohli pohodlně a snadno plnit své povinnosti.

Pan Nguyen Viet Anh, hlavní expert SB pro veřejný sektor, se podělil o mezinárodní zkušenosti a poznamenal, že daňový management musí být orientován na výstupy a nesmí se omezovat pouze na důležitý obsah, zejména na příjmy.

Spolu s tím je nutné klasifikovat daňové poplatníky podle úrovně dodržování nebo nedodržování daňových předpisů, segmentovat daňové poplatníky v kontextu velmi velkého počtu daňových poplatníků, zatímco počet daňových úředníků je omezený.

Navíc objem dat nabývá obrovských rozměrů, zejména po zavedení elektronických faktur. Proto je třeba zlepšit kapacitu pro analýzu dat a využít výkonnější nástroje pro zpracování živých dat, aktualizovaných v reálném čase, namísto primárního používání Excelu.

Konferenční scéna

Pan Nguyen Viet Anh uvedl, že mezinárodní praxe ukazuje, že daňové úřady velkých podniků v mnoha zemích vybírají až 50–80 % příjmů, zatímco u Vietnamu se to týká pouze 19,2 %. V současné době Vietnam spravuje daňový systém podle daňového kódu u každého daňového úřadu, zatímco velké podniky fungují podle modelu korporací a ekosystémů, ale nejsou plně uznávány. To vede k asymetrickým informacím, zejména pokud mají velké podniky složitý rozsah, provozní procesy a struktury.

Pan Rick Fisher, hlavní daňový poradce SB, uvedl, že daňové úřady potřebují specifická kritéria a opatření. Restrukturalizace obchodních procesů musí mít za cíl zvýšit úroveň dodržování předpisů daňovými poplatníky, s novou registrací počtu daňových poplatníků, výše splatné daně..., zatímco dříve byla míra placení daní a pozdní daňové přiznání stále vysoká.

Experti Světové banky zdůraznili, že reengineering obchodních procesů se netýká pouze digitalizace nebo aplikace technologií na staré procesy, ale vytváření a přepracovávání procesů, přičemž hlavním ústředním bodem je obchodní oddělení, nikoli oddělení informačních technologií.

Zdroj: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html