Wie müssen Verkäufer auf E-Commerce-Plattformen künftig Steuern zahlen?

(Dan Tri) – Die Steuer wird auf den Gesamtumsatz ohne Gebühren und Rabatte berechnet. Verkäufer müssen die Vorschriften für elektronische Rechnungen einhalten und können eine Steuerrückerstattung beantragen, wenn der Umsatz die Steuergrenze nicht überschreitet.

Gemäß dem Dekret 117/2025 der Regierung müssen E-Commerce-Plattformen und digitale Plattformen Mehrwertsteuer und Einkommensteuer für Verkäufer (Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen) auf der Plattform abziehen und abführen.

Die oben genannten Steuern werden abgezogen, sobald die Bestellung „abgeschlossen“ ist und der Käufer die Zahlung akzeptiert.

Die Höhe der Steuer wird grundsätzlich als Prozentsatz des Umsatzes der jeweils getätigten Transaktion ermittelt.

*Steuerbetrag für inländische Privatpersonen

Produktgruppe	Mehrwertsteuer	Einkommensteuer
Waren	1 %	0,5 %
Service	5 %	2 %
Transport, mit Waren verbundene Dienstleistungen	3%	1,5 %

Für im Ausland lebende Personen fällt beim Online-Verkauf von Waren eine Einkommensteuer von 1 %, beim Online-Verkauf von Dienstleistungen von 5 %, beim Transport von 2 % und bei Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren von 2 % an.

Kann die Verwaltungseinheit der Online-Plattform nicht feststellen, ob es sich bei der Transaktion um ein Produkt oder eine Dienstleistung handelt, wird der höchste Steuersatz abgezogen. Diese Steuererklärung erfolgt monatlich. Bei stornierten oder zurückgegebenen Transaktionen müssen die Plattformen die abgezogene Steuer mit dem Verkäufer verrechnen und in dessen Namen abführen.

Steuern bei Geschäftsaktivitäten auf E-Commerce-Plattformen werden auf Grundlage des Gesamtumsatzes ohne Gebühren und Rabatte berechnet (Foto: Tien Tuan).

Gemäß Rundschreiben 40/2021 werden die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer für Geschäftshaushalte und Privatpersonen als Prozentsatz der im jeweiligen Zeitraum erzielten Gesamteinnahmen berechnet.

Zu den steuerpflichtigen Einnahmen zählen sämtliche Erlöse aus dem Verkauf von Waren, der Erbringung von Dienstleistungen und sonstigen Einnahmen. Aufwendungen wie Transaktionsgebühren, Transportkosten, Rabatte, Subventionen usw. werden bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Einnahmen nicht außer Acht gelassen, sondern gelten als Betriebsausgaben des Verkäufers.

Beispiel: Herr Nguyen Van A. betreibt Geschäfte auf einer E-Commerce-Plattform. Am Monatsende verzeichnet die Plattform einen Umsatz von 300 Millionen VND. Nach Abzug von Kosten wie Versand-, Transaktions- und Subventionsgebühren beträgt sein tatsächlicher Erlös 250 Millionen VND.

Gemäß den Vorschriften wird die Steuer auf den gesamten Ertrag von 300 Millionen VND berechnet, wobei ein Gesamtsteuersatz von 1,5 % (einschließlich 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer) gilt, und nicht auf den tatsächlichen Erhalt von 250 Millionen VND.

Falls der Verkäufer den Mindestbetrag abgezogen und Steuern in seinem Namen abgeführt hat, sein Jahresumsatz jedoch 100 Millionen VND oder weniger beträgt, wird er den zu viel gezahlten Betrag steuerlich zurückerstatten. Ab dem 1. Januar 2026 liegt die steuerpflichtige Umsatzgrenze bei 200 Millionen VND.

In Dekret 117 ist außerdem festgelegt, dass Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen ansässig sind und dort Geschäfte tätigen, dafür verantwortlich sind, Sonderverbrauchssteuern, Umweltschutzsteuern, Ressourcensteuern und andere Einnahmen an den von den Steuerbehörden verwalteten Staatshaushalt gemäß den Bestimmungen des Steuergesetzes, des Gesetzes zur Steuerverwaltung und anderer relevanter Gesetze zu erklären und zu zahlen.

Nach Angaben der Steuerbehörde ( Finanzministerium ) haben Organisationen und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten nach 5 Monaten insgesamt 75.000 Milliarden VND an Steuern gezahlt.

Diese Zahl ist im Vergleich zum gleichen Zeitraum im Jahr 2024 um 55 % gestiegen. Davon wurden durch Registrierung, Steuererklärung und Steuerzahlung auf dem E-Commerce-Portal für ausländische Lieferanten 183 Fälle registriert, erklärt und Steuern gezahlt, wobei der kumulierte Zahlungsbetrag in den ersten 5 Monaten des Jahres auf 5,674 Milliarden VND geschätzt wird, was einem Anstieg von 41 % gegenüber dem gleichen Zeitraum entspricht.

Durch die Steuerregistrierung, -erklärung und -zahlung auf dem Business Household E-Commerce-Portal haben 110.000 Geschäftshaushalte und Einzelpersonen Steuern in Höhe von fast 1.300 Milliarden VND registriert, erklärt und bezahlt, was einem Anstieg von 44 % gegenüber dem Ende des letzten Monats entspricht.

Bei der Überprüfung der Datenbank mit Steuererklärungen wurden fast 93.000 Unternehmen mit inländischen E-Commerce-Geschäftsaktivitäten ermittelt, die Steuern in Höhe von 67.600 Milliarden VND gezahlt haben.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nguoi-ban-hang-tren-san-thuong-mai-dien-tu-sap-toi-phai-dong-thue-ra-sao-20250623181750201.htm