Wie hoch ist die Steuerermäßigung für Angestellte mit festem Gehalt?

(HTV) - Die Erhöhung der persönlichen Freibeträge und die Vereinfachung des progressiven Steuersatzes von 7 auf 5 Stufen sind einige der neuen Anpassungen im geänderten Einkommensteuergesetz, das kürzlich von der Nationalversammlung verabschiedet wurde.

Rabatte in Höhe von einigen hunderttausend bis zu einigen Millionen Dong.

Das neue Einkommensteuergesetz tritt am 1. Juli 2026 in Kraft. Regelungen zu Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit und Gehältern/Löhnen von inländischen Privatpersonen gelten jedoch erst ab dem Steuerjahr 2026. Das bedeutet, dass ab Anfang 2026 die Einkommensteuer für Arbeitnehmer nach den neuen Regelungen berechnet wird. Konkret wurde der progressive Steuertarif im Gesetz von derzeit sieben auf fünf Stufen vereinfacht. Finanzminister Nguyen Van Thang erklärte in einem vorangegangenen Erläuterungsbericht, dass dieser neue Einkommensteuertarif Privatpersonen hilft, ihre Steuerlast zu senken. Er trägt außerdem der derzeitigen Situation stark steigender Steuersätze zwischen den Steuerklassen Rechnung.

Gleichzeitig wurde der persönliche Steuerfreibetrag für Steuerzahler auf 15,5 Millionen VND/Monat (vorher 11 Millionen VND/Monat) und für jeden Angehörigen auf 6,2 Millionen VND/Monat (vorher 4,4 Millionen VND/Monat) erhöht. Zusätzlich zum persönlichen Freibetrag können Steuerzahler auch Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung, Spenden und sonstige Abzüge geltend machen. Laut Verordnung betragen die von Arbeitnehmern zu entrichtenden Sozialversicherungsbeiträge derzeit 10,5 % ihres monatlichen Gehalts (maximal das 20-fache des Grundgehalts, entsprechend 46,8 Millionen VND).

Festangestellte erhalten ab 2026 eine Ermäßigung der persönlichen Einkommensteuer.

Das Gesetz legt außerdem fest, dass das zu versteuernde Einkommen aus Gehältern und Löhnen die Summe der erhaltenen steuerpflichtigen Einkünfte abzüglich der oben genannten Ausgaben ist. Demnach muss eine Person, die monatlich 17 Millionen VND verdient, nach Abzug von 10,5 % Versicherungsbeiträgen und einer Freigrenze von 15,5 Millionen VND ab dem nächsten Jahr keine Einkommensteuer mehr zahlen. Dies bedeutet eine monatliche Steuerersparnis von 210.000 VND im Vergleich zur aktuellen Situation. Ebenso muss eine Person mit einem Einkommen von 24 Millionen VND pro Monat und einem Angehörigen keine Einkommensteuer mehr zahlen, da die Freigrenze und die obligatorischen Versicherungsbeiträge insgesamt 24,1 Millionen VND betragen. Dies bedeutet eine monatliche Steuerersparnis von 610.000 VND im Vergleich zu den geltenden Bestimmungen.

progressives Tarifsystem

Verdient ein Arbeitnehmer 30 Millionen VND im Monat und hat einen Angehörigen, beträgt sein zu versteuerndes Einkommen nach Abzug der Steuern und Abgaben 5,9 Millionen VND. Diese Person zahlt Einkommensteuer in Steuerklasse 1 mit einem Steuersatz von 5 % anstatt wie bisher in Steuerklasse 3 mit einem Steuersatz von 15 % (Steuerklasse 3 gilt für ein zu versteuerndes Einkommen zwischen 10 Millionen und 18 Millionen VND im Monat). Dies entspricht einer Steuerersparnis von 295.000 VND pro Monat im Vergleich zu den bisherigen 968.000 VND.

Angenommen, eine Person verdient 50 Millionen VND pro Monat und hat einen Angehörigen, so beträgt ihr nach Abzug der Steuern und Abgaben ein verbleibendes Einkommen von ca. 23,4 Millionen VND. Diese Person würde in Steuerklasse 2 mit einem Steuersatz von 10 % fallen, anstatt wie bisher in Steuerklasse 4 mit 20 %. Dies ergäbe eine Steuerersparnis von ca. 1,84 Millionen VND pro Monat, eine Reduzierung um 2,45 Millionen VND gegenüber dem aktuellen Betrag von knapp 4,3 Millionen VND. Ähnlich verhält es sich bei einer Person mit einem Einkommen von 100 Millionen VND pro Monat und einem Angehörigen: Ihr verbleibendes zu versteuerndes Einkommen beträgt nach Abzug der Steuern und Abgaben ca. 73,39 Millionen VND. Diese Person würde in Steuerklasse 4 mit einem Steuersatz von 30 % Steuern zahlen, was zu einer Steuerersparnis von über 12,5 Millionen VND pro Monat führen würde, eine Reduzierung um 5,54 Millionen VND gegenüber dem aktuellen Betrag von über 18 Millionen VND.

