Mit der Mehrheit der Stimmen der Abgeordneten hat die Nationalversammlung das geänderte Mehrwertsteuergesetz offiziell verabschiedet. Das Gesetz tritt am 1. Juli 2025 in Kraft.
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Am Nachmittag des 16. November stimmte die Nationalversammlung elektronisch über das überarbeitete Mehrwertsteuergesetz ab. Von den 451 Abgeordneten der Nationalversammlung, die an der Abstimmung teilnahmen (94,15 % aller Abgeordneten), stimmten 407 (84,97 %) dafür, 36 (7,52 %) dagegen und 8 (1,67 %) enthielten sich der Stimme.
Die Regelung, die es erlaubt, die Umsatzsteuer nicht zu zahlen, aber die Vorsteuer abzuziehen, muss abgeschafft werden.
Vor der Abstimmung legte Le Quang Manh, Mitglied des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und Vorsitzender des Finanz- und Haushaltsausschusses, einen Bericht vor, in dem er den Gesetzentwurf erläuterte, annahm und überarbeitete. Bezüglich der Bestimmungen zu nicht steuerpflichtigen Gegenständen (Artikel 5) gab es Stellungnahmen, die Absatz 1 von Artikel 5 des Gesetzentwurfs zustimmten und argumentierten, dass die Zulassung der Nichtzahlung der Umsatzsteuer bei gleichzeitigem Vorsteuerabzug nicht den Grundsätzen der Umsatzsteuer entspreche. Es gab auch Stimmen, die dafür plädierten, den Gesetzentwurf in der Fassung beizubehalten , die die Regierung der Nationalversammlung in der 7. Sitzung vorgelegt hatte.
Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Regelung in der Praxis nicht mehr angemessen und notwendig ist, da Unternehmen auf elektronische Rechnungen umgestellt und damit das Problem des Rechnungsbetrugs gelöst haben. Insbesondere enthält der Gesetzentwurf Bestimmungen zu den Bedingungen für Steuererstattungen. Käufer haben demnach nur dann Anspruch auf Steuererstattung, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für Rechnungen an Unternehmen, die eine Steuererstattung beantragen, deklariert und entrichtet hat“. Dies schafft eine Rechtsgrundlage dafür, dass die Steuerbehörde Anträge auf Steuererstattung nur dann bearbeitet, wenn der Verkäufer die Mehrwertsteuer deklariert und an den Staatshaushalt abgeführt hat. Daher wird es keine Steuererstattungen für gefälschte Rechnungen geben, wenn keine Transaktion stattgefunden hat und keine Vorsteuer an den Staatshaushalt entrichtet wurde.
Gleichzeitig ersuchte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 die Abgeordneten der Nationalversammlung um Stellungnahmen zu zwei Optionen für den Umgang mit dem oben genannten Problem. Die Auswertung der Stellungnahmen ergab, dass 70,50 % der Abgeordneten dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zustimmten, die Regelung aufzuheben, die es ermöglicht, bei unverarbeiteten oder vorverarbeiteten Agrarprodukten im Handelsstadium die Vorsteuerabzüge bei nicht gezahlter Ausgangssteuer geltend zu machen. Damit soll sichergestellt werden, dass der Grundsatz der Mehrwertsteuer gilt: Vorsteuer kann nur dann abgezogen werden, wenn die Ausgangssteuer der Mehrwertsteuer unterliegt. Dieser Inhalt ist in Artikel 5 des Gesetzentwurfs enthalten.
Bezüglich der Umsatzgrenze für nicht steuerpflichtige Einnahmen gibt es Meinungen, die eine Anhebung auf über 200 Millionen VND vorschlagen; andere plädieren für eine Grenze von über 300 Millionen oder 400 Millionen VND für die kommenden Jahre. Berechnungen des Finanzministeriums zufolge würden die Staatseinnahmen bei steuerfreien Einnahmen von 200 Millionen VND pro Jahr um etwa 2,63 Billionen VND sinken (verglichen mit dem geltenden Mehrwertsteuergesetz, das steuerfreie Einnahmen von 100 Millionen VND pro Jahr vorsieht); bei steuerfreien Einnahmen von 300 Millionen VND pro Jahr würden die Staatseinnahmen um etwa 6,383 Billionen VND sinken.
Um eine angemessene Erhöhung der steuerfreien Einnahmenschwelle zu gewährleisten, die in etwa der durchschnittlichen Wachstumsrate des BIP und des Verbraucherpreisindex von 2013 bis heute entspricht, sieht der Gesetzentwurf eine Einnahmenschwelle von 200 Millionen VND pro Jahr vor.
72,67 % der Befragten stimmen einem Steuersatz von 5 % auf Düngemittelprodukte zu.
Bezüglich der Steuersätze (Artikel 9) herrscht weitgehend Einigkeit über den Vorschlag, Düngemittel mit 5 % zu besteuern. Einige plädieren für die Beibehaltung der aktuellen Regelung, andere für einen Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 %.
Laut dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung würde ein Steuersatz von 0 % für Düngemittel sowohl inländischen Düngemittelherstellern als auch Importeuren Vorteile bringen, da ihnen die gezahlte Vorsteuer erstattet würde und sie keine Umsatzsteuer zahlen müssten. Allerdings müsste der Staatshaushalt in diesem Fall jährlich Steuererstattungen an Unternehmen leisten. Abgesehen von der Belastung für den Staatshaushalt widerspricht ein Steuersatz von 0 % für Düngemittel den Grundsätzen und der Praxis der Mehrwertsteuer, wonach ein Steuersatz von 0 % nur für exportierte Waren und Dienstleistungen gilt, nicht aber für den Inlandsverbrauch. Eine solche Anwendung würde die Neutralität der Steuerpolitik untergraben, einen Präzedenzfall schaffen und andere produzierende Branchen benachteiligen.
Darüber hinaus würde die Regelung eines zusätzlichen Steuersatzes von 1 % oder 2 % laut Erläuterung der zuständigen Behörde eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes erfordern, beispielsweise die Ausarbeitung einer separaten Klausel zu Steuersätzen und die Ergänzung von Regelungen zur Mehrwertsteuererstattung. Die Regelung eines Steuersatzes von 1 % oder 2 % für Düngemittel steht zudem im Widerspruch zum Ziel der Mehrwertsteuerreform, die darin besteht, die Anzahl der Steuersätze zu reduzieren und nicht zu erhöhen.
Auf Grundlage der Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung erließ die Regierung außerdem das amtliche Schreiben Nr. 692/CP-PL, um die Erläuterungen zu ergänzen und konkrete Belege bereitzustellen. Um den Standpunkt der Nationalversammlung in dieser Angelegenheit korrekt wiederzugeben, ersuchte der Generalsekretär der Nationalversammlung die Abgeordneten am 26. November 2024 um Stellungnahmen zu zwei Optionen: der Anwendung eines Steuersatzes von 5 % und der Beibehaltung der bestehenden Regelung.
Die Auswertung der Meinungen zeigt, dass 72,67 % der Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zustimmen, einen Steuersatz von 5 % für Düngemittel, Maschinen, Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion und Fischereifahrzeuge festzulegen. Dieser Inhalt ist in Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzentwurfs festgehalten.
Keine Steuerbefreiung für importierte Waren von geringem Wert
Es gibt Meinungen, die vorschlagen, die Steuern auf importierte Waren von geringem Wert, die über E-Commerce-Plattformen eingeführt werden, nicht zu befreien und den Inhalt in der Allgemeinen Entschließung der Sitzung zur Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg (Vorschriften über den Wert von importierten Waren, die über Expressversanddienste versandt werden und von der Steuer befreit sind) klar festzulegen.
Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung erklärte, dass in letzter Zeit zahlreiche E-Commerce-Plattformen entstanden seien, die Waren in Vietnam zu sehr niedrigen und äußerst wettbewerbsfähigen Preisen anbieten. Der Ausschuss begrüßte den zeitnahen Vorschlag der Regierung, die Vorschriften zur Steuererhebung für E-Commerce-Unternehmen sowohl im Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes als auch im Entwurf des Steuerverwaltungsgesetzes zu ergänzen, um die Effektivität des Steuererhebungsmanagements zu verbessern.
Sollte der Beschluss Nr. 78/2010/QD-TTg jedoch noch nicht außer Kraft treten, können die geänderten Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes und des Steuerverwaltungsgesetzes nicht in Kraft treten, um die Steuererhebung im E-Commerce sicherzustellen. Daher hat der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, den Stellungnahmen der Abgeordneten folgend, diese Bestimmungen in die Gemeinsame Entschließung der Sitzung aufgenommen und die Regierung aufgefordert, umgehend eine Verordnung zur Zollabwicklung von über E-Commerce-Kanäle gehandelten Export- und Importwaren zu erlassen, die sicherstellt, dass für Waren mit geringem Wert keine Einfuhrsteuerbefreiung gewährt wird.
Die Gültigkeit des Beschlusses 78/2010/QD-TTg ist unverzüglich aufzuheben, wodurch den Steuerbehörden eine Rechtsgrundlage und Sanktionen für die Verwaltung der Steuererhebung für ausländische E-Commerce-Plattformen, die Waren nach Vietnam verkaufen, geschaffen werden.Quelle: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html
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