Abschaffung der Pauschalbesteuerung: Wie hoch sind die Einnahmen eines Gewerbehaushalts, die versteuert werden müssen?

(Dan Tri) – Viele Geschäftshaushalte fragen sich, auf welche Einnahmen sie Steuern zahlen müssen, wenn die Pauschalsteuer abgeschafft wird und die Umsatzschwelle für die Umstellung auf die Tätigkeit als Unternehmen erforderlich ist.

Ab dem 1. Juni müssen rund 37.000 Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in bestimmten Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotellerie, Einzelhandel, Personenbeförderung, Schönheitspflege, Unterhaltung usw.) elektronische Rechnungen über an die Steuerbehörden angeschlossene Registrierkassen verwenden. Anstatt eine Pauschalsteuer zu zahlen, müssen die Haushalte ihre tatsächlichen Einnahmen deklarieren und angeben.

Einnahmen ab 100 Millionen VND/Jahr müssen versteuert werden

Gemäß den geltenden Bestimmungen müssen Geschäftshaushalte mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND weiterhin drei Arten von Steuern entrichten, darunter die Gewerbesteuer, die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.).

Bei der Gewerbesteuer handelt es sich um einen festen jährlichen Betrag, der nicht vom Gewinn des Unternehmers abhängt, sondern auf Grundlage des Stammkapitals oder der Einnahmen ermittelt wird.

Gewerbesteuersatz (Foto: My Tam).

Die Einkommensteuer und Mehrwertsteuer werden von der Verwaltungsbehörde auf Grundlage der Gesamteinnahmen, des Mehrwertsteuersatzes für Waren und Dienstleistungen sowie des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.

Wenn eine Person beispielsweise Waren vertreibt oder liefert, beträgt die zu zahlende Steuer = Einnahmen x (1 % MwSt. + 0,5 % Einkommensteuer). Ist der Haushalt im Transportgeschäft tätig, beträgt der Steuersatz = Einnahmen x (3 % MwSt. + 1,5 % Einkommensteuer).

Steuersätze nach Branchen (Foto: My Tam).

Wann muss ein Gewerbehaushalt in ein Unternehmen umgewandelt werden?

Das Finanzamt hat noch keine Regelungen zu den Bedingungen und Einkommensgrenzen für die Umwandlung von Geschäftshaushalten und Einzelunternehmen in Privatunternehmen erlassen.

Laut dem Statistikamt gibt es in Vietnam derzeit jedoch mehr als 5,2 Millionen Gewerbebetriebe, die 8 bis 9 Millionen Arbeitsplätze schaffen. Die Steuerbehörden empfehlen Gewerbebetrieben mit hohen Umsätzen, sich in Unternehmen umzuwandeln, um ihre Geschäftstätigkeit auszubauen. Dabei kommen neu gegründeten Unternehmen steuerliche Anreize zugute, wie beispielsweise die Befreiung von der Körperschaftssteuer für kleine und mittlere Unternehmen in den ersten drei Jahren nach der Gründung.

Steuerexperten zufolge ist dies ein günstiger Zeitpunkt, wenn sich Unternehmen in Unternehmen umwandeln möchten. So sind beispielsweise Unternehmen, die sich in Unternehmen umwandeln, nach dem überarbeiteten Körperschaftsteuergesetz 2025 in den ersten zwei Jahren von der Körperschaftsteuer befreit und erhalten in den darauffolgenden vier Jahren eine Ermäßigung von 50 %.

Darüber hinaus erklärten das Finanzministerium und die Steuerbehörde, dass sie zur Unterstützung von Unternehmen mit Verbänden, Organisationen und Anbietern von E-Rechnungslösungen zusammengearbeitet hätten, um in der Anfangsphase kostenlose gemeinsame Buchhaltungstools und -software sowie Unterstützung bei der Ausrüstung und den Kosten für E-Rechnungsdienste bereitzustellen.

Steuerexperten haben wiederholt erklärt, dass die Steuerbehörde Unternehmen stets dazu ermutigt, auf Kleinstunternehmensmodelle umzusteigen. Dies würde ihnen helfen, viele Unterstützungsmaßnahmen zu erhalten und transparent und klar zu agieren.

Gemäß den aktuellen Bestimmungen im Dekret 80/2021 lauten die Kriterien für Kleinstunternehmen in den Bereichen Landwirtschaft , Forstwirtschaft, Fischerei, Industrie und Bauwesen, dass sie im Durchschnitt nicht mehr als 10 sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer pro Jahr beschäftigen und einen Gesamtumsatz von nicht mehr als 3 Milliarden VND pro Jahr oder ein Gesamtkapital von nicht mehr als 3 Milliarden VND pro Jahr haben.

Für Kleinstunternehmen im Handels- und Dienstleistungssektor gelten die Kriterien, dass sie im Durchschnitt nicht mehr als zehn sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer pro Jahr beschäftigen und einen jährlichen Gesamtumsatz von nicht mehr als 10 Milliarden VND bzw. ein jährliches Gesamtkapital von nicht mehr als 3 Milliarden VND aufweisen.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-co-doanh-thu-bao-nhieu-thi-phai-dong-thue-20250623002821392.htm