Hin zu einem gleichberechtigten Geschäftsumfeld

Beamte der Steuerbehörde der Stadt Hai Phong beraten und unterstützen Gewerbetreibende bei der Anwendung der neuen Steuererklärungsmethode (Foto: von der Behörde zur Verfügung gestellt).

Gewerbetreibende Haushalte deklarieren und zahlen selbst.

Am 14. Oktober 2025 genehmigte das Finanzministerium das Projekt „Umstellung des Modells und der Methode der Steuerverwaltung für private Unternehmen bei Abschaffung der Pauschalsteuer“. Dies gilt als wichtiger Wendepunkt im Prozess der Modernisierung der Steuerverwaltung und schafft die Grundlage für ein gleichberechtigtes Geschäftsumfeld für private Unternehmen und Betriebe.

Dem Projekt zufolge wird die Pauschalbesteuerung ab dem 1. Januar 2026 landesweit offiziell abgeschafft. Stattdessen werden Unternehmen künftig ihre Steuerpflichten selbst deklarieren, selbst bezahlen und eigenverantwortlich erfüllen – gemäß modernen Steuermanagementprinzipien.

Ziel dieser Umstellung ist es, die Verwaltungsverfahren zu vereinfachen, die Kosten für die Steuerzahler um mindestens 30 % zu senken und die Bearbeitungszeiten für Dokumente zu verkürzen. Parallel dazu wird das System der zugehörigen Rechtsdokumente angepasst und ergänzt, um Konsistenz und Praktikabilität bei der Umsetzung zu gewährleisten.

Das Projekt sieht vor, dass alle Gewerbebetriebe, die gemäß Dekret 70/2025/ND-CP verpflichtet sind, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden, die Registrierung und Implementierung abschließen müssen, bevor das neue Modell angewendet wird.

Das Finanzministerium verlangt, dass 100 % der Gewerbebetriebe Zugang zu Informationen haben und während des gesamten Prozesses der Umstellung von der Vertragsmethode auf die Erklärung sowie im Fahrplan zur Aufwertung zum Unternehmensstatus nach Erfüllung aller Bedingungen Beratung und Unterstützung erhalten.

Laut Pham Tuan Anh, stellvertretender Leiter der städtischen Steuerbehörde, hat die Pauschalbesteuerung schon lange zahlreiche Mängel aufgewiesen und zu Ungleichheiten zwischen Gewerbetreibenden geführt. Da die Pauschalbesteuerung die jährlichen Einnahmen und festen Steuersätze für Gewerbetreibende festlegt, führen diese keine Buchhaltung, stellen keine Rechnungen aus und erstellen keine entsprechenden Belege. Gewerbetreibende sind verpflichtet, ihre tatsächlichen Einnahmen, Ausgaben und Gewinne – ähnlich wie Kleinunternehmen – anzugeben und zu verbuchen. Die Abschaffung der Pauschalbesteuerung zielt daher auf mehr Gerechtigkeit und Transparenz ab, sodass auch Personen mit geringeren Einnahmen weniger Steuern zahlen müssen. Die Umstellung auf automatische Steuererklärung und -zahlung hilft den Steuerbehörden nicht nur, effizienter zu arbeiten, sondern fördert auch die Transparenz und schafft die Grundlage für die digitale Transformation im öffentlichen Finanzsektor.

Stärkung der Unterstützung für Steuerzahler

Szene des Seminars „Umstellung von der Steuererhebung auf die Steuererklärung – Einführung elektronischer Rechnungen“, das vom elektronischen Informationsportal der Stadt in Zusammenarbeit mit dem städtischen Steueramt am Morgen des 24. Oktober organisiert wurde.

Die Abschaffung der Pauschalbesteuerung gilt als wichtiger Schritt zur Modernisierung des Steuermanagements und zur Umstellung der Steuererhebung von einem administrativen Modell auf ein datenbasiertes System mit elektronischen Rechnungen, ganz im Sinne der Digitalisierung der Wirtschaft . Viele Unternehmen äußerten jedoch Bedenken hinsichtlich der Umstellung auf die Steuererklärung, da dies mit zahlreichen Schwierigkeiten und Kosten für die Einhaltung der Vorschriften verbunden sein könnte.

