Es gibt kein Land, das auf Düngemittel keine Mehrwertsteuer erhebt.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

China, Russland und Indien sind die drei größten Düngemittelproduzenten und -exporteure der Welt.

Nach der aktuellen Steuerpolitik in China unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer (MwSt.) von 13 %. China plant, einige Steuer- und Subventionsrichtlinien für Düngemittel anzupassen, um grüne und nachhaltige landwirtschaftliche Initiativen zu unterstützen. In Russland beträgt die Mehrwertsteuer 20 % und in Indien 13 %.

„Düngemittel aus fossilen Brennstoffen wie Erdöl, Rohöl und Erdgas durchlaufen einen komplexen Verarbeitungsprozess, sodass die Steuererhebung die gesamte dahinterstehende Industrie betrifft. Thailand, Malaysia und Singapur erheben alle Mehrwertsteuer auf Düngemittel, und kein Land ohne Mehrwertsteuer auf Düngemittel ist so vietnamesisch“, sagte Nguyen Tri Ngoc, Generalsekretär der Vietnam General Agricultural Association.

Vietnam hat mit dem Aufbau einer Düngemittelproduktionsindustrie begonnen. Bis heute gibt es in Vietnam mehrere hundert Fabriken, die verschiedene Arten von Düngemitteln herstellen und mehrere hundert Millionen Tonnen Düngemittel produzieren. Jährlich verbraucht die Landwirtschaft etwa 11–12 Millionen Tonnen Düngemittel aller Art. Dies zeigt, dass Düngemittel ein landwirtschaftliches Produkt sind und die Landwirtschaft in der Politik der Länder als Handelsware betrachtet wird, der eine andere Priorität eingeräumt werden muss als anderen Güterarten.

„Ein moderat niedriger Mehrwertsteuersatz ist für diejenigen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wesentlich vorteilhafter“, sagte Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion Steuern.

Herr Nguyen Van Phung analysierte, dass in einer offenen Volkswirtschaft , die Handel mit dem Ausland treibt, der zollfreie Import von Düngemitteln große Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit und die Düngemittelpreise hat. Im Jahr 2014 gab es keine Daten, die bewiesen, dass es besser sei, 5 % Steuern zu zahlen, als keine Steuern zu zahlen. Doch nach zehn Jahren ist das Gesamtbild klar geworden.

Der Experte erklärte insbesondere, dass dem Staatshaushalt erstens Mehrwertsteuereinnahmen aus Importen entgehen (schätzungsweise mehr als 1.000 Milliarden VND jährlich), weil importierte Düngemittel gemäß der Verpflichtung zum Beitritt zur Welthandelsorganisation (WTO) einheitlich als im Inland produzierte Waren behandelt werden.

Zweitens stiegen die Preise für Düngemittel auf dem Inlandsmarkt (Preisdruckeffekt), da die Vorsteuer nicht vollständig abzugsfähig war. Die Unternehmen waren daher gezwungen, diese in die Selbstkostenpreise einzubeziehen, was zu höheren Verkaufspreisen führte. Dem Bericht des Düngemittelverbands zufolge stiegen die Inlandspreise für Stickstoffdünger nach Inkrafttreten des Gesetzes 71/2014 um 7,2 bis 7,6 Prozent. DAP-Dünger stieg um 7,3 – 7,8 %, Superphosphat-Dünger stieg um 6,5 – 6,8 %; NPK- und organische Düngemittel stiegen um 5,2 – 6,1 %.

Drittens entstehen dadurch neben den Einnahmeverlusten des Staatshaushalts durch Importe auch zahlreiche Schwierigkeiten für die heimische Düngemittelproduktionsindustrie, da importierte Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sondern vom Exportland erstattet werden (z. B. China 13 %, Russland 20 %, Indien 13 %).

„Düngemittel werden von der Mehrwertsteuer befreit, Vietnam erleidet Verluste auf allen drei Seiten: Der Staat verliert Einnahmen und kann dennoch keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft implementieren, um die Inlandspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken. Landwirte profitieren weder von Preissenkungen noch von Kostensenkungen bei den Inputkosten, egal ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, da Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in den Kosten berücksichtigen und diese auf die Verkaufspreise aufschlagen müssen, um ihr Kapital zu erhalten. Inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln in beiden Fällen im Nachteil, egal ob die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen oder fallen“, so Herr Phung.

