Wie zahlen Privatpersonen Steuern, wenn sie elektronische Rechnungen verwenden, die aus Registrierkassen generiert werden?

Frau Nguyen Thi Cuc, Vorsitzende der Vietnam Tax Consulting Association, sprach mit Reportern der Zeitung Hanoi Moi über Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr oder mehr, die elektronische Rechnungen verwenden, die aus Registrierkassen generiert werden.

Gemäß Dekret Nr. 70/2025/ND-CP zur Änderung und Ergänzung einiger Artikel des Dekrets Nr. 123/2020/ND-CP über Rechnungen und Dokumente müssen Haushalte und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von mindestens einer Milliarde VND ab dem 1. Juni Rechnungen aus Registrierkassen verwenden. Wie beurteilen Sie dies?

- Ab dem 1. Juni müssen Haushalte und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr elektronische Rechnungen aus Registrierkassen verwenden und Daten an die Steuerbehörden übermitteln, anstatt wie bisher Pauschalsteuern zu zahlen.

Haushalte und Einzelpersonen, die Waren verkaufen, Lebensmittel- und Getränkedienste anbieten, Restaurants, Hotels, Personenbeförderungsdienste, direkte Unterstützungsdienste für den Straßenverkehr, Kunstdienste, Unterhaltung, Filmvorführungsaktivitäten und andere persönliche Dienste gemäß den Vorschriften des vietnamesischen Wirtschaftssektorsystems verwenden ebenfalls elektronische Rechnungen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Vorsitzende der vietnamesischen Steuerberatervereinigung. Foto: Mitwirkende

Ich bin überzeugt, dass die Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen den Steuerbehörden nicht nur dabei helfen wird, die Einnahmen genau zu überwachen und Steuerbetrug zu verhindern, sondern auch eine Voraussetzung für die vollständige Abschaffung der Pauschalsteuer ab dem 1. Januar 2026 gemäß dem Geist der Resolution Nr. 68-NQ/TU desPolitbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung vom 4. Mai 2025 ist. Ab diesem Zeitpunkt werden Unternehmen dazu übergehen, ihre Steuern transparent und legal auf Grundlage der tatsächlichen Einnahmen zu deklarieren.

Die Umsetzung der oben genannten Regelung ist ein Vorbereitungsschritt für große Gewerbehaushalte, um sich schrittweise an die neue Verwaltungsmethode und transparente Einnahmen wie bei Unternehmen zu gewöhnen und gleichzeitig den Steuerbehörden dabei zu helfen, realistischere Einnahmendaten für den Gewerbehaushaltssektor zu erheben.

Für Haushalte, die Steuern auf Basis ihrer tatsächlichen Einnahmen deklarieren und zahlen. Der Steuersatz hängt vom jeweiligen Wirtschaftszweig ab. Beispielsweise beträgt der Steuersatz für die Lebensmittel- und Getränkebranche 4,5 % des Umsatzes (einschließlich 3 % Mehrwertsteuer und 1,5 % Einkommensteuer). Für Unternehmen, die Waren verkaufen (Großhandel, Einzelhandel), beträgt er 1,5 % des Umsatzes (einschließlich 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer).

Somit bleibt die Steuerpolitik ab dem 1. Juni die gleiche wie in den Vorjahren, es hat sich nichts geändert.

Viele Geschäfte und Mini-Supermärkte verfügen derzeit über Kassen zur Rechnungsstellung. In Supermärkten ist der Anschluss von Rechnungsdruckern jedoch noch schwierig.

-Ich denke, die Steuerbehörden müssen nach flexibleren und passenderen Lösungen suchen. Haushalte und Einzelpersonen, die Smartphones verwenden, können keine Rechnungen für Käufer ausdrucken.

Tatsächlich waren viele Unternehmen in den ersten Junitagen verwirrt und wussten nicht, was sie tun sollten. Einige versuchten, sich der Umsetzung zu entziehen, die meisten waren jedoch bereit, die Vorschriften einzuhalten. Daher sollten die Steuerbehörden in den ersten Tagen nach der Umsetzung keine Bußgelder verhängen, sondern Unternehmen, die Schwierigkeiten mit der Umsetzung haben, an die Vorschriften erinnern und ihnen Orientierung bieten.

Einige Haushalte befürchten zudem, dass ihnen bei einem plötzlichen Anstieg der Einnahmen aus Rechnungen die Kosten für die Vormonate zurückerstattet werden. Einige Haushalte befürchten zudem, dass die diesjährige Steuererklärung deutlich höher ausfällt als 2024. Daher wird die Steuerbehörde den im Jahr 2024 eingenommenen Anteil überprüfen.

Die Steuerbehörde veranstaltete am 5. Juni eine Online-Konferenz, um Fragen zur Verwendung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen zu beantworten. Foto: Beitragender

Meiner Meinung nach sollte die Steuerbehörde bei Haushalten, die Pauschalsteuer zahlen und auf Steuererklärung umstellen, bei Änderungen ihrer Einkünfte in Erwägung ziehen, keine zusätzliche Steuer zu erheben, um sie zu ermutigen, in den folgenden Zeiträumen freiwillig und vollständig Steuererklärungen abzugeben.

– In letzter Zeit haben einige Unternehmen die Überweisung von Geld eingestellt oder falsche Überweisungsinformationen erfasst. Kunden, die Geld überweisen, müssen zusätzliche Gebühren für die Steuerberechnung zahlen. Was halten Sie von diesem Problem?

- Dies kann als Steuerhinterziehung angesehen werden. Wenn Kunden Geld überweisen, erhebt das Geschäft zusätzliche Gebühren zur Berechnung der Steuer, während die Steuerpolitik unabhängig von der Zahlungsart (Bargeld, Überweisung oder Wechselgeld) unverändert bleibt.

Hier können wir fragen: Die Steuerpolitik hat sich nicht geändert. Haben diese Haushalte und Einzelpersonen die Steuergesetze bisher also nicht eingehalten?

Wenn eine Organisation oder Einzelperson Waren nur gegen Bargeld verkauft oder eine Überweisung erhält, die Überweisungsinformationen jedoch falsch sind, stellt das Nichtausstellen einer Rechnung einen Akt der Steuerhinterziehung dar und gewährleistet keine Transparenz.

Die Steuerbehörden haben das Recht, den Verdacht auf Steuerhinterziehung oder Steuervermeidung zu erheben und die Steuereinziehung gegebenenfalls zu kontrollieren, zu prüfen und durchzusetzen. Bei Hinweisen auf eine Steuerhinterziehung, die zu hohen Verlusten führt, kann eine strafrechtliche Verfolgung erfolgen.

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