Frau Vu Thi Hong Nhung, Inhaberin eines Lebensmittelgeschäfts im Stadtbezirk Hong Bang, erklärte, dass ihr Betrieb seit vielen Jahren monatlich eine Pauschalsteuer von über einer Million VND entrichtet. Laut den neuen Bestimmungen müssen Unternehmen wie ihres ab 2026 ihre Steuern auf Basis ihrer tatsächlichen Einnahmen angeben. „Die neue Regelung ist transparenter und erleichtert die Geschäftstätigkeit, aber wir sind dennoch besorgt, da wir die meisten Zutaten auf traditionellen Märkten ohne Rechnungen oder Belege einkaufen. Die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben anhand einzelner Rechnungen ist sehr schwierig“, so Frau Nhung.

Auch Frau Nguyen Thi Hong Huong, eine Geschäftsinhaberin aus dem Bezirk Hai Duong, teilt diese Bedenken und erklärt, dass ihr die Buchhaltung am meisten Sorgen bereitet. Laut ihrer Aussage könnte die Steuerlast bei einer Umstellung auf die elektronische Steuererklärung zwar geringer ausfallen, doch müsste die Geschäftsinhaberin dann elektronische Eingangs- und Ausgangsrechnungen speichern, Ausgaben erfassen und Buchhalter einstellen. Dies verursache viele zusätzliche Verfahren und Kosten.

Die Bedenken von Frau Nhung und Frau Huong sind typisch für viele Einzelunternehmer. Bei der vom elektronischen Informationsportal der Stadt Hai Phong in Zusammenarbeit mit dem städtischen Finanzamt am Morgen des 24. Oktober organisierten Diskussion zum Thema „ Umstellung von Steuerverträgen auf Steuererklärungen – Einführung elektronischer Rechnungen “ bekräftigte Herr Le Viet Anh, Leiter der Steuerabteilung für Privatpersonen, Unternehmen und andere Bereiche (Finanzamt Hai Phong), dass sich Unternehmen keine allzu großen Sorgen um ihre Steuerpflichten oder die Abgabe der Steuererklärung machen müssten. Die neue Regelung sei flexibel gestaltet und gewährleiste ein Gleichgewicht zwischen den Anforderungen der Verwaltung und den Rechten der Steuerzahler. Steuererklärung und -zahlung würden über einen eigenen, auf die tatsächlichen Gegebenheiten jedes Unternehmens zugeschnittenen Mechanismus erfolgen.

Laut Hai Phong City Tax gab es im September 2025 in der gesamten Stadt mehr als 73.000 Gewerbebetriebe, von denen etwa 3.300 die Deklarationsmethode anwenden und 40.000 Betriebe ihre Steuern pauschal entrichten.

Um Unternehmen bei der Umstellung Sicherheit zu geben, setzt das Finanzamt Hai Phong im Rahmen des Projekts „Umstellung der Steuerverwaltungsmodelle und -methoden für Unternehmen bei Abschaffung der Pauschalbesteuerung“ unter dem Motto „Wir begleiten die Steuerzahler“ parallel zahlreiche Maßnahmen um. Das Finanzamt prüft und bereinigt die Daten der Unternehmen, führt Informationsveranstaltungen durch, unterstützt die Steuerzahler und aktualisiert die Etax-Mobilanwendung.

Die Abteilung vernetzt Unternehmen mit Anbietern von Technologielösungen und richtet Zalo-Gruppen ein, um neue Richtlinien schnell und direkt zu verbreiten. Darüber hinaus koordiniert sie mit relevanten Behörden die Standardisierung von Steuerkennzeichen, die Vereinheitlichung der Verwendung von Personenkennnummern anstelle von Steuerkennzeichen, die Überwachung von Steuerrisiken, die Stärkung der Zusammenarbeit mit lokalen Behörden zur Vermeidung von Einnahmeverlusten, die Bearbeitung von Steuerschulden und die Unterstützung von Unternehmen bei der Umwandlung von Familienbetrieben in Kapitalgesellschaften.

„Aktuell führen wir im Rahmen des Aktionsmonats verstärkt Unterstützung für Steuerzahler beim Übergang von der Pauschalbesteuerung zur Steuererklärung durch. Mehr als 200 Arbeitsgruppen wurden eingerichtet, die direkt in die Stadtteile, Gemeinden und Wohngebiete fahren, um die Bürger bei der Installation der Etax-Mobil-App und der Erstellung elektronischer Rechnungen aus den Kassen zu unterstützen“, sagte der stellvertretende Leiter der Stadtsteuerbehörde, Pham Tuan Anh.

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