Aufgrund der Regelung, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, haben Düngemittelunternehmen in vielen Fällen einfach exportiert (um die Vorsteuer der exportierten Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen). Gleichzeitig müssen Düngemittel aus dem Ausland importiert werden. Dies wird auch in Zukunft der Fall sein, wenn die derzeitigen Regelungen zur Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte beibehalten werden, was zu potenziellen Risiken im Makromanagement führen könnte.

Neben dem Vorschlag, Düngemittel in die 5%ige Mehrwertsteuer einzubeziehen, schlug Herr Phung auch eine Änderung von Artikel 15 im Projekt zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes vor. Im Bericht des Finanzministeriums an die Regierung im Rahmen des Projekts zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes heißt es in Absatz 3, Artikel 15 des Entwurfs zu Steuerrückerstattungsfällen: „… Unternehmen, die ausschließlich Waren herstellen und Dienstleistungen anbieten, die einem Mehrwertsteuersatz von 5 % unterliegen, haben Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung , wenn sie nach 12 Monaten oder 4 Quartalen eine Vorsteuer von 300 Millionen VND oder mehr haben, die nicht vollständig abgezogen wurde.“

„Meiner Meinung nach sollte das Wort „nur“ aus dem obigen Satz gestrichen werden. Gemäß den Vorschriften ist davon auszugehen, dass Unternehmen mit nur einem Mehrwertsteuersatz von 5 % Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben. Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen haben keinen Anspruch auf eine Steuerrückerstattung. Dies ist unfair gegenüber Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen“, analysierte der Steuerexperte.

Tatsächlich können Unternehmen frei Geschäfte machen, sodass die meisten Unternehmen in mehreren Branchen tätig sind und nur sehr wenige Unternehmen nur in einem Bereich produzieren, der der 5% igen Mehrwertsteuer unterliegt. Daher muss durch die Änderung des Mehrwertsteuergesetzes eine Fairness für Unternehmen derselben Branche sichergestellt werden, die Waren herstellen und Dienstleistungen anbieten, die einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise Düngemittel herstellt und Chemikalien handelt und auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % und auf Chemikalien eine Mehrwertsteuer von 10 % erhoben wird, erhält das Unternehmen keine Rückerstattung. Der Begriff „nur“ beschränkt daher den Kreis der Personen, die Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben, und gewährleistet keine Fairness gegenüber Unternehmen derselben Branche, die Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Herr Nguyen Tri Ngoc hofft auch auf das Verständnis der Delegierten der Nationalversammlung. Ich verstehe, dass die Mehrwertsteuer eine wichtige Einnahmequelle und eine der Säulen des Steuersystems ist, aber wir müssen sie nachhaltig und effektiv gestalten. Daher ist die Umstellung der Mehrwertsteuer von einer nicht steuerpflichtigen Gruppe auf eine steuerpflichtige Gruppe mit einem Steuersatz von 5 % dringend notwendig.

Herr Phung schlug vor, dass die Vietnam Fertilizer Association ein Treffen mit Unternehmen abhalten sollte, wenn auf Düngemittelunternehmen eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, Unternehmen Vorsteuerabzüge erhalten und die Verkaufspreise für die Bevölkerung senken, die Vorteile der Steueranpassung aufzeigen und wirksam zur Agrarwirtschaft beitragen sollten.

„Wir müssen den Landwirten erklären, dass die Erhebung einer Mehrwertsteuer von 5 % dem Wohl der Bevölkerung dient und nicht, dass der Düngemittelpreis um 5 % steigt, weil der Inputpreis abgezogen wurde, sodass es keinen Grund für eine Erhöhung des Verkaufspreises gibt.“

Wissenschaftler müssen nachweisen, dass die Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % vorteilhafter ist als eine Steuerbefreiung. „Vor zehn Jahren gab es dazu keine Möglichkeit, aber jetzt gibt es eine bessere“, betonte der ehemalige Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion Steuern.

Quelle: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html