Unternehmen sollten Rechnungssuchsysteme nutzen, um Risiken zu minimieren.

Unternehmen „klagen über Schwierigkeiten“

Die Generaldirektion für Steuern hat die Steuerbehörden der Provinzen und Städte kürzlich aufgefordert, Rechnungen von risikobehafteten Unternehmen stärker zu prüfen. Wird festgestellt, dass Unternehmen Rechnungen von risikobehafteten Unternehmen verwendet haben, müssen diese die Verwendung der Rechnungen erläutern und klären. Je nach tatsächlichen Verstößen und Vorschriften in Rechtsdokumenten werden die Steuerbehörden die Dokumente bearbeiten oder konsolidieren und zur Bearbeitung an die Polizei weiterleiten.

Obwohl Unternehmen bekanntlich die Verwendung von Rechnungen zum Abzug/zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer, zur Berechnung der Körperschaftsteuer usw. klären müssen, was im Steuermanagement erforderlich ist, stellt die Erläuterung der entsprechenden Rechnungen einen großen Druck für die Unternehmen dar. Einige Buchhalter erklärten: „Wir wussten nicht, dass das Unternehmen Rechnungsrisiken hatte, bis die Steuerbehörde ein Dokument mit der Bitte um Erklärung schickte.“

Diese Person erklärte, dass Unternehmen bei Transaktionen zwar weiterhin Rechnungen ausstellen, diese aber bei der Einreichung zur Legalisierung von der Steuerbehörde zur Klärung aufgefordert werden, da das rechnungsausstellende Unternehmen ein Rechnungsrisiko trage. Tatsächlich seien sich Unternehmen beim Wareneinkauf nicht bewusst, dass sie einem Risiko ausgesetzt seien. Die Klärung von Rechnungen sei manchmal sehr schwierig, insbesondere bei Transaktionen mit einer langen Kauf- und Verkaufsdauer, und es sei unmöglich, sich an die Details jedes einzelnen Vorfalls zu erinnern.

Viele Unternehmen sind der Ansicht, dass die Steuerbranche grundlegendere Lösungen haben sollte, um die Rechnungsstellung riskanter Unternehmen zu verhindern, oder Frühwarnlösungen für Unternehmen bereitstellen sollte, damit diese sich keine Sorgen über den „Erhalt riskanter Rechnungen“ machen müssen.

Tatsächlich ist es für Unternehmen im laufenden Betrieb nicht ungewöhnlich, mit Rechnungsrisiken konfrontiert zu werden. Bei Verkaufsrechnungen können Unternehmen Risiken im Zusammenhang mit fehlerhaften Verkaufsrechnungen ausgesetzt sein, beispielsweise: falscher Kundenname, Produktname, falsche Menge, falscher Einzelpreis, falsche Steuer usw. Unternehmen verkaufen Waren und stellen Rechnungen gemäß den Vorschriften aus. Unternehmen, die Waren aus irgendeinem Grund kaufen, unterliegen jedoch Rechnungsrisiken oder dem Risiko falscher Steuersätze. Bei Einkaufsrechnungen besteht das Risiko, Einkaufsrechnungen von Unternehmen mit Rechnungsrisiken zu erhalten; das Risiko, Einkaufsrechnungen mit fehlenden oder falschen Informationen zu erhalten; das Risiko, Einkaufsrechnungen mit falschen Steuersätzen zu erhalten.

Werden diese Risiken nicht erkannt und umgehend behoben, haben sie Auswirkungen auf das Unternehmen. Insbesondere wenn Unternehmen Rechnungen mit fehlenden oder falschen Informationen ausstellen oder erhalten, können sie, wenn sie diese nicht rechtzeitig erkennen und korrigieren, den Nachweis ihrer Einkaufsaktivitäten nicht erbringen. Unternehmen müssen möglicherweise den Umsatz gegenüber dem Verkäufer erklären und neu ermitteln oder die Inputkosten und die abzugsfähige Vorsteuer gegenüber dem Käufer beeinflussen.

Bei Kauf- und Verkaufstransaktionen mit Unternehmen, die einem Rechnungsrisiko unterliegen, müssen Unternehmen Dokumente sammeln, um die tatsächliche Durchführung der Kauf- und Verkaufsaktivitäten nachzuweisen. Dem kaufenden Unternehmen können die Kosten und die abzugsfähige Mehrwertsteuer von diesen Rechnungen abgezogen werden. Wenn Unternehmen ihre Informationen nicht aktualisieren und die gesetzlichen Bestimmungen nicht rechtzeitig verstehen, führt dies zu einer falschen Festlegung der Steuersätze und kann zu zusätzlichen Gebühren, Strafen oder einer Reduzierung der abzugsfähigen Mehrwertsteuer führen.

Sensibilisierung für die Verwendung von Rechnungen

Laut dem Leiter der Steuerbehörde der Provinz wurden Fälle, in denen Steuerzahler in der Vergangenheit bei der Verwendung von Papierrechnungen vorsätzliche Verstöße im Zusammenhang mit Rechnungen begangen hatten, erst bei Steuerprüfungen und Betriebsprüfungen entdeckt. Beim Einsatz des elektronischen Rechnungssystems werden jedoch alle Daten von Käufern und Verkäufern gespeichert und in das Datensystem der Verwaltungsbehörde integriert. Daher können Verstöße im Zusammenhang mit Rechnungen leicht erkannt und gemäß den Vorschriften behandelt werden.

Um die Risiken für Unternehmen bei der Verwendung von Rechnungen zu minimieren, implementiert die Steuerbehörde von Thua Thien Hue zahlreiche Lösungen, die Unternehmen bei der Verwaltung und Nutzung von Rechnungen unterstützen. Einerseits veröffentlicht und erweitert die Steuerbehörde regelmäßig Anleitungen für Steuerzahler im Umgang mit riskanten Rechnungen. Gleichzeitig verstärkt sie die Prüfung und Bearbeitung von Fällen, in denen Unternehmen beim Kauf und Verkauf von Rechnungen hohe Risiken aufweisen, wie z. B. unerwartete Einnahmen, die Ausstellung von Rechnungen in großen Mengen, die nicht dem Umfang der Geschäftstätigkeit entsprechen oder laut Gewerbeanmeldung nicht zum Geschäftszweig passen.

Die Steuerbehörde hat ein System zum Rechnungsrisikomanagement eingeführt. Unternehmen mit Anzeichen hoher Steuer- und Rechnungsrisiken müssen ihre Geschäftstätigkeiten monatlich und vierteljährlich erläutern und belegen. Bei Verstößen mit hohem Wert werden die Aufzeichnungen an die Polizei weitergeleitet, um die ordnungsgemässe Bearbeitung zu koordinieren.

Frau Au Thi Nguyet Lien, Leiterin der Abteilung für Propaganda und Steuerzahlerunterstützung der Provinzsteuerbehörde, erklärte, dass die Generalsteuerbehörde derzeit elektronische Rechnungs- und Steuersysteme einführt und kontinuierlich weiterentwickelt, um Steuerzahlern die Nutzung und den Zugriff zu erleichtern. Unternehmen sollten diese Systeme nutzen, um Informationen zu prüfen, abzurufen und zwischen Unternehmen abzugleichen. Gleichzeitig sollten sie ihr Steuerrecht besser verstehen, neue Steuerrichtlinien schnell erfassen und entsprechend auf ihre Geschäftspraktiken anwenden, um die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zu gewährleisten, und sich für die Einhaltung der Steuergesetze sensibilisieren. Unternehmen sollten sich der Risiken von Käufen und Verkäufen, der Verwendung illegaler Rechnungen zur Legalisierung von Ausgaben und der damit verbundenen Sanktionen im Falle einer Überprüfung durch die Steuerbehörden bewusst sein. Die vollständige Aufbewahrung von Dokumenten, die den tatsächlichen Kauf und Verkauf von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen belegen, sollte sichergestellt werden.

Artikel und Fotos: Hoang Loan