Gewerbesteuererklärung: Geht es einfacher?

Das ist die Erwartung von Unternehmen und Experten an die Abschaffung der Pauschalbesteuerung und die Umstellung auf die Steuererklärung ab dem 1. Januar 2026.

Laut Steuerbehörde soll bis Ende November 2025 ein Portal für Gewerbetreibende zur Verfügung stehen, um die Steuererklärung vor der Einreichung zu testen. – Foto: Q.DINH

Das Finanzministerium bittet um Stellungnahmen zu einem Entwurf eines Rundschreibens, das die Buchführung von Unternehmen, Haushalten und Privatpersonen regelt. Die Buchführungsvorschriften sind nach Einkommenshöhe gestaffelt.

Buchhaltungsmechanismus gemäß Umsatzskala

Insbesondere müssen private Haushalte und Einzelunternehmen (abgekürzt HKD) mit einem Jahresumsatz von 200 Millionen VND oder weniger ein detailliertes Buch über die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen führen, einschließlich des jeweiligen Transaktionsdatums und -betrags.

Bei einem Jahresumsatz von über 200 Millionen bis 3 Milliarden VND wendet HKD bei der Buchhaltung auf die Methode der Mehrwertsteuer- (MwSt.) und Einkommensteuerzahlung (PIT) zwei gängige Verfahren an. Konkret: Werden MwSt. und PIT als Prozentsatz des Umsatzes berechnet, erfasst HKD die Nummer und das Datum der Verkaufsrechnung, den dem Umsatz entsprechenden Umsatz, die MwSt.- und PIT-Sätze sowie den zu zahlenden Steuerbetrag.

Bei Zahlung der Mehrwertsteuer nach dem Abzugsverfahren und der Einkommensteuer als Prozentsatz des Umsatzes muss der Geschäftsbetrieb zwei Bücher führen: ein Mehrwertsteuer-Verpflichtungsbuch (Aufzeichnung von Mehrwertsteuer-Rechnungsnummer, Datum, Vorsteuerbetrag, Umsatzsteuerbetrag, Erstattung, Abzug, zu zahlende Steuer usw.) und ein detailliertes Umsatzbuch für Waren und Dienstleistungen (Umsatz, dem Umsatz entsprechender Steuersatz, Steuersatz und zu zahlende Steuer).

Mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND wird HKD die Buchhaltung nach dem Mehrwertsteuer- und Einkommensteuerverfahren in einem von zwei Fällen führen. Bei der Mehrwertsteuer als Prozentsatz des Umsatzes und der Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen sind zwei Bücher zu führen: ein detailliertes Einnahmen- und Ausgabenbuch (Datum, Umsatz, angemessene Ausgaben, Gewinn- und Verlustrechnung) und ein detailliertes Umsatzbuch aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen.

Wenn ein Gewerbebetrieb die Mehrwertsteuer im Wege des Vorsteuerabzugs und die Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen entrichtet, muss er vier Buchhaltungsbücher führen: ein Buch zur Erfassung der Mehrwertsteuerverpflichtungen; ein detailliertes Einnahmen- und Ausgabenbuch; ein detailliertes Buch über Materialien, Werkzeuge, Produkte und Waren; und ein detailliertes Kassenbuch. „Bezüglich des Kassenbuchs muss der Gewerbebetrieb ein detailliertes Kassenbuch führen, in dem die Bareinnahmen und -ausgaben (Einnahmen, Ausgaben, Salden) sowie Bankeinzahlungen (Einzahlungen, Abhebungen, Salden) erfasst werden“, so die Anweisung des Finanzministeriums.

Der Buchhaltungsmechanismus sollte einfach sein.

Frau Nguyen Thi Phuong, Inhaberin einer Apotheke in der Phan Dinh Giot Straße ( Hanoi ), erklärte, sie habe den Entwurf des Rundschreibens sorgfältig geprüft und sei sehr besorgt. Mit einem Jahresumsatz von rund 800 Millionen VND führt ihr Geschäft fast 100 Artikel. Die Angabe von Rechnungsnummer, Verkaufsdatum, Bestellnummer, Preis, Steuerbetrag, Steuersatz und Umsatz für jeden einzelnen Artikel sei sehr zeitaufwendig.

Wenn ein Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellt, sind die Einnahmen klar ersichtlich. Der Haushalt muss lediglich die Einnahmen, den Steuersatz und den Steuerbetrag zur Steuerberechnung heranziehen.

Zu dieser Frage erklärte ein Vertreter von Sapo, einem Anbieter von Rechnungs- und Buchhaltungssoftware, dass die Software die Steuer auf den jeweiligen Umsatz berechnet. Für HKD müssen lediglich die Informationen zu jedem Artikel, einschließlich Einzelpreis und Steuersatz, eingegeben werden.

Frau Hoang Thi Hao, Steuerberaterin bei H&H ( Hai Phong ), stimmte der Aufteilung des Buchhaltungsmechanismus nach Umsatzhöhe zu und schlug vor, dass die Buchführung für Gewerbebetriebe sehr einfach sein müsse. Denn in der Realität bestünden viele Haushalte nur aus einer Person, die Waren importiere, verkaufe und die Buchhaltung führe. Für Haushalte mit einem Umsatz von unter 1 Milliarde VND, die elektronische Rechnungen ausstellen und Steuern prozentual vom Umsatz entrichten, genüge daher ein einziges Steuerbuch, das Einnahmen und zu zahlende Steuern ausweise.

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte Le Thi Duyen Hai, stellvertretende Generalsekretärin des vietnamesischen Steuerberatungsverbands, dass für HKD das wichtigste Instrument die Einnahmenbuchhaltung sei, die ausschließlich auf Rechnungen und Dokumenten basiere. Dank integrierter Software würden die Einnahmen sehr klar und transparent dargestellt.

„Unternehmen mit einem Umsatz unter 3 Milliarden VND benötigen bei Anwendung der prozentualen Umsatzsteuerberechnung lediglich ein Einnahmenbuch. Größeren Haushalten wird die Verwendung eines Ausgabenbuchs empfohlen. Im Wesentlichen dient das Einkaufsbuch der Erfassung der Vorleistungen. Alle Vorleistungen werden also in einem einzigen Buch erfasst. Am Monats- oder Quartalsende wird der Umsatz dann in einer einzigen Steuererklärung angegeben.“

„Wenn dieses Buch für jeden einzelnen Posten mit jedem Cashflow, Steuersatz und Steuerbetrag konzipiert ist, ist das nicht sinnvoll. Ich denke, dass der Buchhaltungsmechanismus für HKD nach Veröffentlichung des Rundschreibens sehr einfach sein wird, um vielen Haushalten die Selbstdeklaration ihrer Steuern zu erleichtern“, hofft Frau Hai.

Vorschlag zur Lockerung der Steuerbestimmungen für Haushalte mit einem Einkommen unter 200 Millionen VND/Monat

Die Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited hat sich soeben zu einer Änderung des Rundschreibens geäußert, das die Rechnungslegungsvorschriften für HKD regelt.

Gemäß diesem Vorschlag sollte es keine Regelung für die Buchhaltung von Unternehmen geben, deren Einnahmen unterhalb der Steuerfreigrenze (200 Millionen VND) liegen, um die Steuerzahler zu entlasten und im Sinne der Resolution 66 und Resolution 68 keinen Druck zu erzeugen, die Verwaltungsverfahren und die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu erhöhen.

In Fällen, in denen HKDs dieser Kategorie zur Führung von Buchhaltungsunterlagen verpflichtet sind, ist es jedoch notwendig, Einnahmenbücher für HKDs vorzuschreiben, um eine erhöhte Transparenz und Verwaltung der HKDs zu gewährleisten, indem die freiwillige Eröffnung detaillierter Buchhaltungsunterlagen entsprechend den Merkmalen und Verwaltungsanforderungen gefördert wird.

Darüber hinaus schlägt die Trong Tin Company vor, die HKD zu ermutigen, detaillierte Einnahmenbücher bedarfsgerecht zu führen, anstatt wie im Entwurf vorgesehen lediglich die obligatorische Führung von Einnahmenbüchern vorzuschreiben. Gleichzeitig sei es notwendig, die Buchführungsprozesse zu vereinfachen, um die Belastung für die HKD zu verringern.

„Die Regelung, nach der Umsatzsteuer- und Einkommensteuernummern in den Buchhaltungsbüchern erfasst werden müssen, wie im Entwurf des Rundschreibens vorgesehen, wird unnötige administrative Verfahren schaffen…“, kommentierte die Trong Tin Company.

Darüber hinaus wurde gemäß diesem Vorschlag die IT-Infrastruktur der Steuerbranche modernisiert, was eine bequeme und genaue Abfrage der Steuerpflichten über Etax Mobile und VNeID ermöglicht. Daher ist es nicht notwendig, Buchhaltungsbücher für Budgetverpflichtungen vorzuschreiben.

* Herr Mai Son (Stellvertretender Direktor der Steuerabteilung – Finanzministerium):

Es wird ein Testportal für die Steuererklärung in HKD geben.

Herr Mai Son (Stellvertretender Leiter der Steuerabteilung – Finanzministerium)

Bislang erfassen Unternehmen noch immer Importe, Verkäufe, Lagerbestände, Einzelpreise usw. Daher wird die Steuerbehörde mit Softwarelösungsanbietern zusammenarbeiten, um Unternehmen bei der möglichst einfachen Erfassung auf elektronischen Geräten zu unterstützen.

Das ist die einfachste Buchhaltungsaufgabe, um Einnahmen, Ausgaben und Steuern zu berechnen...

Es wird erwartet, dass die Steuerbehörde Ende November das Portal für die Umsatzsteuererklärung freischalten wird, damit die Bürger es vor der Antragstellung testen können.

Insbesondere für Haushalte mit einem Überschuss an Einnahmen und Ausgaben wird das Steuersystem ein Formular zur Erklärung der Steuerpflichten bereitstellen. Ab dem 1. Januar 2026 wird die Steuerbehörde zudem ein offizielles Online-Portal zur Verfügung stellen, über das Haushalte ihre Steuern erklären und bezahlen können.

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ROSA LICHT - LE THANH

Quelle: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm