ANTD.VN – Von elektronischen Rechnungen wird erwartet, dass sie den illegalen Kauf und Verkauf von Rechnungen einschränken, doch trotz der Bemühungen der Steuerbranche zur Betrugsbekämpfung ist diese Situation bis heute noch recht verbreitet.
Beim Kauf und Verkauf ist Rechnungsbetrug nach wie vor weit verbreitet.
Bisher ging man in der Steuerbranche davon aus, dass die Nutzung elektronischer Rechnungen Betrug eindämmen würde. Die Verantwortlichen der Generaldirektion für Steuern erklärten, dass mit elektronischen Rechnungen alle Transaktionen bei der Steuerbehörde nachverfolgt würden und diese mithilfe elektronischer Lösungen wie Trendanalysen, Big Data oder KI Verstöße aufdecken würde. Wichtiger noch: Die Überprüfung von Verstößen würde von der Steuerbehörde selbst und nicht von anderen zuständigen Behörden durchgeführt.
Nach über einem Jahr landesweiter Einführung elektronischer Rechnungen wurden fast vier Milliarden elektronische Rechnungen ausgestellt. Die Generaldirektion für Steuern hat zudem das Datenbankzentrum für elektronische Rechnungen eingerichtet, um Risiken bei der Ausstellung und Verwendung elektronischer Rechnungen zu erkennen und so Unternehmen, die illegale Rechnungen verwenden, aufzuspüren und zu verhindern.
In der Realität ist Betrug mit elektronischen Rechnungen jedoch immer noch weit verbreitet. Er findet nicht nur im Verborgenen statt, sondern auch offen in sozialen Netzwerken. Gibt man einfach „Rechnungen kaufen und verkaufen“ in die Suchleiste ein, erscheinen auf Facebook Dutzende von Gruppen mit Zehntausenden von Mitgliedern. Viele Mitglieder veröffentlichen dort Artikel, in denen sie Mehrwertsteuerrechnungen mit öffentlichen Kontaktdaten kaufen und verkaufen.
Die Generaldirektion für Steuern und Finanzdienstleistungen wandte sich kürzlich mit einem Schreiben an das Ministerium für Information und Kommunikation, um gemeinsam gegen diese Situation vorzugehen. Die Generaldirektion erklärte, dass es in letzter Zeit vermehrt vorkomme, dass einige Unternehmen, Organisationen und Einzelpersonen soziale Netzwerke bewusst missbrauchten, um mithilfe von Technologie Informationen zu veröffentlichen und illegal den Kauf und Verkauf von Rechnungen mit Mehrwertsteuer zu bewerben, was dem Staatshaushalt erheblichen Schaden zufüge.
Dementsprechend ersuchte die Generaldirektion für Steuern das Ministerium für Information und Kommunikation, sich mit der Abteilung für Radio, Fernsehen und elektronische Information sowie relevanten Einheiten abzustimmen, um gemeinsam mit den Steuerbehörden Webseiten zu verhindern, zu entfernen und zu bearbeiten, die Informationen und Werbung für den Kauf und Verkauf von Rechnungen im Internet enthalten.
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Die Situation des illegalen Handels mit elektronischen Rechnungen ist nach wie vor sehr kompliziert. |
Die Generaldirektion für Steuern forderte außerdem alle Steuerbehörden auf, Informationen über den illegalen Verkauf elektronischer Rechnungen auf Cyberspace-Plattformen zu überprüfen, Informationen über Organisationen und Einzelpersonen, die elektronische Rechnungen illegal verkaufen, zu sammeln und diese gemäß den Vorschriften zu behandeln.
„Bei der Feststellung von Verstößen gegen Steuer- und Rechnungsgesetze werden die Steuerbehörden die Dokumente bearbeiten oder zusammenführen, sie gemäß den Vorschriften an die Polizei zur weiteren Bearbeitung weiterleiten und gleichzeitig die zuständigen Steuerbehörden benachrichtigen und alle Informationen in die Anwendung zur Rechnungsprüfung eingeben“, forderte die amtierende Generaldirektorin der Steuerbehörde, Mai Xuan Thanh.
Notwendigkeit der synchronen Koordination
Le Thi Duyen Hai, Direktorin der Abteilung für Steuererklärung und Buchhaltung (Generaldirektion für Steuern), wies auf Schlupflöcher im Bereich des Steuerbetrugs hin und erklärte: „Die Verfahren zur Unternehmensregistrierung (einschließlich Neuregistrierung und Änderung von Unternehmensdaten) sind derzeit sehr unkompliziert. Von den Ausweisdokumenten des gesetzlichen Vertreters oder Inhabers werden lediglich Kopien eines von drei Dokumenten benötigt (keine notarielle Beglaubigung erforderlich): Personalausweis, Reisepass oder Personalausweis. Der Antrag wird elektronisch eingereicht, Privatpersonen müssen nicht persönlich im Handelsregister erscheinen; die beigefügten Ausweisdokumente sind Scans.“
Das System zur Unternehmensregistrierung verfügt noch nicht über eine automatische Datenkontrolle, weshalb es viele Fälle gibt, die auf die Verwendung ungeeigneter Dokumente bei der Unternehmensregistrierung hindeuten; auf falsche Angaben im Handelsregister; auf die Registrierung mehrerer Unternehmen durch Einzelpersonen, die anschließend den Geschäftssitz verlassen, um ein weiteres Unternehmen zum An- und Verkauf zu gründen, oder auf die Verwendung illegaler Rechnungen…
Unternehmen, die zum Zweck des Rechnungsbetrugs gegründet wurden, nutzen die oben genannte Flexibilität aus und sind oft nur für einen kurzen Zeitraum von etwa 1-2 Jahren aktiv. Anschließend stellen sie ihre Geschäftstätigkeit vorübergehend ein oder unterbrechen sie ganz, ohne jedoch die Auflösungsverfahren bei der Handelsregisterbehörde und der Steuerbehörde abzuschließen, um einer Inspektion und Prüfung durch die zuständigen Behörden zu entgehen.
Wenn die Steuerbehörde einen Verdacht hegt und das Unternehmen zur Inspektion oder Prüfung vorlädt, hat das Unternehmen die erforderlichen Maßnahmen zur vorübergehenden Einstellung des Betriebs abgeschlossen oder ist nicht mehr an der registrierten Geschäftsadresse tätig.
Um zudem Kontrollen und Entdeckungen durch Steuerbehörden und staatliche Verwaltungsstellen zu vermeiden, wechseln Unternehmen häufig ihren Geschäftssitz; Personen, die in diesem Gebiet wohnen oder einen Geschäftssitz in diesem Gebiet haben, der Hauptsitz des Unternehmens befindet sich jedoch in anderen Gebieten, wo sie wohnen oder geschäftlich tätig sind...
Der Geschäftssitz ist nicht real oder der Mietvertrag ist gefälscht, um den Geschäftssitz anzumelden; das Handelsregister und das Finanzamt haben keine Informationen, um zu überprüfen, ob der Geschäftssitz an der korrekten registrierten Adresse liegt oder nicht...
Laut Aussage eines Vertreters der Generaldirektion für Steuern ist zur vollständigen Verhinderung der Verwendung illegaler Rechnungen die gleichzeitige Beteiligung verschiedener Funktionsbereiche wie Polizei, Zoll und Handelsregister erforderlich.
Dementsprechend empfiehlt der Steuersektor eine Verschärfung der Vorschriften für die Gründung neuer Unternehmen; die Kontrolle der Daten von Personen, die an der Gründung und Führung von Unternehmen beteiligt sind; die Synchronisierung, Standardisierung und Authentifizierung aller personenbezogenen Daten von Personen, die an der Gründung von Unternehmen beteiligt sind; die Aufnahme von Strafregisterauszügen in die Unterlagen für die Unternehmensgründung sowie in die Unterlagen für die Änderung von Unternehmensregistereinträgen von Personen, die an der Gründung und Führung von Unternehmen beteiligt sind, um den Bestimmungen des Unternehmensgesetzes zu entsprechen…
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