Voraussichtliche Steuerberechnung auf Gewinne aller Gewerbetreibenden, deren Gewinne den Steuerfreibetrag überschreiten.

Informationen zur Besteuerung von Gewinnen aller gewerblichen Haushalte mit einem Einkommen oberhalb der Steuerschwelle wurden vom Finanzministerium am 25. November bei Fertigstellung des Entwurfs des Gesetzes über die Einkommensteuer (geändert) bekannt gegeben.

Das Finanzministerium teilte mit, dass diese Einheit der Regierung einen Plan zur Anpassung des steuerfreien Einkommensniveaus von Einzelunternehmern vorlegen wird, um sicherzustellen, dass es der tatsächlichen Situation entspricht und den staatlichen Beitrag zur sozialen Sicherheit für Haushalte und Einzelunternehmer mit einem Einkommen von 3 Milliarden oder weniger verdeutlicht.

Um die Einheitlichkeit zu gewährleisten und die wahre Natur der Einkommensteuer widerzuspiegeln, plant das Finanzministerium, der Regierung einen Plan zur Erhebung einer Einkommensteuer (Einnahmen - Ausgaben) für alle Personen mit einem Einkommen oberhalb der Steuerfreigrenze vorzulegen.

Demnach wird voraussichtlich eine Regelung eingeführt, nach der Geschäftsleute mit einem Jahresumsatz über der steuerfreien Grenze von bis zu 3 Milliarden VND Steuern in Höhe des für Unternehmen mit einem Umsatz unter 3 Milliarden VND geltenden Körperschaftsteuersatzes zahlen.

Dự kiến tính thuế trên lãi cho toàn bộ hộ kinh doanh vượt ngưỡng chịu thuế - 1 — Geschäftsfamilien verkaufen Waren auf traditionellen Märkten (Foto: Ngoc Linh).

Falls ein Einzelunternehmen einen Umsatz von weniger als 3 Milliarden VND erzielt und die Kosten nicht ermitteln kann, wird es weiterhin zum aktuellen Steuersatz auf den Umsatz besteuert (mit Steuersätzen von 0,5 %, 1 % oder 2 %, abhängig von der Branche). Bei diesen Haushalten und Einzelpersonen wird vor der Steuerberechnung der Freibetrag abgezogen, anstatt die Steuer wie bisher üblich vom ersten Umsatz zu berechnen.

Somit kann die Methode zur Berechnung der Gewinnsteuer einheitlich angewendet werden, anstatt sie in Gruppen aufzuteilen, wie es das Finanzministerium im Oktober im Projekt zur Umstellung der Steuerverwaltungsmodelle und -methoden für Unternehmen vorgeschlagen hatte.

Gemäß dem vorherigen Projekt sollen die Geschäftshaushalte in 3 Gruppen unterteilt werden, die jeweils mit dem jeweiligen Einkommensniveau und der entsprechenden Steuerverwaltungsmethode verknüpft sind.

Gruppe 1 umfasst Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 200 Millionen VND. Diese Gruppe ist von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit. Sie müssen keine komplizierte Buchhaltung führen, sind aber dennoch verpflichtet, regelmäßig Steuererklärungen abzugeben. Diese Haushalte können ihre Steuererklärungen zweimal jährlich, zu Beginn und in der Mitte/am Ende des Jahres, abgeben oder einen anderen passenden Zeitpunkt wählen.

Gruppe 2 umfasst Gewerbetreibende mit einem Umsatz zwischen 200 Millionen und unter 3 Milliarden VND . Diese Gruppe ist verpflichtet, die Steuer direkt auf den Umsatz zu entrichten und kann sich, sofern sie die Voraussetzungen erfüllt, freiwillig für die Abzugsmethode anmelden. Dabei gilt: Mehrwertsteuer = Umsatz x Steuersatz; Einkommensteuer = Umsatz x Steuersatz.

Die verschiedenen Geschäftsbereiche werden unterschiedliche Prozentsätze aufweisen.

Die Steuersätze werden nach spezifischen Branchengruppen festgelegt, darunter: 1 % für Warenvertrieb und -versorgung; 5 % für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne vertraglich vereinbarte Materialien; 3 % für Produktion, Transport, mit Waren verbundene Dienstleistungen und Bauleistungen mit vertraglich vereinbarten Materialien und 2 % für die übrigen Geschäftstätigkeiten.

Dieser Gewerbebetrieb muss keine komplizierte Buchhaltungspraxis befolgen, sondern lediglich einfache Bücher mit vorgeschriebenen Formularen führen. Die Steuererklärung muss viermal jährlich (vierteljährlich) abgegeben werden.

Eine wichtige Neuerung ist, dass Gewerbebetriebe dieser Gruppe mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND, insbesondere im Einzelhandel und im Bereich Direktvertrieb an Endkunden, künftig elektronische Rechnungen über mit den Steuerbehörden verbundene Kassensysteme ausstellen müssen. Dies soll Steuerausfälle reduzieren und die Transparenz von Transaktionen erhöhen. Die Betriebe müssen zudem separate Geschäftskonten eröffnen und erhalten kostenlose Buchhaltungssoftware.

Übersteigt der Umsatz eines Unternehmenshaushalts 3 Milliarden VND über zwei aufeinanderfolgende Jahre, wird er in eine höhere Managementgruppe versetzt.

Gruppe 3 umfasst Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND . Sie ist die größte Gruppe und wendet, ähnlich wie andere Unternehmen, die Steuerabzugsmethode an. Die zu zahlende Mehrwertsteuer entspricht der Umsatzsteuer abzüglich der Vorsteuer; die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gewinns nach Abzug der angemessenen Ausgaben.

Gewerbetreibende Haushalte dieser Gruppe müssen elektronische Rechnungen ausstellen, Bankkonten für Geschäftszwecke nutzen und Steuern monatlich abführen, wenn der Umsatz über 50 Milliarden VND liegt, oder vierteljährlich, wenn er unter dieser Schwelle liegt.

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