Experte: Gewerbehaushalte zahlen mit 10 % der Gesamteinnahmen die höchste Steuer

(Dan Tri) – Der tatsächlich deklarierende Haushalt muss nur maximal 10 % der Gesamteinnahmen an Steuern zahlen, zuzüglich der derzeit sehr niedrigen Gewerbesteuer von bis zu 1 Million VND. Die Berechnung der Steuer auf der Grundlage der Einnahmen statt des Gewinns ist eine vernünftige Lösung.

Wie zahlen Unternehmen Steuern?

Herr H. (Bezirk Binh Chanh, Ho-Chi-Minh-Stadt) gab an, dass er Kostüme, Kulissen und Lautsprecher für Aufführungen vermiete. Er habe sich zur Zahlung der Steuern gemäß der Erklärungsmethode angemeldet, mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % und einer persönlichen Einkommensteuer von 2 %, insgesamt also 7 % auf die Einnahmen, da sein Mietservice keine Lieferungen oder Materialien umfasst.

„Ich habe saubere Bücher, vollständige Erklärungen und zahle Steuern auf mein Einkommen. Ich verdiene 100 Millionen VND im Monat und zahle 7 Millionen VND, was den Vorschriften entspricht“, sagte Herr H.

Ihm zufolge erfordert die Umstellung auf Reporting zwar monatlich mehr Arbeit, hilft den Unternehmen aber im Gegenzug dabei, ihre Finanzen übersichtlicher zu verwalten und die Zusammenarbeit mit Firmenkunden zu vereinfachen. Gleichzeitig kann er dank transparenter Bücher Gewinne und Verluste einfach berechnen, sinnvolle Importpläne erstellen und die Geschäftsentwicklung überwachen.

Herr T. (Geschäftsinhaber in Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) gab an, dass die Steuerbehörden für sein Restaurant einen festen Umsatz von 1 Milliarde VND pro Jahr ermittelt hätten. In der Lebensmittel- und Getränkebranche muss sein Unternehmen eine Mehrwertsteuer von 3 % und eine Einkommensteuer von 1,5 % zahlen. Dies entspricht einer Steuer von 45 Millionen VND pro Jahr.

Herr T. berichtete, dass er bei der Umstellung auf die Steuererklärung auf viele Hindernisse gestoßen sei. Diese Erklärung habe jedoch auch einige klare Vorteile mit sich gebracht. Durch die vollständige Buchführung habe er seinen Cashflow besser im Griff und könne sich seiner täglichen Einnahmen sicher sein, anstatt vorher so viel zu verkaufen, wie er wolle.

Dank transparenter Bücher kann er Gewinne und Verluste einfach berechnen, sinnvolle Importpläne erstellen und die Geschäftsentwicklung überwachen. Langfristig hilft ihm das systematische Vorgehen auch dabei, Vertrauen bei Lieferanten aufzubauen und eröffnet ihm die Möglichkeit, den Umfang bei Bedarf zu erweitern.

„Die von mir zu zahlende Steuer wird in Zukunft monatlich berechnet und beträgt 4,5 % der Gesamteinnahmen“, sagte Herr T. und fügte hinzu, dass er bis zum Monatsende auf eine Zahlungsaufforderung zur Steuerzahlung nach der neuen Berechnungsmethode warte.

Im vergangenen Jahr gab es mehr als 4.000 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 10 Milliarden VND (Foto: Thanh Dong).

Zuvor mussten gemäß Dekret 70/2025 ab dem 1. Juni etwa 37.000 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in einer Reihe von Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotels, Einzelhandel, Personenbeförderung, Schönheit, Unterhaltung usw.) elektronische Rechnungen über an die Steuerbehörden angeschlossene Registrierkassen verwenden.

Im Jahr 2024 wird es mehr als 4.000 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 10 Milliarden VND geben, aber mehr als die Hälfte von ihnen wird immer noch eine Pauschalsteuer zu einem sehr niedrigen Satz von nur etwa 0,4 % des Umsatzes zahlen, während die deklarierenden Haushalte bis zu 25-30 % des Umsatzes versteuern müssen. Dies geht aus dem Bericht an die Regierung über den Vorschlag zur Ausarbeitung des Entwurfs des Steuerverwaltungsgesetzes (Ersatzgesetz) hervor.

Laut Steuerexperte Nguyen Ngoc Tu, ehemaliger Chefredakteur des Tax Magazine, müssen Haushalte, die tatsächlich eine Steuererklärung abgeben, jedoch nur maximal 10 % Steuern auf ihre Gesamteinnahmen zahlen (für Haushalte, die Häuser, Grundstücke und Lagerhallen vermieten) zuzüglich der aktuellen Gewerbesteuer auf einem sehr niedrigen Niveau – maximal 1 Million VND für Unternehmen mit Einnahmen von 500 Millionen VND oder mehr gemäß den aktuellen Bestimmungen.

Nach der Abschaffung der Pauschalsteuer werden Gewerbetreibende demnach Steuern auf der Grundlage ihrer tatsächlichen Einnahmen zahlen, darunter Gewerbesteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.

Steuersätze, die Unternehmen je nach Branche zahlen müssen (Foto: My Tam).

Warum wird auf Einnahmen und nicht auf Gewinne gesteuert?

Der Ökonom Nguyen Tri Hieu sagte, die Abschaffung der Pauschalsteuer und die Umstellung auf eine umsatzbasierte Steuererklärung und -zahlung sei ein sinnvoller Trend, der für mehr Gerechtigkeit zwischen den verschiedenen Unternehmensarten sorge. Für eine effektive Umsetzung sei jedoch eine Übergangszeit von mindestens einem Jahr erforderlich.

„Anstelle einer Pauschalsteuer spiegelt die Zahlung einer umsatzbezogenen Steuer die Geschäftstätigkeit genauer wider und vermeidet so Übererklärungen oder Steuerhinterziehung. Viele kleine Unternehmen wie Pho-Restaurants und Lebensmittelgeschäfte sind es jedoch mittlerweile gewohnt, eine Pauschalsteuer zu zahlen – einfach, leicht verständlich und bequem für Steuerzahler und Steuerbehörden“, sagte Herr Hieu.

Er betonte, der größte Nachteil der Pauschalsteuer bestehe darin, dass viele Haushalte absichtlich niedrige Einkünfte deklarieren, um nur eine sehr geringe Steuer zu zahlen, obwohl die tatsächlichen Einkünfte viel höher seien. Daher sei die Umstellung auf eine einkommensbasierte Erklärung sinnvoll, erfordere aber eine unterstützende Infrastruktur wie ein elektronisches Rechnungssystem und Bankzahlungen, um eine klare „Spur“ für die Steuerbehörden zu schaffen.

Herr Hieu verwies auf ein Beispiel aus den USA und erklärte, dass alle Transaktionen in den Geschäften direkt mit den Steuerbehörden verknüpft seien, was zu einer transparenten und präzisen Verwaltung der Einnahmen beitrage. Wenn Vietnam dieses Modell umsetzen wolle, brauche es Zeit, sich vorzubereiten und schrittweise umzustellen.

Der aktuelle Steuersatz für Gewerbetreibende, der zwischen 1,5 % und maximal 10 % des Umsatzes liegt, zuzüglich einer Gewerbesteuer von maximal 1 Million VND, sei immer noch recht niedrig, sagte Herr Hieu. „Unternehmen werden normalerweise mit einem Steuersatz von etwa 20 % des Gesamtumsatzes besteuert. Um kleine Unternehmen und Einzelhändler zu unterstützen, ist der oben genannte Steuersatz jedoch angemessen“, sagte er.

Wenn die Pauschalsteuer abgeschafft wird, müssen Geschäftshaushalte nach den tatsächlichen Einnahmen zahlen, Buchhaltungsbücher führen, Rechnungen erstellen und in Maschinen investieren, um mit den Steuerbehörden in Kontakt zu treten (Illustration: Thanh Dong).

Außerordentlicher Professor Dr. Nguyen Huu Huan, Dozent an der Wirtschaftsuniversität Ho-Chi-Minh-Stadt (UEH), erklärte, dass die Berechnung der Gewerbesteuer auf Grundlage des Umsatzes statt des Gewinns im aktuellen Kontext eine sinnvolle Lösung sei. Diese Methode sei einfach und reduziere den Kosten- und Verfahrensdruck für die Steuerzahler. Zudem sei sie für die Führungsebene der meisten Kleinunternehmen geeignet.

Er erklärte, dass Gewerbebetriebe zur Berechnung der gewinnbasierten Steuer verpflichtet seien, die Inputkosten, darunter Löhne, Rohstoffe, Mietkosten, Strom- und Wasserkosten sowie viele weitere Ausgaben, vollständig anzugeben.

Die meisten Unternehmen verfügen heute jedoch weder über ausreichende Buchhaltungskenntnisse noch über genügend Ressourcen, um regelmäßige Finanzberichte zu erstellen. Wenn sie gewinnorientiert deklarieren müssen, müssen sie Buchhaltungsdienste beauftragen oder zusätzliches Personal einstellen, was insbesondere für Unternehmen mit geringen Umsätzen unnötige Kosten verursacht.

Die Anwendung eines festen Steuersatzes auf Einnahmen von 1,5 % bis maximal 10 % sowie einer Gewerbesteuer von 300.000 bis 500.000 VND ist laut Herrn Huan eine praktikable und sinnvolle Berechnungsmethode. Obwohl diese Berechnungsmethode die tatsächlichen Gewinne nicht genau widerspiegelt, trägt sie zur Vereinfachung der Steuerverfahren bei und ist sowohl für Verwaltungsbehörden als auch für Steuerzahler praktisch.

Er sagte außerdem, dass die Umstellung auf eine gewinnorientierte Besteuerung nur dann umgesetzt werden sollte, wenn die Unternehmen dabei unterstützt werden, ihre Managementkapazitäten zu verbessern, Finanz- und Rechnungswesen zu verstehen und wenn die Steuerinfrastruktur stark genug ist, um Informationen wirksam zu überwachen und zu vergleichen.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm