Experte: Unternehmerhaushalte zahlen mit 10 % des Gesamtumsatzes die höchste Steuer.

(Dan Tri) – Der tatsächlich deklarierende Haushalt muss lediglich maximal 10 % seines Gesamteinkommens an Steuern zahlen, zuzüglich der derzeit sehr niedrigen Gewerbesteuer von maximal 1 Million VND. Die Berechnung der Steuer auf Basis des Umsatzes anstatt des Gewinns ist eine sinnvolle Lösung.

Wie zahlen Unternehmen Steuern?

Herr H. (Bezirk Binh Chanh, Ho-Chi-Minh-Stadt) gab an, dass er im Verleih von Bühnenkostümen, Leinwänden und Lautsprechern tätig ist. Er hat sich zur Zahlung der Steuern nach dem Deklarationsverfahren registriert, mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % und einem Einkommensteuersatz von 2 %, insgesamt also 7 % seines Umsatzes, da seine Verleihdienstleistung keine Lieferungen oder Materialien umfasst.

„Ich führe ordnungsgemäße Bücher, gebe alle erforderlichen Erklärungen ab und zahle Steuern auf mein Einkommen. Ich verdiene 100 Millionen VND im Monat und zahle 7 Millionen VND Steuern, was den Vorschriften entspricht“, sagte Herr H.

Seinen Angaben zufolge bedeutet die Umstellung auf monatliche Steuererklärungen zwar mehr Aufwand, ermöglicht Unternehmen aber im Gegenzug eine transparentere Finanzplanung und erleichtert die Zusammenarbeit mit Firmenkunden. Dank der übersichtlichen Buchhaltung lassen sich zudem Gewinne und Verluste leicht berechnen, Importe sinnvoll planen und die Geschäftsentwicklung überwachen.

Herr T. (ein Geschäftsinhaber in Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) gab an, dass sein Restaurant laut Finanzamt einen festen Jahresumsatz von 1 Milliarde VND erzielt. In der Gastronomie unterliegt sein Betrieb einer Mehrwertsteuer von 3 % und einer Einkommensteuer von 1,5 %. Dies entspricht einer jährlichen Steuerbelastung von 45 Millionen VND.

Herr T. berichtete, dass er anfangs beim Umstieg auf die Steuererklärung auf viele Schwierigkeiten gestoßen sei. Diese habe ihm jedoch deutliche Vorteile gebracht. Durch die genaue Erfassung aller Daten habe er seine Finanzen besser im Griff und könne seine täglichen Einnahmen besser planen, anstatt wie zuvor einfach so viel verkaufen zu können, wie er wollte.

Dank transparenter Buchhaltung kann er Gewinne und Verluste leicht berechnen, realistische Importpläne erstellen und die Geschäftsentwicklung überwachen. Langfristig hilft ihm das systematische Vorgehen zudem, Glaubwürdigkeit bei Lieferanten aufzubauen und bei Bedarf das Geschäft auszubauen.

„Künftig wird die von mir zu zahlende Steuer monatlich berechnet und beträgt 4,5 % des Gesamtumsatzes“, sagte Herr T. und fügte hinzu, dass er bis zum Monatsende warte, um eine Zahlungsaufforderung gemäß der neuen Berechnungsmethode zu erhalten.

Im vergangenen Jahr gab es mehr als 4.000 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 10 Milliarden VND (Foto: Thanh Dong).

Zuvor mussten gemäß Dekret 70/2025 ab dem 1. Juni rund 37.000 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in verschiedenen Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotels, Einzelhandel, Personenbeförderung, Schönheit, Unterhaltung usw.) elektronische Rechnungen über mit den Steuerbehörden verbundene Kassensysteme verwenden.

Im Jahr 2024 wird es mehr als 4.000 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 10 Milliarden VND geben, aber mehr als die Hälfte von ihnen wird weiterhin eine Pauschalsteuer zu einem sehr niedrigen Satz von nur etwa 0,4 % des Umsatzes zahlen, während die deklarierenden Haushalte laut dem Bericht an die Regierung zum Vorschlag für den Bau des Projekts zur Erneuerung des Steuerverwaltungsgesetzes Steuern in Höhe von bis zu 25-30 % des Umsatzes zahlen müssen.

Laut dem Steuerexperten Nguyen Ngoc Tu, dem ehemaligen Chefredakteur des Tax Magazine, muss der tatsächliche Haushalt, der die Steuererklärung abgibt, jedoch nur eine Höchststeuer von 10 % auf den Gesamtumsatz (für Haushalte, die Häuser, Grundstücke und Lagerhallen vermieten) zuzüglich der derzeitigen Gewerbesteuer in sehr niedrigem Umfang zahlen – maximal 1 Million VND für Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von 500 Millionen VND gemäß den geltenden Vorschriften.

Demnach werden nach Abschaffung der Pauschalsteuer die Unternehmen ihre Steuern auf Basis ihrer tatsächlichen Einnahmen entrichten, darunter die Gewerbesteuer, die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer.

Steuersätze, die Unternehmen je nach Branche zahlen müssen (Foto: My Tam).

Warum Steuern auf den Umsatz und nicht auf den Gewinn?

Der Wirtschaftswissenschaftler Nguyen Tri Hieu erklärte, die Abschaffung der Pauschalsteuer und die Umstellung auf ein umsatzbasiertes Steuermodell sei ein sinnvoller Schritt, der für mehr Gerechtigkeit zwischen verschiedenen Unternehmensformen sorge. Für eine effektive Umsetzung sei jedoch eine Übergangsfrist von mindestens einem Jahr erforderlich.

„Anstelle einer festen Pauschalsteuer würde eine umsatzbasierte Besteuerung die Geschäftstätigkeit genauer widerspiegeln und Überdeklarationen oder Steuerhinterziehung vermeiden. Viele kleine Unternehmen wie Pho-Restaurants und Lebensmittelgeschäfte sind jedoch mittlerweile an die Pauschalsteuer gewöhnt – sie ist einfach, leicht verständlich und bequem für Steuerzahler und Finanzbehörden“, sagte Herr Hieu.

Er betonte, dass der größte Nachteil der Pauschalbesteuerung darin bestehe, dass viele Haushalte absichtlich ein niedriges Einkommen angeben, um nur eine sehr geringe Steuer zu zahlen, obwohl das tatsächliche Einkommen viel höher sei. Daher sei die Umstellung auf eine einkommensbasierte Erklärung sinnvoll, erfordere aber eine entsprechende Infrastruktur wie ein elektronisches Rechnungssystem und Bankzahlungen, um den Steuerbehörden eine eindeutige Nachverfolgung zu ermöglichen.

Herr Hieu führte die USA als Beispiel an und erklärte, dass dort alle Transaktionen in Geschäften direkt mit den Steuerbehörden verknüpft seien, was zu einer transparenten und präzisen Einnahmenverwaltung beitrage. Wenn Vietnam sich diesem Modell annähern wolle, brauche es Zeit für die Vorbereitung und eine schrittweise Umstellung.

Bezüglich des aktuellen Steuersatzes für Gewerbetreibende, der zwischen 1,5 % und maximal 10 % des Umsatzes liegt, zuzüglich einer maximalen Gewerbelizenzgebühr von 1 Million VND, erklärte Herr Hieu, dieser sei noch recht niedrig. „Normalerweise werden Unternehmen mit etwa 20 % ihres Gesamtumsatzes besteuert. Um jedoch kleine Unternehmen und Einzelhändler zu unterstützen, ist der oben genannte Steuersatz angemessen“, sagte er.

Wenn die Pauschalbesteuerung abgeschafft wird, müssen Unternehmen nach ihren tatsächlichen Einnahmen zahlen, Buchhaltungsunterlagen führen, Rechnungen erstellen und in Maschinen investieren, um mit den Steuerbehörden in Kontakt zu treten (Illustration: Thanh Dong).

Dr. Nguyen Huu Huan, Dozent an der Wirtschaftsuniversität Ho-Chi-Minh-Stadt (UEH), erklärte, dass die Berechnung der Gewerbesteuer auf Basis des Umsatzes anstatt des Gewinns im aktuellen Kontext eine sinnvolle Lösung darstelle. Diese Methode sei einfach, reduziere den Kosten- und Verwaltungsaufwand für die Steuerzahler und sei für die meisten Kleinunternehmen geeignet.

Er erklärte, dass zur Berechnung der Steuer auf Basis des Gewinns gewerbliche Haushalte verpflichtet seien, alle Inputkosten, einschließlich Löhne, Rohstoffe, Mietkosten, Strom- und Wasserkosten sowie viele andere Ausgaben, vollständig anzugeben.

Die meisten Unternehmen verfügen heutzutage jedoch weder über ausreichende Buchhaltungskenntnisse noch über genügend Ressourcen, um regelmäßig Finanzberichte zu erstellen. Müssen sie gezwungen sein, ihre Bilanz gewinnbasiert zu führen, müssen sie Buchhaltungsdienstleistungen in Anspruch nehmen oder zusätzliches Personal einstellen, was insbesondere für Unternehmen mit geringem Umsatz unnötige Kosten verursacht.

Die Anwendung eines festen Steuersatzes von 1,5 % bis maximal 10 % auf den Umsatz, zuzüglich einer Gewerbesteuer von 300.000 VND bis 500.000 VND, ist laut Herrn Huan eine praktikable und angemessene Berechnungsmethode. Obwohl diese Methode die tatsächlichen Gewinne nicht exakt widerspiegelt, vereinfacht sie die Steuerverfahren und ist somit sowohl für die Verwaltungsbehörden als auch für die Steuerzahler vorteilhaft.

Er sagte auch, dass die Umstellung auf eine gewinnorientierte Besteuerung nur dann erfolgen sollte, wenn Unternehmen dabei unterstützt werden, ihre Managementfähigkeiten zu verbessern, Finanz- und Rechnungswesen zu verstehen und die Steuerinfrastruktur stark genug ist, um Informationen effektiv zu überwachen und zu vergleichen.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm