Welche 3 Arten von Steuern muss ein Geschäftshaushalt zahlen?

Gewerbetreibende Haushalte mit einem Umsatz ab 100 Millionen VND/Jahr unterliegen der Steuer.

Gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes von 2019 und seiner Durchführungsdokumente müssen Geschäftshaushalte (einschließlich Einzelunternehmen) je nach Höhe der Einnahmen und Tätigkeitsbereich möglicherweise drei Hauptarten von Steuerpflichten erfüllen, darunter Mehrwertsteuer (MwSt.), Einkommensteuer (PIT) und Gewerbelizenzgebühren.

- Erstens die Mehrwertsteuer . Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr unterliegen der Mehrwertsteuer und wenden die direkte Berechnungsmethode auf den Umsatz an. Der genaue Steuersatz ist in Artikel 51, Rundschreiben 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums festgelegt. Konkret unterliegt der Verkauf von Waren einer Mehrwertsteuer von 1 %, Dienstleistungen und Bauleistungen ohne beauftragte Materialien einem Satz von 5 %; für einige andere spezielle Dienstleistungsarten können je nach detaillierten Vorschriften der Steuerbehörde gesonderte Sätze gelten. Gewerbetreibende sollten die Bestimmungen in Dekret Nr. 70/2025 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten genauer beachten.

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Steuererhebung im Interdistrikt-Steuerteam von Bac Nghe 2. Foto: Quang An

Zweitens müssen Gewerbetreibende Einkommensteuer zahlen. Gemäß Rundschreiben 40/2021/TT-BTC unterliegen Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr ebenfalls der Einkommensteuer nach der Pauschalmethode. Die branchenspezifischen Steuersätze betragen 0,5 % für Warenverkäufe, 2 % für Dienstleistungen und Bauleistungen (ohne Materialien) sowie 1 % oder 2 % für bestimmte andere Dienstleistungsarten.

Haushalte mit einem Einkommen unter 100 Millionen VND/Jahr müssen keine Mehrwertsteuer und Einkommensteuer (PIT) zahlen, was für Gerechtigkeit sorgt und die Entwicklung kleiner Unternehmen fördert.

Die dritte Verpflichtung eines Gewerbebetriebs ist die Zahlung der Gewerbelizenzgebühr . Die Gewerbelizenzgebühr ist im Dekret Nr. 139/2016/ND-CP (geändert durch Dekret Nr. 22/2020/ND-CP) festgelegt und wird auf Grundlage der Einnahmen des Vorjahres berechnet.

Haushalte mit einem Jahresumsatz von 100 bis unter 300 Millionen VND zahlen 300.000 VND, Haushalte mit einem Jahresumsatz von 300 bis unter 500 Millionen VND 500.000 VND und Haushalte mit einem Jahresumsatz von 500 Millionen VND 1.000.000 VND. Neu gegründete Unternehmen oder Haushalte mit einem Jahresumsatz von unter 100 Millionen VND sind von der Gewerbelizenzgebühr befreit.

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Das bezirksübergreifende Steuerteam von Song Lam 1 unterstützt Haushalte bei der Registrierung elektronischer Rechnungen für die Steuerbehörden. Foto: Tran Chau

Wendepunkt ab 01.06.2025

Eine bahnbrechende Änderung, die ab dem 1. Juni 2025 offiziell in Kraft tritt, ist die Einführung elektronischer Rechnungen mit Steuercodes, die aus Registrierkassen für Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr generiert werden und in einer Reihe spezifischer Bereiche tätig sind.

Gemäß dem Dekret Nr. 70/2025/ND-CP müssen Geschäftsbereiche mit hohem Risiko von Umsatzeinbußen und Direkttransaktionen mit Verbrauchern, wie etwa Einzelhandelswaren, Lebensmitteldienstleistungen, Restaurants, Hotels, Personenbeförderung, Unterhaltungsdienste wie Kinos, Karaoke, Spas usw., elektronische Rechnungen von Registrierkassen verwenden, die mit den Steuerbehörden verbunden sind.

Elektronische Rechnungen aus Registrierkassen werden zum Zeitpunkt des Verkaufs mithilfe von Software auf internetfähigen elektronischen Geräten erstellt und können Daten sofort an das Finanzamt übermitteln. Diese Art von Rechnung gewährleistet nicht nur Genauigkeit und verhindert Steuerbetrug, sondern ist auch bequem zu speichern, zu prüfen und bei Bedarf abzurufen. Die Verwendung dieser Rechnungsart ist ein wichtiger Schritt zur Digitalisierung des Steuermanagements und reduziert die Abhängigkeit von traditionellen Erklärungsformen, die viele potenzielle Fehlerrisiken bergen.

Neben den Vorteilen finanzieller Transparenz und komfortabler Verwaltung stehen viele Geschäftshaushalte jedoch auch vor Herausforderungen. Die größten Hürden sind mangelnde technische Kenntnisse und die anfänglichen Investitionskosten für Registrierkassen und geeignete E-Rechnungssoftware. Für Haushalte in abgelegenen Gebieten ohne digitale Infrastruktur ist der Zugriff auf und die effiziente Nutzung elektronischer Rechnungen nach wie vor ein Problem, das technische Unterstützung durch die Behörden erfordert.

Angesichts dieser Realität hat die Steuerbehörde zahlreiche Unterstützungsprogramme eingeführt, um Unternehmen eine zeitnahe und effektive Umstellung zu ermöglichen. Insbesondere die Zusammenarbeit mit Anbietern elektronischer Rechnungslösungen ermöglicht kostenlose Software oder bietet kleinen Unternehmen Vorzugspreise. Darüber hinaus bietet die Steuerbehörde Schulungen, Online-Anleitungen, Videos und eine rund um die Uhr erreichbare Support-Hotline an, um die Umsetzung der neuen Richtlinie zu begleiten.

Herr Nguyen Duy Nam, Teamleiter des bezirksübergreifenden Steuerteams von Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), sagte: „Zusätzlich zu Haushalten mit einem Einkommen von über einer Milliarde VND hat das Team Unterstützungsgruppen für einzelne Haushalte eingerichtet, um Richtlinienanweisungen für Haushalte umzusetzen und bereitgestellte Software wie MISA, VNPT, Viettel usw. einzuführen. Derzeit arbeiten etwa 100/140 Haushalte mit hohem Einkommen im Verwaltungsteam gut mit der Software. Einige Haushalte haben jedoch noch Probleme mit der Rechnungsstellung und langsamen Abläufen. Zusätzlich zu den berechtigten Haushalten registriert und verknüpft das Team für Haushalte, die die oben genannte Richtlinie umsetzen möchten, auch Rechnungen mit den Steuerbehörden.“

Neben der Nutzung elektronischer Rechnungen hat die Steuerbranche auch den Prozess der Steuererklärung und -zahlung vereinfacht und digitalisiert. Zahlreiche Steuerverwaltungsanwendungen für Smartphones sind bereits im Einsatz und mit Online-Zahlungsportalen integriert. So können Geschäftskunden ihre Steuern schnell bezahlen, ohne direkt zum Finanzamt gehen zu müssen. Insbesondere bei Vertragskunden ermittelt das Finanzamt proaktiv den Vertragsumfang. Der Kunde muss lediglich bestätigen und fristgerecht zahlen, ohne komplizierte Buchhaltung führen zu müssen.

Um rechtliche Risiken zu vermeiden und die besten Unterstützungsrichtlinien zu erhalten, müssen Geschäftshaushalte proaktiv ihre Jahreseinnahmen überprüfen, um ihre Steuerpflichten zu ermitteln. Sie müssen sich an die Steuerbehörde wenden, bei der sie registriert sind, um Anweisungen zur Registrierung und zur vorschriftsmäßigen Verwendung elektronischer Rechnungen zu erhalten.

Das Vinh Tax Team bietet Kleinhändlern in Vinh Steuerschulungen an. Foto: Tran Chau

Unternehmen müssen ihre Einnahmen erfassen, sich eng mit staatlichen Verwaltungsbehörden abstimmen und regelmäßig neue Vorschriften aktualisieren, um ihnen dabei zu helfen, einen stabilen Betrieb aufrechtzuerhalten und sich im Kontext eines zunehmend transparenten und modernisierten Geschäftsumfelds nachhaltig zu entwickeln.

Die Nutzung elektronischer Rechnungen und die Einhaltung steuerlicher Pflichten sind nicht nur gesetzliche Anforderungen, sondern demonstrieren auch Professionalität im Geschäftsleben, stärken den Ruf des Unternehmens, erleichtern den Zugang zu Kreditquellen, erweitern den Umfang und erhöhen die Kooperationsmöglichkeiten. Langfristig ist dies für Unternehmen der unausweichliche Weg, sich mit Unternehmen und dem nationalen Netzwerk der digitalen Transformation zu integrieren und anzuschließen.

Einige Verstöße gegen Geschäftshaushalte, wenn Verstöße vorliegen:

Ab dem 1. Juni 2025 müssen Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von ≥ 1 Milliarde VND elektronische Rechnungen aus ihren Registrierkassen verwenden. Andernfalls drohen ihnen Geldstrafen gemäß Dekret 125/2020 (und Ergänzung zu Dekret 102/2021). Bei Nichtausstellung der erforderlichen Rechnungen drohen Geldstrafen zwischen 10 und 20 Millionen VND. Gleichzeitig müssen Gewerbetreibende alle hinterzogenen Steuern zuzüglich Verzugsgebühren zahlen. Die Geldstrafe kann bei Vorliegen mildernder Umstände bis zu 100 % der hinterzogenen Steuer betragen.

Plattformen (wie Shopee, Lazada, Tiki usw.) sind dafür verantwortlich, im Namen von Geschäftskunden für jede Transaktion Steuern (Mehrwertsteuer und Einkommensteuer) abzuziehen und abzuführen. Versäumt die Plattform dies, müssen sich Geschäftskunden selbst registrieren und Steuern deklarieren. Andernfalls drohen ihnen Strafen gemäß den Vorschriften zur verspäteten Erklärung und Steuerhinterziehung.