Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt müssen die Steuerpolitiken mit denen anderer Länder im Einklang stehen, um eine autarke Düngemittelproduktion zu fördern.
Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt müssen die Steuerpolitiken mit denen anderer Länder im Einklang stehen, um eine autarke Düngemittelproduktion zu fördern.
China, Russland und Indien sind die drei größten Düngemittelproduzenten und -exporteure der Welt.
Nach Chinas aktueller Steuerpolitik unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 13 %. China plant, einige seiner Steuer- und Subventionsrichtlinien für Düngemittel anzupassen, um umweltfreundliche und nachhaltige Landwirtschaftsinitiativen zu fördern. In Russland beträgt der Mehrwertsteuersatz 20 %, in Indien 13 %.
„Düngemittel aus fossilen Brennstoffen wie Erdöl, Rohöl und Erdgas durchlaufen einen komplexen Verarbeitungsprozess, weshalb die Besteuerung die gesamte dahinterstehende Industrie betrifft. Thailand, Malaysia und Singapur erheben alle Mehrwertsteuer auf Düngemittel. Es gibt kein Land, das im Gegensatz zu Vietnam keine Mehrwertsteuer auf Düngemittel erhebt“, sagte Herr Nguyen Tri Ngoc, Generalsekretär des vietnamesischen Landwirtschaftsverbandes.
Vietnam hat mit dem Aufbau einer Düngemittelindustrie begonnen. Mittlerweile gibt es in Vietnam mehrere hundert Düngemittelfabriken verschiedenster Art, die Düngemittel im Wert von mehreren hundert Millionen Tonnen produzieren. Jährlich verbraucht der Agrarsektor etwa 11 bis 12 Millionen Tonnen Düngemittel. Dies verdeutlicht, dass Düngemittel ein Agrarprodukt sind und die Landwirtschaft in der Politik der Länder als ein Gut betrachtet wird, das eine andere Priorität als andere Güter verdient.
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„Ein mäßig niedriger Mehrwertsteuersatz ist für diejenigen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wesentlich vorteilhafter“, sagte Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuermanagement großer Unternehmen im Generalsteueramt.
Herr Nguyen Van Phung analysierte, dass in einer offenen Volkswirtschaft mit internationalem Handel die zollfreie Einfuhr von Düngemitteln erhebliche Auswirkungen auf Geschäftsabläufe und Düngemittelpreise hat. Im Jahr 2014 gab es keine Daten, die belegten, dass die Zahlung von 5 % Steuern vorteilhafter wäre als Steuerfreiheit. Zehn Jahre später liegt jedoch ein umfassendes Bild vor.
Genauer gesagt, erklärte der Experte, dass dem Staatshaushalt erstens Mehrwertsteuereinnahmen aus Importen entgangen seien (geschätzt auf über 1.000 Milliarden VND pro Jahr), weil importierte Düngemittel gemäß der Verpflichtung zum Beitritt zur Welthandelsorganisation (WTO) einheitlich wie im Inland hergestellte Waren behandelt würden.
Zweitens stiegen die Düngemittelpreise im Inland (Preisinduktionseffekt), da die Vorsteuer nicht mehr abzugsfähig war. Dies zwang Unternehmen, sie in den Einstandspreis einzurechnen und trieb den Verkaufspreis in die Höhe. Laut Bericht des Düngemittelverbands stiegen die Preise für Stickstoffdünger nach Inkrafttreten des Gesetzes 71/2014 um 7,2–7,6 %, für DAP-Dünger um 7,3–7,8 %, für Superphosphatdünger um 6,5–6,8 % und für NPK- und organische Düngemittel um 5,2–6,1 %.
Drittens entstehen durch den Wegfall von Importeinnahmen für den Staatshaushalt auch viele Schwierigkeiten für die heimische Düngemittelindustrie, da importierte Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sondern vom Exportland auch erstattet werden (z. B. China 13 %, Russland 20 %, Indien 13 %).
„Durch die Umwandlung von Düngemitteln in die umsatzsteuerfreie Kategorie erleidet Vietnam Verluste auf dreierlei Weise: Dem Staat entgehen Einnahmen aus dem Staatshaushalt, und er kann weiterhin keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft implementieren, um die Inlandspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken. Landwirte profitieren weder von Preissenkungen noch von Kostensenkungen bei den Betriebsmitteln, unabhängig davon, ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, da Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in ihre Kosten einkalkulieren und auf die Verkaufspreise aufschlagen müssen, um ihr Kapital zu sichern. Inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln stets benachteiligt, unabhängig davon, ob die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen oder fallen“, erklärte Herr Phung.
Da Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, exportieren viele Düngemittelhersteller sowohl (um die Vorsteuer für exportierte Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen) als auch importieren sie gleichzeitig Düngemittel. Dies wird sich bei Beibehaltung der aktuellen Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel fortsetzen und birgt potenzielle Risiken für das operative Management.
Zusätzlich zu dem Vorschlag, Düngemittel in die 5% ige Mehrwertsteuer einzubeziehen, schlug Herr Phung auch eine Änderung von Artikel 15 des Entwurfs zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes vor. Im Bericht des Finanzministeriums an die Regierung zum Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes heißt es in Absatz 3 von Artikel 15 des Entwurfs zu Steuererstattungsfällen: „… Gewerbebetriebe, die ausschließlich Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die dem 5%igen Mehrwertsteuersatz unterliegen, haben Anspruch auf Mehrwertsteuererstattung , wenn der nicht vollständig abgezogene Vorsteuerbetrag nach 12 Monaten oder 4 Quartalen 300 Millionen VND oder mehr beträgt.“
„Meiner Meinung nach sollte das Wort „nur“ aus dem obigen Satz gestrichen werden. Laut den Vorschriften haben Unternehmen mit einem einzigen Mehrwertsteuersatz von 5 % Anspruch auf eine Steuererstattung. Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen haben keinen Anspruch auf eine Steuererstattung. Dies ist unfair gegenüber Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen“ , analysierte der Steuerexperte.
Tatsächlich steht es Unternehmen frei, ihre Geschäfte zu betreiben. Daher sind die meisten Unternehmen in mehreren Branchen tätig, und nur wenige produzieren ausschließlich in einem Bereich, der der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegt. Eine Änderung des Mehrwertsteuergesetzes muss daher die Gleichbehandlung von Unternehmen derselben Branche gewährleisten, die Waren und Dienstleistungen herstellen und der 5% igen Mehrwertsteuer unterliegen.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise Düngemittel herstellt und mit Chemikalien handelt, die Düngemittel mit 5 % und die Chemikalien mit 10 % Mehrwertsteuer besteuert werden, erhält es keine Steuererstattung. Der Begriff „nur“ schränkt daher den Kreis der Anspruchsberechtigten ein und gewährleistet keine faire Behandlung von Unternehmen derselben Branche, die Waren herstellen und Dienstleistungen anbieten , die dem 5%igen Mehrwertsteuersatz unterliegen .
Herr Nguyen Tri Ngoc hofft auf das Verständnis der Abgeordneten der Nationalversammlung. „Ich verstehe, dass die Mehrwertsteuer eine wichtige Einnahmequelle und eine der Säulen des Steuersystems ist, aber wir müssen sie nachhaltig und effektiv gestalten. Daher ist es dringend notwendig, die Mehrwertsteuer von einer steuerfreien zu einer steuerpflichtigen Gruppe mit einem Steuersatz von 5 % umzuwandeln.“
Herr Phung empfahl dem vietnamesischen Düngemittelverband, im Falle der Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittelunternehmen eine Arbeitssitzung mit den Unternehmen abzuhalten. Unternehmen, die die Vorsteuer abziehen dürfen, sollten ihre Verkaufspreise senken, die Vorteile der Steueranpassung aufzeigen und so einen effektiven Beitrag zur Agrarwirtschaft leisten.
„Wir müssen den Landwirten erklären, dass die Anwendung der 5%igen Mehrwertsteuer dem Wohl der Bevölkerung dient und nicht dazu führt, dass der Preis für Düngemittel um 5% steigt, weil der Inputpreis abgezogen wurde. Es gibt keinen Grund für eine Erhöhung des Verkaufspreises.“
„Wissenschaftler müssen nachweisen, dass die Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % vorteilhafter ist als eine Steuerbefreiung. Vor zehn Jahren gab es diese Möglichkeit nicht, aber jetzt bietet sie sich deutlich besser“, betonte der ehemalige Direktor der Abteilung für die Steuerverwaltung großer Unternehmen im Generalsteueramt.
Quelle: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
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