Datenverknüpfung zur Vermeidung von Steuerausfällen im E-Commerce

Die Generaldirektion für Steuern ( Finanzministerium ) hat in jüngster Zeit zahlreiche Maßnahmen ergriffen, um das Steuermanagement für inländische und grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten zu stärken. Foto: Pham Hau/VNA

Finanzminister Ho Duc Phoc erklärte auf der Konferenz, er werde sich auf die erzielten Ergebnisse, die bestehenden Einschränkungen, die schleppenden und verschuldeten Aufgaben sowie die unerledigten Projekte der Ministerien und Behörden konzentrieren. Darauf aufbauend werde er Aufgaben und Lösungsansätze für die kommende Zeit vorschlagen und konkrete Empfehlungen aussprechen.

Minister Ho Duc Phoc forderte die Ministerien und Behörden auf, sich verstärkt für die Förderung von Daten einzusetzen. Insbesondere müssen Daten sicher und geschützt sein und die Gewährleistung von Korrektheit, Vollständigkeit, Korrektheit und Aktualität sicherstellen. Dies kann nicht allein vom Finanzministerium erreicht werden, sondern erfordert eine enge Zusammenarbeit mit den relevanten Ministerien und Behörden. Gleichzeitig müssen die entsprechenden rechtlichen Grundlagen geschaffen werden, wie beispielsweise die Verordnung zur Steuerung elektronischer Transaktionen, der Verbraucherschutz, bargeldlose Zahlungen und die Finanzierung von IT-Investitionsprojekten, um Daten erfolgreich zu vernetzen und auszutauschen, die Entwicklung des E-Commerce zu fördern, Steuerausfälle zu vermeiden und die Finanzsicherheit zu gewährleisten.

Herr Mai Son, stellvertretender Generaldirektor der Steuerbehörde (Finanzministerium), informierte die Presse über die steuerliche Situation im Bereich des E-Commerce in Vietnam. Foto: Pham Hau/VNA

Die stellvertretende Generaldirektorin der Hauptsteuerbehörde, Mai Son, sagte: Das Finanzministerium hat viele Maßnahmen zur Stärkung des Steuermanagements für E-Commerce-Aktivitäten im In- und Ausland umgesetzt, wie zum Beispiel: die Empfehlung an den Premierminister , die Richtlinie 18/CT-TTg vom 30. Mai 2023 zur Förderung der Vernetzung und des Datenaustauschs zu erlassen, um die Entwicklung des E-Commerce zu unterstützen, Steuerausfälle zu verhindern und die monetäre Sicherheit zu gewährleisten.

Unmittelbar nach Erlass der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg durch den Premierminister erarbeiteten die Ministerien und Behörden proaktiv detaillierte Pläne mit spezifischen Aufgaben für jedes Ministerium bzw. jede Behörde, die entsprechend ihren Funktionen und Aufgaben umzusetzen waren. Die entsprechenden Dokumente wurden dem Finanzministerium zur Koordinierung übermittelt. Jeder Plan für die Umsetzung der einzelnen Aufgabenbereiche wurde detailliert ausgearbeitet und benennt die zuständigen Einheiten, die Koordinierungsstellen sowie die Fertigstellungstermine.

Im Bereich des Steuermanagements hat sich der Steuersektor in jüngster Zeit verstärkt dem E-Commerce zugewandt und wendet dabei, je nach Plattform, die E-Commerce-Aktivitäten betreibt, geeignete Steuermanagementmaßnahmen an. Dies betrifft acht Gruppen von E-Commerce-Handelsplattformen: Shopee, Lazada, Tiki, Amazon, Alibaba usw.; E-Commerce-Websites/Apps: Abay.vn, Ahamove, Amway.com.vn, Bachhoaxanh.com, Dienmayxanh.com usw.; soziale Netzwerke (Facebook, Zalo, TikTok usw.); Transport- und Lieferplattformen (Grab, Be, Foody, Giaohangtietkiem, Giaohangnhanh usw.); Agenturplattformen (Booking, Agoda, Airbnb usw.); Abonnementplattformen (Netflix, Spotify usw.); Werbeplattformen (Facebook, Google, YouTube usw.); App-Stores (Apple Store, Google Play usw.).

Laut Bericht der Generaldirektion für Steuern ergaben die Steuerverwaltungsdaten der letzten zwei Jahre folgende Steuereinnahmen von Organisationen und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftstätigkeit: Im Jahr 2022 beliefen sich die Steuereinnahmen auf 3,1 Billionen VND (knapp 130,57 Milliarden USD), die gezahlten Steuern auf 83 Billionen VND; im Jahr 2023 betrugen die Steuereinnahmen 3,5 Billionen VND (knapp 146,28 Milliarden USD), die gezahlten Steuern 97 Billionen VND.

Die Generaldirektion für Steuern hat Kontrollen und Verfahren gegen Organisationen und Einzelpersonen im E-Commerce-Bereich eingeleitet, die ihren Steuerpflichten nicht ordnungsgemäß nachgekommen sind. In den drei Jahren 2021, 2022 und 2023 wurden insgesamt 31.570 Organisationen und Einzelpersonen überprüft. Von diesen Fällen wurden 22.159 Unternehmen hinsichtlich Steuererklärungen, Steuerzahlungen, Steuerrückständen und Verstößen bearbeitet. Der zusätzliche Steuerbetrag belief sich auf 2.917,9 Milliarden VND. Davon entfielen 1.818 Milliarden VND auf die Bearbeitung von Steuererklärungen, Steuerrückständen und Verstößen, 986 Milliarden VND auf Verlustminderungen und 113,9 Milliarden VND auf die Reduzierung des Mehrwertsteuerabzugs.

Steuern gehören zu den wichtigsten Einnahmequellen des Staatshaushalts. Foto: Tran Viet/VNA

Die Leiter der Generaldirektion für Steuern wiesen zudem auf eine Reihe von Schwierigkeiten und Hindernissen bei der Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg und der Steuerung von E-Commerce-Aktivitäten hin. Die in der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg den einzelnen Ministerien und Behörden zugewiesenen Aufgaben enthalten zwar allgemeine Vorgaben, die bis 2025 zu erfüllen sind, doch einige Arbeitsgruppen sind von den spezifischen Programmen und Plänen der jeweiligen Ministerien und Behörden abhängig.

Insbesondere muss die Änderung spezialisierter Rechtsvorschriften dem Fahrplan des Gesetzesänderungsprogramms der Nationalversammlung folgen. Daher kann die Fertigstellung der Rechtsvorschriften in den zugewiesenen Bereichen der Staatsverwaltung zur Erreichung der in der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg festgelegten Ziele möglicherweise nicht termingerecht erfolgen.

Darüber hinaus ist die Verknüpfung der nationalen Bevölkerungsdatenbank mit den Datenbanken und Informationssystemen der Ministerien, Behörden und Kommunen noch nicht vollständig. Die meisten Ministerien, Behörden und Kommunen zögern weiterhin bei der Implementierung der elektronischen Identifizierung und Authentifizierung sowie bei der Synchronisierung der Bevölkerungsdaten mit Daten zu Personenstand, Steuern, Bankwesen und Telekommunikation.

Dies erschwert die Identifizierung und Authentifizierung von Personen und Organisationen zur Verhinderung von Betrug und Steuerhinterziehung im E-Commerce; insbesondere die Identifizierung und Authentifizierung von Einzelpersonen gestaltet sich schwierig. Der Datenaustausch zwischen Ministerien und Behörden erfolgte in der Vergangenheit hauptsächlich manuell und nicht elektronisch, um Genauigkeit, Regelmäßigkeit, Kontinuität und zeitnahe Reaktion auf Managementanforderungen zu gewährleisten.

Das Finanzministerium setzt im Steuerbereich seit über einem Jahr auf die elektronische Rechnungsstellung über Kassensysteme. Bei der Organisation und Implementierung bestehen jedoch weiterhin Schwierigkeiten und Hindernisse, vor allem aufgrund der geltenden Rechtslage. Diese verpflichtet Unternehmen, die Waren, Dienstleistungen und Einzelhandelsprodukte direkt an Verbraucher liefern, noch nicht zur Verwendung elektronischer Rechnungen, sondern erlaubt ihnen, am Ende des Tages Gesamtrechnungen auszustellen, sofern sie die Voraussetzungen für die Anbindung und den Datenaustausch mit den Steuerbehörden für jede einzelne Warentransaktion nicht erfüllen.

Auf der Konferenz tauschten Vertreter des Ministeriums für Industrie und Handel, der Staatsbank und des Ministeriums für öffentliche Sicherheit konkrete Informationen über die Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg sowie Kommentare und Vorschläge zum Management von E-Commerce-Aktivitäten aus.

Der stellvertretende Minister für öffentliche Sicherheit und stellvertretende Leiter des Ständigen Teams zur Umsetzung des Regierungsprojekts 06, Herr Nguyen Duy Ngoc, erklärte: „Die Richtlinie Nr. 18/CT-TTg spielt eine wichtige Rolle für die Abteilungen des Finanzministeriums, des Ministeriums für Industrie und Handel, des Ministeriums für Information und Kommunikation, der Staatsbank, des Ministeriums für Planung und Investitionen sowie des Nationalen Bevölkerungsdatenzentrums. Jedes Ministerium hat unterschiedliche Aufgaben.“

Laut Vizeminister Nguyen Duy Ngoc müssen bei der Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg sechs Gruppen verglichen werden: rechtliche Aspekte, technologische Infrastruktur, Daten, Sicherheitslösungen, Personal und Umsetzungsressourcen. Um der Regierung über die Umsetzungsergebnisse der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg zu berichten, müssen die Aufgaben jeder Einheit neu bewertet werden, um festzustellen, was bereits erledigt wurde und was noch nicht, und um Lösungsvorschläge für die weitere Umsetzung zu erarbeiten.

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