Steuerfreibetrag von 500 Millionen VND/Jahr: Wer freut sich und wer ist besorgt?

VTV.vn - Die Steuerfreigrenze von 500 Millionen lässt 90 % der Geschäftshaushalte aufatmen, wirft aber auch Bedenken hinsichtlich der Ungerechtigkeit zwischen Branchen und Einkommensgruppen auf.

Bei einer Umsatzschwelle von 500 Millionen VND müssen Gewerbetreibende erst dann Steuern zahlen, wenn ihr durchschnittlicher Tagesumsatz etwa 1,36 Millionen VND beträgt.

Geschäftsbetriebe können aufatmen

Offizielles Schreiben 18491/BTC-CST des Finanzministeriums an den Premierminister: Der Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes sieht eine wegweisende Änderung vor: Die Einkommensgrenze für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die nicht der Einkommensteuer und Mehrwertsteuer unterliegen, wird von 200 Millionen auf 500 Millionen VND pro Jahr angehoben. Diese 500 Millionen VND stellen den Betrag dar, der vor der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen wird. Im Vergleich zu den bisherigen Regelungen ist die neue Grenze fünfmal höher, was eine deutliche Anpassung der Steuerpolitik hin zur Förderung kleiner Unternehmen widerspiegelt.

Die neue Regelung sieht vor, dass Gewerbetreibende, sofern sie angewendet wird, bei einer Schwelle von 500 Millionen VND erst dann Steuern zahlen müssen, wenn ihr durchschnittlicher Tagesumsatz etwa 1,36 Millionen VND beträgt.

Laut Finanzministerium wird das Land bis Oktober 2025 über 2,54 Millionen reguläre Gewerbebetriebe haben. Bei Anwendung der Freigrenze von 500 Millionen VND werden voraussichtlich rund 2,3 Millionen Haushalte – fast 90 % aller Haushalte – von der Steuer befreit sein. Die gesamte Steuersenkung, einschließlich Einkommensteuer und Mehrwertsteuer, wird auf etwa 11,8 Billionen VND geschätzt. Zahlreiche Kleinunternehmerhaushalte werden dadurch von der Steuerpflicht befreit, während die Finanzbehörden den Aufwand für die Überwachung und den Einzug der geringen Steuereinnahmen deutlich reduzieren.

Neben der Umsatzschwelle wird auch die Steuerberechnungsmethode an die Realität angepasst. Für Haushalte und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND sieht der Entwurf vor, dass die Steuer auf Basis des Einkommens (Einnahmen abzüglich Ausgaben) berechnet wird. Der Steuersatz beträgt 15 %, analog zum Körperschaftsteuersatz für Unternehmen mit einem Umsatz unter 3 Milliarden VND. Können die Ausgaben nicht ermittelt werden, wird der über 500 Millionen VND liegende Betrag besteuert. Bei einer Umsatzschwelle von 500 Millionen VND müssen Gewerbetreibende beispielsweise erst ab einem durchschnittlichen Tagesumsatz von etwa 1,36 Millionen VND Steuern zahlen.

Laut Herrn Nguyen Hoang Son, Vizepräsident des Verbandes der Steuerberater und -agenten von Ho-Chi-Minh -Stadt, müssen Gewerbetreibende ab einer Umsatzschwelle von 500 Millionen VND Steuern zahlen, sobald ihr durchschnittlicher Tagesumsatz bei etwa 1,36 Millionen VND liegt. Im Vergleich zur vorherigen Grenze von 100 Millionen VND ist dies ein großer Fortschritt und entlastet Kleinunternehmer erheblich. Auch im Bereich der Immobilienvermietung vereinfacht der Entwurf die Verfahren: Die Steuerberechnung erfolgt künftig ausschließlich auf Basis der Einnahmen, ohne dass die Kosten ermittelt oder eine jährliche Abrechnung vorgenommen werden muss.

Insgesamt bringt die Schwelle von 500 Millionen VND den meisten Kleinunternehmen deutliche Vorteile, insbesondere in traditionellen Märkten sowie in ländlichen und Bergregionen. Betrachtet man jedoch einzelne Branchen, so ist dieser Vorteil nicht gleichmäßig verteilt.

Die Einnahmen reichen nicht aus, um die Ausgaben zu decken

Aus praktischer Sicht halten viele Experten und Geschäftsleute die Umsatzschwelle von 500 Millionen VND zwar für einen Schritt nach vorn, aber nicht für optimal. Herr Huynh Van Thanh, Inhaber des Restaurants Hu Tieu im Bezirk Tan Thuan in Ho-Chi-Minh-Stadt, erzielt einen Jahresumsatz von etwa 700 bis 800 Millionen VND, erwirtschaftet aber aufgrund geringer Gewinnmargen und rasant steigender Kosten nur einen Gewinn von 70 bis 80 Millionen VND pro Jahr. Die 500-Millionen-Grenze verschafft ihm zwar etwas Erleichterung, spiegelt aber nicht die Realität der explodierenden Kosten im kleinen Einzelhandel wider.

Viele Geschäftsfamilien gaben an, dass der Jahresumsatz zwar bei etwa 700 bis 800 Millionen VND liege, der Gewinn aber aufgrund der geringen Gewinnspanne und der rapide steigenden Inputkosten nur 70 bis 80 Millionen VND pro Jahr betrage.

Herr Thanh errechnete, dass sein Nudelrestaurant in der Hochsaison etwa 90 Schüsseln pro Tag (30.000 VND pro Schüssel) verkauft und einen monatlichen Umsatz von 75 Millionen VND erzielt. Die Gesamtkosten belaufen sich jedoch auf 60 bis 65 Millionen VND pro Monat und machen damit 90–94 % des Umsatzes aus. Der monatliche Gewinn ist gering, da die Kosten für Rohstoffe im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um 10–15 % gestiegen sind.

Die vierköpfige Familie von Herrn Thanh gibt monatlich etwa 12-13 Millionen aus (5 Millionen für Lebensmittel, 3-4 Millionen für Studiengebühren, 4 Millionen für Sonstiges, 10 Millionen für Miete und 18 Millionen für zwei Hausangestellte (9 Millionen pro Person Gehalt)). „Wenn wir alle Ausgaben zusammenrechnen, können wir trotz eines jährlichen Familieneinkommens von fast 800 Millionen nach einem ganzen Jahr Arbeit nichts für die Zukunft sparen. Wir sind hauptsächlich darauf angewiesen, durch Arbeit unseren Lebensunterhalt zu bestreiten“, sagte Herr Thanh.

Experten räumen ein, dass dieses Niveau in vielen Gebieten großer Städte im Vergleich zur Steuerbelastung von Arbeitnehmern noch immer nicht optimal ist. Viele Unternehmen erzielen lediglich eine Gewinnmarge von 7–10 %, was bedeutet, dass bei einem Umsatz von 500 Millionen VND der Nettogewinn nur etwa 50 Millionen VND pro Jahr bzw. etwas mehr als 4 Millionen VND pro Monat beträgt. Arbeitnehmer hingegen zahlen erst ab einem Einkommen von über 15,5 Millionen VND pro Monat Steuern. Daher wird in vielen Fällen empfohlen, diese Einkommensgrenze auf 1 Milliarde VND anzuheben, um eine angemessenere Steuerbelastung zu gewährleisten.

Aus Sicht der Startup-Förderung verwies Herr Le Van Tuan, Direktor der Keytas Tax Accounting Company Limited, auf Statistiken, wonach 90–95 % der Startups nach drei Jahren Verluste erleiden und aufgeben. Gleichzeitig müssen Haushalte, die einkommensabhängig besteuert werden, auch bei Verlusten die volle Steuerlast tragen. Dies wirft Fragen nach der Fairness der Steuerpolitik in der frühen Unternehmensphase auf. Im Vergleich zu Ländern wie Thailand, Malaysia oder China plädierte Herr Tuan dafür, den steuerfreien Umsatz in Vietnam auf 750 Millionen bis 1 Milliarde VND anzuheben, um besser mit der regionalen Entwicklung Schritt zu halten.

Tatsächlich ist es unmöglich, eine einheitliche Umsatzvorgabe für alle Branchen festzulegen, da diese sehr unterschiedliche Kostenstrukturen und Risiken aufweisen. Ein Lebensmittelgeschäft, ein Elektronikfachgeschäft, ein Dienstleistungs-Startup oder eine Privatperson, die ein Haus vermietet, sehen sich jeweils unterschiedlichen Geschäftsbedingungen gegenüber. Die Umsatzschwelle von 500 Millionen VND mag für die eine Gruppe eine wichtige Stütze sein, für die andere jedoch eine Belastung darstellen.

Die Verwaltungsbehörde ist hingegen der Ansicht, dass die Umsatzschwelle bei der Umstellung auf die Steuerberechnung auf Basis des tatsächlichen Einkommens keine allzu große Rolle mehr spielt. Problematisch ist jedoch, dass viele Unternehmen nach wie vor nicht über die notwendigen Voraussetzungen, Kenntnisse und die Motivation verfügen, ihre Kosten vollständig zu erfassen, sodass die Grenze von 500 Millionen VND im Geschäftsleben weiterhin eine erhebliche Bedeutung hat.

Laut vielen Experten besteht das oberste Ziel der Steuerpolitik nicht nur in der Generierung von Staatseinnahmen, sondern auch in der Förderung langfristiger Einnahmequellen. Die Schwelle von 500 Millionen VND ist ein wichtiger Schritt in diese Richtung, doch für eine wirklich faire und einvernehmliche Steuerpolitik ist eine regelmäßige Überprüfung durch die einzelnen Branchen und Entwicklungsstufen unerlässlich.

500-Millionen-Grenze – Bemerkenswerte Zahlen

• Steuerfreibetrag: 500 Millionen VND/Jahr
• 5-mal höher als der derzeit nach dem Einkommensteuergesetz geltende Steuersatz.
• Anzahl der regulären Gewerbehaushalte: mehr als 2,54 Millionen Haushalte
• Anzahl der Haushalte, die voraussichtlich keine Steuern zahlen werden: etwa 2,3 Millionen Haushalte
• Anteil der steuerbefreiten Haushalte: etwa 90 % aller Gewerbehaushalte
• Geschätzte Steuersenkung (Einkommensteuer + Mehrwertsteuer): ca. 11.800 Milliarden VND/Jahr

• Umsatz von 500 Millionen bis 3 Milliarden VND/Jahr:
• - Die Steuer wird auf Basis des Einkommens (Einnahmen - Ausgaben) berechnet.
• - Steuersatz: 15 % , ähnlich wie bei Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 3 Milliarden VND.

Quelle: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm