Finanzministerium will „Lücken“ im Körperschaftsteuergesetz ändern und ergänzen

Das Finanzministerium möchte das Körperschaftsteuergesetz (CIT) ändern und ergänzen. Es wird erwartet, dass viele Steuern erlassen, reduziert oder mit Anreizen versehen werden. Illustrationsfoto: Hai Nguyen.

Wichtige Ergebnisse und „Lücken“ des Körperschaftsteuergesetzes

Das Finanzministerium hat soeben die offizielle Mitteilung Nr. 5949/BTC-CST an die zuständigen Ministerien, Zweigstellen und Behörden verschickt, um Stellungnahmen zum Entwurf des Körperschaftsteuergesetzes einzuholen. Dieser Entwurf soll in der 8. Sitzung der 15. Nationalversammlung (Oktober 2024) kommentiert und in der 9. Sitzung der 15. Nationalversammlung (Mai 2025) von der Nationalversammlung verabschiedet werden.

Nach Angaben des Finanzministeriums ist das aktuelle Körperschaftsteuergesetz nach über 15 Jahren in Kraft getreten und wirkt sich positiv auf viele Aspekte der Sozioökonomie aus. Das Gesetz ist in die richtige Richtung gegangen und reformiert das Steuer-, Gebühren- und Abgabensystem. Es leistet einen wichtigen Beitrag zur Schaffung eines günstigen Investitions- und Geschäftsumfelds und gewährleistet einen fairen Wettbewerb zwischen den Unternehmen.

Die Anwendung einer Politik der Körperschaftssteuervergünstigungen und anderer damit verbundener Reformmaßnahmen hat zur Verbesserung des inländischen Investitionsumfelds beigetragen, insbesondere bei der Gewinnung von Kapital für die sozioökonomische Entwicklung.

Neben den erzielten Ergebnissen hat die Umsetzung des Körperschaftsteuergesetzes jedoch auch einige Mängel und Einschränkungen offenbart. Das Körperschaftsteuergesetz weist Lücken bei der Regelung neuer Steuerfragen auf, die im Zuge der internationalen Zusammenarbeit auftreten, wie etwa der Verhinderung von Einnahmeverlusten und Gewinnverlagerungen, der Einführung einer globalen Mindeststeuer usw.

Dies zeigt, dass die Änderung des Körperschaftsteuergesetzes zum gegenwärtigen Zeitpunkt dringend erforderlich ist, um die Politik und Leitlinien von Partei und Staat zur Reform des Steuersystems im Allgemeinen und der Körperschaftsteuer im Besonderen zu institutionalisieren, andererseits aber auch, um Mängel und Überschneidungen zu beheben und geeignete Lösungen zu finden, um Verrechnungspreise zu überwinden, Steuerhinterziehung und Steuerverluste zu verhindern und Gewinnverlagerungen, die die Steuerbasis untergraben, wirksam einzuschränken.

Es wird erwartet, dass viele Steuern erlassen, gesenkt oder mit Anreizen versehen werden.

Das überarbeitete Projekt zum Körperschaftsteuerrecht besteht aus 5 Kapiteln und 25 Artikeln, darunter Inhalte zu Steuergrundlagen und -methoden, Anreizen zur Körperschaftsteuer, Ergänzungen zu Vorschriften zur Verhinderung der Erosion der globalen Steuerbasis usw.

Was den überarbeiteten und ergänzten Inhalt betrifft, orientiert sich der Entwurf eng an den sieben Politikgruppen des Vorschlags zur Entwicklung des Körperschaftsteuergesetzes, der von der Regierung, dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung und der Nationalversammlung verabschiedet wurde. Dazu gehören: Fertigstellung der Vorschriften zu Steuerzahlern und zu versteuerndem Einkommen der Körperschaftsteuer; Fertigstellung der Vorschriften zu von der Körperschaftsteuer befreiten Einkünften; Fertigstellung der Vorschriften zur Bestimmung abzugsfähiger und nicht abzugsfähiger Beträge; Anpassung der Körperschaftsteuersätze für eine Reihe von Personengruppen an den neuen Kontext; Fertigstellung der Vorschriften zu Anreizen bei der Körperschaftsteuer; Anwendung einer zusätzlichen Körperschaftsteuer gemäß den Vorschriften zur Verhinderung der Erosion der Steuerbemessungsgrundlage.

Um mit der Hinzufügung von Vorschriften zur Anwendung zusätzlicher Körperschaftsteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage im Einklang zu stehen, schlägt das Finanzministerium vor, die Vorschriften zum Anpassungsumfang in Artikel 1 des Entwurfs in Richtung „Vorschriften zu Steuerzahlern, zu steuerpflichtigem Einkommen, steuerfreiem Einkommen, Steuerbemessungsgrundlagen, Steuerberechnungsmethoden und Anreizen für die Körperschaftsteuer, zusätzliche Körperschaftsteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage“ zu ändern.

In Bezug auf Steuerzahler schlägt der Entwurf vor, detaillierte Vorschriften zu Unternehmen und öffentlichen Dienstleistungseinheiten als Steuerzahler auf der Grundlage von Legalisierungsvorschriften zu ergänzen, die in untergesetzlichen Dokumenten stabil umgesetzt werden. Außerdem sollen die in Vietnam erzielten steuerpflichtigen Einkünfte ausländischer Unternehmen ohne Betriebsstätte in Vietnam klar festgelegt werden, einschließlich Einkünfte aus der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen in Form von E-Commerce und Geschäften mit digitalen Technologieplattformen, unabhängig vom Geschäftsstandort. Außerdem sollen Vorschriften zur Einhaltung internationaler Verträge ergänzt werden, falls die internationalen Verträge, denen Vietnam beigetreten ist, unterschiedliche Vorschriften zu Betriebsstätten enthalten, um Verpflichtungen umzusetzen. Außerdem sollen Vorschriften ergänzt werden, die festlegen, dass Unternehmen, die gemäß den Vorschriften zur Verhinderung der Erosion der globalen Steuerbemessungsgrundlage einer zusätzlichen Körperschaftsteuer unterliegen, Körperschaftsteuerzahler sind.

Ein weiterer wichtiger Inhalt des Entwurfs ist die Regelung zum steuerpflichtigen Einkommen. Laut der Redaktionsagentur werden im Einklang mit dem Vorschlag, die Regelungen für Steuerzahler zu ergänzen und gleichzeitig untergesetzliche Dokumente zu legalisieren, weitere Einkünfte detailliert aufgeführt, darunter: Einkünfte aus Kapitaltransfers, Wertpapierübertragungen, Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Immobilienübertragungen von Immobilienunternehmen, Einkünfte aus der Übertragung von Investitionsprojekten, Einkünfte aus Übertragung, Vermietung, Liquidation von Vermögenswerten (außer Immobilien) und Wertpapieren usw.

Der Entwurf ergänzt außerdem die Vorschriften über das in Vietnam erzielte steuerpflichtige Einkommen ausländischer Unternehmen mit Betriebsstätten in Vietnam und ausländischer Unternehmen ohne Betriebsstätten in Vietnam, unabhängig vom Geschäftsstandort; er ändert die Vorschriften über die Steuerzahlung auf das Einkommen vietnamesischer Unternehmen, die im Ausland investieren.

Darüber hinaus ergänzt und ändert der Gesetzesentwurf auch Vorschriften in Bezug auf steuerfreies Einkommen, einschließlich der Hinzufügung von Vorschriften über die maximale Steuerbefreiungsdauer von nicht mehr als drei Jahren für Einkommen aus der Durchführung wissenschaftlicher Forschung und Technologieentwicklungsverträgen, Einkommen aus dem Verkauf von Produkten, die mit neuen Technologien hergestellt wurden, die zum ersten Mal in Vietnam angewendet werden; Hinzufügung von Vorschriften über steuerfreies Einkommen von Unternehmen aus Produktions- und Handelsaktivitäten von Waren und Dienstleistungen von Unternehmen, bei denen 30 % oder mehr der durchschnittlichen Anzahl der Beschäftigten im Jahr Menschen mit Behinderungen, Menschen nach der Drogenrehabilitation oder HIV/AIDS-Infizierte sind; Hinzufügung von Einkünften von Unternehmen aus Berufsausbildungsaktivitäten speziell für Menschen in Drogenrehabilitation, Menschen nach der Drogenrehabilitation... zu den steuerfreien Einkünften.

Ergänzende Regelungen zur Anwendung eines Vorzugssteuersatzes von 15 % auf Einkünfte von Presseagenturen aus anderen Pressetätigkeiten als Printzeitungen. Für Printzeitungen gilt weiterhin der derzeitige Satz von 10 %.

Gleichzeitig kommen vier weitere steuerfreie Einkünfte hinzu, darunter: (1) Einkünfte aus der Übertragung von Emissionszertifikaten und der erstmaligen Übertragung grüner Anleihen nach der Emission; (2) direkte Unterstützung aus dem Staatshaushalt, staatliche Entschädigungen gemäß Gesetz; (3) Differenz aus der Neubewertung von Vermögenswerten für die Umwandlung in Eigenkapital, Innovation und Umstrukturierung von Unternehmen, an denen der Staat 100 % des Stammkapitals hält; (4) Einkünfte öffentlicher Dienstleistungseinheiten aus der Bereitstellung öffentlicher Dienstleistungen usw.

Quelle: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo