Ab dem 1. Juni 2025 müssen rund 37.000 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in verschiedenen Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotellerie, Einzelhandel, Personenbeförderung, Kosmetik, Unterhaltung usw.) in Vietnam elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) über an die Steuerbehörden angeschlossene Registrierkassen verwenden. Dies ist ein wichtiger Schritt zur Modernisierung des Steuermanagements und zur Steigerung der Transparenz und Effizienz wirtschaftlicher Aktivitäten.
Im Kontext der Globalisierung und der starken digitalen Transformation sind elektronische Rechnungen in vielen Ländern zu einem unverzichtbaren Instrument des Finanz- und Steuermanagements geworden.
Mexiko
Mexiko zählt zu den Vorreitern und erfolgreichsten Ländern weltweit bei der Einführung elektronischer Rechnungen. Mit dem Ziel, das Steuerverwaltungssystem zu modernisieren, Haushaltsverluste zu reduzieren und die Transparenz im Geschäftsbetrieb zu erhöhen, führte die mexikanische Regierung 2004 die Einführung elektronischer Rechnungen ein. Anfangs wurde die Anwendung gefördert, doch 2011 wurde sie für die meisten inländischen Unternehmen verpflichtend.
Elektronische Rechnungen in Mexiko sind im CFDI-Format (Comprobante Fiscal Digital por Internet) standardisiert, einem digitalen Dokument mit einem von der Steuerbehörde ausgestellten Authentifizierungscode. Das System basiert auf einem dreigliedrigen Modell: Der Verkäufer sendet die Rechnung zur Authentifizierung an die Nationale Steuerbehörde (SAT), bevor sie an den Käufer weitergeleitet wird. Dies ermöglicht den Behörden, alle Transaktionen in der Wirtschaft, insbesondere solche mit hohem Betrugsrisiko, nahezu in Echtzeit zu überwachen.
Ein bemerkenswerter Aspekt der mexikanischen Erfahrung ist die Zusammenarbeit der Regierung mit zwischengeschalteten Dienstleistern, sogenannten PACs (Proveedores Autorizados de Certificación), die Rechnungen im Auftrag der Steuerbehörde bearbeiten und authentifizieren. Dies hat den Druck auf das SAT-System verringert und Unternehmen die Integration ihrer Buchhaltungssysteme in die nationale Rechnungsauthentifizierungsplattform erleichtert.
Die Einführung elektronischer Rechnungen hat in Mexiko beeindruckende Ergebnisse gebracht. Allein in den ersten drei Jahren nach der verpflichtenden Einführung stiegen die Mehrwertsteuereinnahmen um mehr als 34 %, was eine bessere Kontrolle von Steuerhinterziehung und Rechnungsbetrug belegt. Das System reduziert zudem die Kosten für Druck, Aufbewahrung und Prüfung herkömmlicher Rechnungen erheblich und verbessert gleichzeitig die Effizienz des Finanzmanagements in Unternehmen.
Erfahrungen aus Mexiko zeigen, dass für die erfolgreiche Einführung elektronischer Rechnungen eine sorgfältige Vorbereitung der technologischen Infrastruktur, ein starker Rechtsrahmen und die Unterstützung des privaten Sektors erforderlich sind. Ein klarer Implementierungsplan mit technischer Unterstützung für kleine und mittlere Unternehmen trägt zudem dazu bei, die Compliance und die Nachhaltigkeit des Systems langfristig zu verbessern. Mexiko ist ein typisches Beispiel dafür, dass elektronische Rechnungen nicht nur ein technisches Instrument sind, sondern auch die Grundlage für ein transparentes und modernes öffentliches Finanzsystem.
Italien
Italien zählt zu den europäischen Vorreitern bei der großflächigen Einführung elektronischer Rechnungen. Mit dem Ziel, das Steuersystem zu modernisieren, Haushaltsverluste zu reduzieren und die finanzielle Transparenz zu erhöhen, führt die italienische Regierung seit 2014 schrittweise elektronische Rechnungen ein. Zunächst wurden elektronische Rechnungen im Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen und dem öffentlichen Sektor (B2G) eingesetzt. 2019 weitete das Land die obligatorische Verwendung elektronischer Rechnungen offiziell auf alle Transaktionen zwischen Unternehmen (B2B) und zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) aus.
Das Herzstück des italienischen E-Rechnungssystems ist die Vermittlungsplattform SDI (Sistema di Interscambio), die von der nationalen Steuerbehörde betrieben wird. Alle E-Rechnungen müssen zur Validierung an SDI gesendet werden, bevor sie an den Empfänger gesendet werden. Die Nutzung von SDI hilft der Steuerbehörde nicht nur, Daten in Echtzeit zu erfassen, sondern reduziert auch Fehler in den Steuererklärungen von Unternehmen. Das System fungiert als einheitliches Steuerdatenportal und verknüpft Informationen aus verschiedenen Quellen, darunter Zahlungsdaten und Bankinformationen.
Ein klarer Vorteil des italienischen Modells ist die Möglichkeit, elektronische Rechnungsdaten mit dem automatischen Steuererklärungssystem zu synchronisieren. Dank der zeitnahen und vollständigen Datenerfassung können die Steuerbehörden Unternehmen bei der Erstellung von Mehrwertsteuererklärungen unterstützen, den Verwaltungsaufwand deutlich reduzieren und Fehler aufgrund von Fehlern oder Auslassungen in den Erklärungen minimieren.
Die Einführung elektronischer Rechnungen in Italien stieß jedoch zunächst auf zahlreiche Schwierigkeiten, insbesondere für Klein- und Kleinstunternehmen. Bedenken hinsichtlich der Technologieinvestitionskosten, des Mangels an qualifiziertem Personal und veränderter Geschäftsprozesse führten zu negativen Reaktionen der Wirtschaft. Um diesem Problem zu begegnen, hat die italienische Regierung zahlreiche Unterstützungsmaßnahmen ergriffen, darunter kostenlose Basissoftware für elektronische Rechnungen, finanzielle Unterstützung für kleine und mittlere Unternehmen sowie landesweite Kommunikations- und Schulungskampagnen.
Der Erfolg Italiens bei der Einführung elektronischer Rechnungen zeigt, wie wichtig eine konsequente Politik und rechtzeitige staatliche Unterstützung sind. Die Erfahrungen aus Italien zeigen, dass elektronische Rechnungen nicht nur ein Instrument des Steuermanagements sind, sondern auch ein wichtiger Schritt in der umfassenden Digitalisierung der Wirtschaft.
Singapur
Singapur ist eines der führenden Länder Asiens bei der Anwendung digitaler Technologien in der öffentlichen Verwaltung, einschließlich des E-Government-Bereichs. Anstatt wie viele andere Länder verbindliche Maßnahmen zu ergreifen, verfolgt Singapur einen flexiblen und agilen Ansatz und legt den Schwerpunkt auf die Schaffung günstiger Bedingungen für die freiwillige Transformation von Unternehmen. Diese Strategie spiegelt Singapurs einzigartige Governance-Philosophie wider: Die Regierung gründet, begleitet und führt Unternehmen über eine moderne Technologieplattform.
Der Schwerpunkt des singapurischen E-Rechnungssystems liegt auf der Integration in das PEPPOL-Netzwerk (Pan-European Public Procurement Online), einen internationalen E-Rechnungsstandard, der in Europa entwickelt und von vielen Ländern weltweit übernommen wurde. Die singapurische Regierung wurde 2019 offiziell Mitglied des PEPPOL-Netzwerks und ist das erste Land in Asien, das dieses System landesweit einführt.
Über das PEPPOL-Netzwerk können Unternehmen E-Rechnungen für nationale und internationale Transaktionen einfach, sicher und standardisiert versenden und empfangen. Der Einsatz von PEPPOL fördert nicht nur den grenzüberschreitenden E-Commerce, sondern erleichtert auch die reibungslose Integration singapurischer Unternehmen in die globale Lieferkette.
Um Unternehmen, insbesondere kleine und mittlere Unternehmen (KMU), zu einer frühzeitigen Einführung elektronischer Rechnungen zu ermutigen, hat die singapurische Regierung eine Reihe spezifischer Fördermaßnahmen eingeführt. Förderprogramme unterstützen Unternehmen bei der Ausstattung mit PEPPOL-zertifizierter Software und bieten kostenlose oder subventionierte Servicepakete für die Erstimplementierung an. Die Regierung hat außerdem ein elektronisches Informationsportal mit detaillierten Anleitungen zur Beantragung und den Vorteilen elektronischer Rechnungen eingerichtet und Schulungen und Seminare organisiert, um das Bewusstsein und die Kompetenzen der Geschäftswelt zu stärken.
Dank eines flexiblen Ansatzes, einer modernen Technologieplattform und effektiver Supportrichtlinien steigt die Zahl der Unternehmen in Singapur, die elektronische Rechnungen verwenden, obwohl es keine gesetzliche Verpflichtung dazu gibt.
Das Modell Singapurs zeigt, dass die Umstellung auf elektronische Rechnungsstellung nicht zwangsläufig mit Sanktionen einhergehen muss, sondern durch Konsens, Unterstützung und die richtige Lenkung durch die Regierung erfolgreich gelingen kann. Dies ist eine wichtige Lektion für viele Länder, die nach dem richtigen Weg suchen, die digitale Transformation im Finanz- und Rechnungswesen voranzutreiben.
Quelle: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html
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