Verdient eine Person monatlich etwa 130 Millionen VND aus Gehalt und Lohn, so unterliegt sie nach Abzug aller Steuern dem höchsten Steuersatz (Steuerklasse 5) von 35 %. Das bedeutet, dass die Person über 21,68 Millionen VND an Steuern zahlen würde – eine Reduzierung um 6,85 Millionen VND im Vergleich zur aktuellen Steuerbelastung von über 28,5 Millionen VND.

Wir warten auf die Regelungen zu abzugsfähigen Ausgaben für Gesundheitsversorgung und Bildung.

Zusätzlich zum Abzug von der Einkommensteuer sieht das neue Einkommensteuergesetz vor, dass Arbeitnehmer auch Ausgaben für Gesundheitsversorgung , Bildung und Weiterbildung für sich und ihre Angehörigen in von der Regierung festgelegter Höhe absetzen können. Diese Ausgaben müssen den gesetzlichen Anforderungen an Rechnungen und Belege entsprechen und dürfen nicht aus anderen Quellen finanziert werden. Sobald die Regierung die Details dieser Gesundheits- und Bildungsausgaben festgelegt hat, wird die Einkommensteuer für Arbeitnehmer ab 2026 weiter sinken.

Ab 2026 erhalten alle Angestellten mit festem Gehalt eine Ermäßigung bei der persönlichen Einkommensteuer.

In früheren Stellungnahmen zu den Entwürfen der Änderungen des Einkommensteuergesetzes schlugen viele Experten vor, Steuerzahlern den Abzug bestimmter notwendiger Ausgaben zu ermöglichen. Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, regte an, dass die Regierung einen Höchstbetrag für abzugsfähige Bildungs- und Ausbildungskosten festlegen könnte, beispielsweise 20 Millionen VND pro Person und Jahr. Auch medizinische Ausgaben stellen eine Belastung für Steuerzahler dar. Insbesondere schwere Erkrankungen erfordern oft teure Spezialmedikamente und fortschrittliche Behandlungsmethoden, die nicht vollständig von der Krankenversicherung abgedeckt werden. Daher könnte die Regierung einen Höchstbetrag für abzugsfähige medizinische Ausgaben pro Jahr festlegen, möglicherweise bis zu 20 % des zu versteuernden Einkommens.

Dr. Do Thien Anh Tuan von der Fulbright University nannte mehrere Länder, die Steuerabzüge für Studiengebühren, freiwillige Versicherungen oder Ausgaben für „Familienangehörige“ wie Schwangere, Geburten und die Pflege älterer und kranker Menschen ermöglichen. Thailand beispielsweise erlaubt Steuerabzüge von bis zu 25.000 Baht pro Jahr für die Krankenversicherung (ca. 20 Millionen VND pro Jahr), bis zu 100.000 Baht pro Jahr für die private Schulbildung von Kindern (ca. 79,7 Millionen VND pro Jahr) und bis zu 30.000 Baht pro Person für die Pflege von Eltern (über 60 Jahre). Auch in China sind Steuerabzüge für Bildung und Kinderbetreuung von bis zu 2.000 Yuan pro Monat und Kind (ca. 7 Millionen VND pro Monat) möglich. Darüber hinaus sind auch hohe medizinische Ausgaben abzugsfähig, wenn sie den vorgeschriebenen Schwellenwert überschreiten... Daher könnte die Regierung für diese beiden Ausgaben eine Obergrenze festlegen, beispielsweise maximal 30 % des zu versteuernden Einkommens, um es den Bürgern zu ermöglichen, notwendige Ausgaben abzusetzen und gleichzeitig das Risiko von Einnahmeverlusten im Haushalt zu minimieren.

Fälle, die für eine Steuerbefreiung oder -ermäßigung in Frage kommen.

- Steuerzahler, die aufgrund von Naturkatastrophen, Epidemien, Bränden, Unfällen oder schweren Krankheiten, die ihre Fähigkeit zur Steuerzahlung beeinträchtigen, in Schwierigkeiten geraten, können eine Steuerermäßigung erhalten, die dem Ausmaß des Schadens entspricht, jedoch den zu zahlenden Steuerbetrag nicht übersteigt.

- Befreiung von der Einkommensteuer für einen Zeitraum von 5 Jahren für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen von Personen, die hochqualifizierte Fachkräfte der digitalen Technologiebranche sind.

- Befreiung von der Einkommensteuer für einen Zeitraum von 5 Jahren für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen von Personen, die als Hightech-Fachkräfte in der Forschung und Entwicklung von Hightech- oder strategischen Technologien tätig sind, die der Liste der für Investitionen und Entwicklung priorisierten Hightech-Technologien oder der Liste der strategischen Technologien und strategischen Technologieprodukte gemäß dem Hightech-Gesetz angehören.

- Befreiung von der Einkommensteuer auf die Übertragung von Anteilen an offenen Investmentfonds, die gemäß den Vorschriften aufgelegt wurden und ab dem Kaufdatum mindestens zwei Jahre gehalten werden.

- Eine 50-prozentige Reduzierung der Einkommensteuer auf Dividenden, die Privatanleger von Wertpapier- und Immobilienfonds erhalten, für einen von der Regierung festgelegten Zeitraum.

Quelle: Thanh Nien (Jugend)

>>> Schalten Sie bitte täglich um 20:00 Uhr die HTV News und um 20:30 Uhr das 24-Stunden-Weltprogramm auf HTV9 ein.

Quelle: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm