Welche drei Steuerarten muss ein Gewerbetreibender mit eigenem Haushalt zahlen?

Gewerbliche Haushalte mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND unterliegen der Steuerpflicht.

Gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes von 2019 und den dazugehörigen Durchführungsbestimmungen müssen Gewerbetreibende (einschließlich Einzelunternehmen) je nach Umsatzhöhe und Tätigkeitsbereich drei Hauptarten von Steuerpflichten erfüllen: Mehrwertsteuer (MwSt.), Einkommensteuer (ESt) und Gewerbelizenzgebühren.

Erstens, Mehrwertsteuer : Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr unterliegen der Mehrwertsteuer und werden direkt auf den Umsatz berechnet. Der genaue Steuersatz ist in Artikel 51 des Rundschreibens 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums festgelegt. Konkret beträgt der Mehrwertsteuersatz für Warenverkäufe 1 %, für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne vertraglich vereinbarte Materialien 5 %. Für bestimmte andere Dienstleistungen können je nach den detaillierten Bestimmungen der Steuerbehörde abweichende Steuersätze gelten. Unternehmen sollten die Bestimmungen des Dekrets Nr. 70/2025 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten besonders beachten.

Transaktion ...

Steuertransaktion im Bezirk Bac Nghe 2. Foto des interkommunalen Steuerteams: Quang An

Zweitens müssen Gewerbetreibende die Einkommensteuer entrichten. Gemäß Rundschreiben 40/2021/TT-BTC unterliegen Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr der Einkommensteuer, die pauschal berechnet wird. Die Steuersätze variieren je nach Branche: 0,5 % für Warenverkäufe, 2 % für Dienstleistungen und Bauleistungen (ohne Materialkosten) sowie 1 % oder 2 % für bestimmte andere Dienstleistungen.

Haushalte mit einem Jahreseinkommen unter 100 Millionen VND müssen keine Mehrwertsteuer und keine Einkommensteuer zahlen. Dies gewährleistet Fairness und fördert die Entwicklung kleiner Unternehmen.

Die dritte Pflicht eines Gewerbetreibenden ist die Zahlung der Gewerbelizenzgebühr . Die Höhe der Gewerbelizenzgebühr ist im Dekret Nr. 139/2016/ND-CP (geändert durch Dekret Nr. 22/2020/ND-CP) festgelegt und wird auf Grundlage des Umsatzes des Vorjahres berechnet.

Konkret zahlen Haushalte mit einem Jahreseinkommen zwischen 100 und unter 300 Millionen VND 300.000 VND pro Jahr; bei einem Jahreseinkommen zwischen 300 und unter 500 Millionen VND sind es 500.000 VND pro Jahr; und ab 500 Millionen VND beträgt die Gebühr 1.000.000 VND pro Jahr. Neu gegründete Gewerbebetriebe oder solche mit einem Jahreseinkommen unter 100 Millionen VND sind von der Gewerbelizenzgebühr befreit.

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Das bezirksübergreifende Steuerteam von Song Lam 1 unterstützt Haushalte bei der Registrierung für elektronische Rechnungen, um die Kommunikation mit den Steuerbehörden zu erleichtern. Foto: Tran Chau

Wendepunktänderung ab dem 1. Juni 2025

Eine wegweisende Änderung, die offiziell ab dem 1. Juni 2025 in Kraft treten wird, ist die Einführung elektronischer Rechnungen mit Steuerbehördencodes, die von den Kassensystemen generiert werden, für Geschäftsbetriebe mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr, die in einer Reihe spezifischer Branchen tätig sind.

Gemäß Dekret Nr. 70/2025/ND-CP müssen Wirtschaftszweige mit hohem Risiko von Umsatzeinbußen und direkten Transaktionen mit Verbrauchern, wie z. B. Einzelhandel, Gastronomie, Restaurants, Hotels, Personenbeförderung, Unterhaltungsdienstleistungen wie Kinos, Karaoke, Spas usw., elektronische Rechnungen von Kassensystemen verwenden, die mit den Steuerbehörden verbunden sind.

Elektronische Kassenrechnungen werden direkt zum Zeitpunkt des Verkaufs mithilfe von Software auf vernetzten Geräten erstellt und übermitteln die Daten umgehend an das Finanzamt. Diese Rechnungsart gewährleistet nicht nur Genauigkeit und beugt Steuerbetrug vor, sondern ist auch einfach zu speichern, zu prüfen und bei Bedarf abzurufen. Die Einführung elektronischer Rechnungen ist ein wichtiger Schritt zur Digitalisierung der Steuerverwaltung und reduziert die Abhängigkeit von traditionellen, fehleranfälligen Meldeformularen.

Neben den Vorteilen finanzieller Transparenz und der einfacheren Verwaltung stehen viele Haushalte mit Geschäftsbetrieben jedoch auch vor Herausforderungen. Das größte Hindernis sind die begrenzten technischen Kenntnisse und die hohen Investitionskosten für Kassensysteme und geeignete Software für elektronische Rechnungen. Für Haushalte in abgelegenen Gebieten ohne digitale Infrastruktur ist der Zugang zu und die effiziente Nutzung von elektronischen Rechnungen nach wie vor problematisch und erfordert technische Unterstützung durch die Behörden.

Angesichts dieser Realität hat das Finanzamt zahlreiche Förderprogramme ins Leben gerufen, um Unternehmen eine zügige und effektive Umstellung zu ermöglichen. Besonders hervorzuheben ist die Zusammenarbeit mit Anbietern von Lösungen für elektronische Rechnungen, die kostenlose Software oder Vorzugspreise für kleine Unternehmen fördern. Darüber hinaus bietet das Finanzamt Schulungen, Online-Anleitungen in Form von Dokumenten und Videos sowie eine rund um die Uhr erreichbare Hotline an, um die Bürger bei der Umsetzung der neuen Richtlinien zu unterstützen.

Herr Nguyen Duy Nam, Teamleiter des bezirksübergreifenden Steuerteams Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), erklärte: „Neben Haushalten mit einem Jahreseinkommen von über einer Milliarde VND hat das Team Unterstützungsgruppen für einzelne Haushalte eingerichtet, um die Richtlinien umzusetzen und Softwareanbieter wie MISA, VNPT und Viettel einzuführen.“ Derzeit nutzen etwa 100 von 140 einkommensstarken Haushalten im Managementteam die Software erfolgreich. Einige Haushalte haben jedoch noch Probleme mit der Rechnungsstellung und der Abwicklung. Zusätzlich zu den berechtigten Haushalten registriert das Team auch diejenigen, die die oben genannten Richtlinien umsetzen möchten, und verknüpft ihre Rechnungen mit den Steuerbehörden.

Neben der Nutzung elektronischer Rechnungen wurde auch die Steuererklärung und -zahlung vereinfacht und digitalisiert. Zahlreiche Steuer-Apps für Smartphones sind verfügbar und mit Online-Zahlungssystemen verknüpft. So können Unternehmen ihre Steuern schnell und unkompliziert entrichten, ohne persönlich beim Finanzamt erscheinen zu müssen. Insbesondere für Selbstständige ermittelt das Finanzamt automatisch den Vergabeschlüssel; die Selbstständigen müssen lediglich dies bestätigen und fristgerecht zahlen, ohne komplizierte Buchhaltung führen zu müssen.

Um rechtliche Risiken zu vermeiden und die besten Unterstützungsleistungen in Anspruch zu nehmen, müssen Unternehmen proaktiv ihre jährlichen Einnahmen überprüfen, um ihre Steuerpflichten zu ermitteln, und sich an die Steuerbehörde wenden, bei der sie registriert sind, um Anweisungen zur Registrierung und Verwendung elektronischer Rechnungen gemäß den Vorschriften zu erhalten.

Das Steuerteam von Vinh bietet Kleinhändlern in der Stadt Vinh Steuerschulungen an. Foto: Tran Chau

Unternehmen müssen ihre Einnahmen erfassen, sich eng mit den staatlichen Verwaltungsbehörden abstimmen und regelmäßig neue Vorschriften aktualisieren, um ihnen zu helfen, einen stabilen Geschäftsbetrieb aufrechtzuerhalten und sich im Kontext eines zunehmend transparenten und modernisierten Geschäftsumfelds nachhaltig zu entwickeln.

Die Verwendung elektronischer Rechnungen und die Einhaltung steuerlicher Pflichten sind nicht nur gesetzlich vorgeschrieben, sondern zeugen auch von Professionalität im Geschäftsleben, stärken den Ruf, erleichtern Unternehmen den Zugang zu Krediten, ermöglichen Expansion und erweitern die Kooperationsmöglichkeiten. Langfristig ist dies der unausweichliche Weg für Unternehmen, sich in die digitale Transformation zu integrieren und mit anderen Unternehmen und dem nationalen Netzwerk für digitale Transformation zu harmonisieren.

Verstöße gegen die Vorschriften für Geschäftsbetriebe, falls Verstöße vorliegen:

Ab dem 1. Juni 2025 sind Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz von mindestens 1 Milliarde VND verpflichtet, elektronische Kassenrechnungen zu verwenden. Andernfalls drohen ihnen Bußgelder gemäß Dekret 125/2020 (und Ergänzung durch Dekret 102/2021). Die Bußgelder betragen 10 bis 20 Millionen VND, wenn die vorgeschriebenen Rechnungen nicht ausgestellt werden. Zusätzlich müssen die Gewerbebetriebe alle hinterzogenen Steuern zuzüglich Säumniszuschläge entrichten. Unter Berücksichtigung mildernder Umstände kann das Bußgeld bis zu 100 % der hinterzogenen Steuern betragen.

Plattformen wie Shopee, Lazada, Tiki usw. sind verpflichtet, die Steuern (Mehrwertsteuer und Einkommensteuer) für jede Transaktion im Namen von Gewerbetreibenden einzubehalten und abzuführen. Versäumt die Plattform dies, müssen Gewerbetreibende sich selbst registrieren und die Steuern deklarieren, andernfalls drohen ihnen Strafen gemäß den Vorschriften zur verspäteten Deklaration und Steuerhinterziehung.