Die großen vier Wirtschaftsprüfer können die Verwendung von Anleihekapital durch die Banken nicht feststellen

Laut der Vietnam Bond Association sind Unternehmen, die einzelne Anleihen ausgeben, gemäß Dekret 65 dazu verpflichtet, alle sechs Monate und jährlich Informationen über die Situation der Kapitalverwendung mit ausstehenden Anleihen offenzulegen, die von einer qualifizierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüft wurden. Unmittelbar nach Erlass des Dekrets 65 schickten die Banken Petitionen an das Finanzministerium, doch im Dekret 08/2023/ND-CP (zur Änderung des Dekrets 65) wurde dieses Problem nicht gelöst.

Es gibt Schwierigkeiten und Hindernisse bei der Umsetzung des Dekrets 65/2022

Die Vietnam Bond Association erhält weiterhin Rückmeldungen von Mitgliedern, dass sie möglicherweise Informationen zum Prüfbericht über die Kapitalverwendung für einzelne Anleihen mit ausstehenden Schulden im Jahr 2022 nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist vom 31. März 2023 offenlegen kann, da die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften dazu nicht in der Lage waren.

Insbesondere für Banken gilt: Die Geldbeträge, die sie über die Kapitalmobilisierungskanäle (Spareinlagen, Obligationen, Schuldscheine, Einlagenzertifikate usw.) sammeln, werden zusammengefasst und in das gesamte mobilisierte Kapital einfließen gelassen, um Aktivitäten wie Kreditvergabe, Handelsfinanzierung usw. zu dienen. In der Praxis können Banken die genaue Quelle des Anleihekapitals, das sie aus einer bestimmten Anleiheemission sammeln und das für bestimmte Kredite und Investitionen verwendet wird, nicht identifizieren.

Das Problem wird noch komplizierter, wenn der Kunde einen durch Anleihen besicherten Kredit vor Fälligkeit der Anleihe zurückzahlt. Das ist recht häufig der Fall. In diesem Fall muss die Bank das Anleihekapital normalerweise in neue Kredite reinvestieren. Es handelt sich hierbei um einen kontinuierlichen Kapitalumschlagszyklus, der es unmöglich macht, die Verwendung von Anleihekapital nach dem Prinzip der Abstimmung der Cashflows aus der Anleiheemission mit den entsprechenden Kreditabflüssen zu verfolgen.

Um den Bericht über die Verwendung der durch Anleiheemissionen eingenommenen Mittel prüfen zu können, müssen Banken gemäß den Anforderungen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften über ein Informationstechnologiesystem verfügen, um die Richtigkeit zwischen dem durch Anleiheemissionen eingenommenen Cashflow und dem entsprechenden Kredit-Cashflow überprüfen zu können. Allerdings verfügen die Banken nicht über die erforderlichen Informationstechnologien, um den Cashflow aus der Ausgabe von Anleihen zu überwachen, insbesondere angesichts der oben genannten Merkmale des kontinuierlichen Kapitalumlaufs.

Daher genügen die Bankensysteme bei den emittierten Anleihen nicht den Prüfungsanforderungen. Mit den zu emittierenden Anleihen wird es für die Banken zudem sehr schwierig sein, den Prüfungsanforderungen nachzukommen. Daher liegt derzeit keine Bestätigung der „Big 4“-Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vor, dass sie den Bericht über die Verwendung der Erlöse aus der Anleiheemission für ausstehende Anleihen für den Zeitraum 2022 prüfen werden (die Informationen müssen am 31. März 2023 offengelegt werden).

Andererseits gibt es keine Richtlinien des Finanzministeriums zur Methode und Art der Prüfung des Verwendungszwecks von Anleihekapital für Unternehmen im Allgemeinen und Banken im Besonderen.

Wertpapierfirmen und Verbraucherkreditunternehmen stehen vor den gleichen Problemen wie Banken.

Vertretern von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zufolge sollten die Banken dem Finanzministerium und den zuständigen staatlichen Stellen vorschlagen, die Regelung aufzuheben, die eine Prüfung der Verwendung der durch Anleiheemissionen eingenommenen Gelder vorschreibt. Banken sind Geldinstitute mit strengen Risikovorschriften, daher ist die oben beschriebene Prüfung bedeutungslos und die erforderliche Umsetzung sehr kompliziert und schwierig.

Wenn die oben genannten Probleme nicht gelöst werden, wird dies zahlreiche Konsequenzen haben. Insbesondere können Banken keine neuen Anleihen ausgeben, also keine Anleihen zur Ergänzung des Tier-2-Kapitals, was die Mobilisierung von mittel- und langfristigem Kapital beeinträchtigt und somit die Kapitalversorgung der Unternehmen und der Wirtschaft beeinträchtigt.

Quelle: https://thanhnien.vn/big-4-kiem-toan-bo-tay-xac-dinh-su-dung-von-trai-phieu-cua-cac-ngan-hang-18523032910083371.htm