Anpassung an globale Mindeststeuersätze

Vietnam muss Chancen und Herausforderungen proaktiv erkennen, um angemessen reagieren zu können und die sich bietenden Möglichkeiten zur Beibehaltung der Steuerrechte und zur Steigerung der Haushaltseinnahmen zu nutzen und gleichzeitig die Politik der Anwerbung von „Adlern“ zum Nisten und Investieren sicherzustellen.

Der Ausführungszeitpunkt rückt näher

Die Regelung zum globalen Mindeststeuersatz ist ein zentraler Bestandteil des Programms zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), dem mehr als 140 Länder, darunter Vietnam, zugestimmt haben. Gemäß dieser Regelung unterliegen multinationale Unternehmen mit einem weltweiten konsolidierten Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro (entspricht 870 Millionen US-Dollar) in mindestens zwei der vier Jahre vor Inkrafttreten der Steuerpflicht einem Mindeststeuersatz von 15 % auf ihre Gewinne. Das bedeutet, dass diese Unternehmen, wenn sie im Ausland investieren und dort eine Einkommensteuer von unter 15 % zahlen, die Differenz in ihrem Hauptsitzland entrichten müssen.

Als Land, das hohe Investitionen anzieht, wird die Einführung des globalen Mindeststeuersatzes sicherlich erhebliche Auswirkungen auf die Investitionstätigkeit in unserem Land haben. Vietnam wirbt derzeit mit Vorzugsmaßnahmen und Investitionsförderung um Investitionen, wobei Steuervergünstigungen für Unternehmen die wichtigste Maßnahme darstellen. Mit der Einführung des globalen Mindeststeuersatzes verlieren die meisten der aktuell geltenden Steuervergünstigungen (Steuerbefreiungen, Vorzugssteuersätze unter 15 %) ihre Gültigkeit für Unternehmen, die dem globalen Mindeststeuersatz unterliegen. Dies führt dazu, dass Vietnams Investitionspolitik für große Konzerne und Unternehmen weniger attraktiv wird.

Unter Berufung auf Südkorea erklärte Hong Sun, Vorsitzender der Koreanischen Handelskammer in Vietnam (KoCham), dass die koreanische Regierung plant, die Regelung zum globalen Mindeststeuersatz ab Januar 2024 offiziell anzuwenden. Aufgrund der jüngsten Änderungen der koreanischen Regierungsrichtlinien sowie der derzeit von der vietnamesischen Regierung angewandten steuerlichen Vergünstigungen für Unternehmen müssen große koreanische Unternehmen, die in Vietnam investieren, ab 2024 aufgrund der Regelungen zum globalen Mindeststeuersatz die reduzierten Steuern in Vietnam an Südkorea entrichten. Sollte dies der Fall sein, würden die steuerlichen Anreize, die die vietnamesische Regierung zur Anwerbung ausländischer Investitionen bietet, zunichtegemacht.

Die stellvertretende Planungs- und Investitionsministerin Nguyen Thi Bich Ngoc analysierte die Auswirkungen dieser Steuerpolitik auf Vietnam und erklärte, dass die globale Mindeststeuer ab 2024 von der Europäischen Union, Großbritannien, Südkorea, Japan, Malaysia usw. angewendet wird. Die Auswirkungen dieser Steuerpolitik auf Vietnam sind dringlich und zeigen sich in zwei Aspekten: der Sicherung der Steuerrechte in Vietnam und der Wettbewerbsfähigkeit bei der Anwerbung ausländischer Investitionen. „Das Problem besteht darin, dass Unternehmen, die der globalen Mindeststeuer unterliegen, weiterhin zusätzliche Steuern in anderen Ländern zahlen müssen, wenn Vietnam keine zusätzlichen Steuern erhebt. Daher muss Vietnam seine Anreiz- und Investitionsförderungspolitik an die globale Mindeststeuer anpassen und die Auswirkungen auf bereits in Vietnam investierte Unternehmen minimieren. Dies gewährleistet Konsistenz bei der Investitionsförderung und bietet Investoren, die in Vietnam investiert haben, investieren und investieren werden, Schutz. Gleichzeitig verpasst Vietnam die Chance, sich Steuerrechte zu sichern, wenn es nicht umgehend handelt oder die Umsetzung der globalen Mindeststeuer verzögert“, so die stellvertretende Ministerin Nguyen Thi Bich Ngoc.

Neue Anreize und Investitionsförderungen werden bald verfügbar sein.

Viele Experten und ausländische Unternehmen in Vietnam sind besorgt über die Auswirkungen der globalen Mindeststeuerpolitik und betonen, dass diese als globale Herausforderung betrachtet werden müsse. Vietnam müsse umgehend und wirksam reagieren und neue Anreize und Investitionsförderungen schaffen. Singapur plant beispielsweise, zusätzliche Steuern einzuführen, um das Körperschaftsteuersystem an den ab dem 1. Januar 2025 geltenden globalen Mindeststeuersatz anzupassen. Auch Thailand wird voraussichtlich ab 2023 eine Reihe neuer Maßnahmen zur Umsetzung des globalen Mindeststeuersatzes ergreifen, darunter Steueranreize, Mindeststeuersätze und Investitionsförderungsmaßnahmen wie die Unterstützung von Infrastrukturentwicklungskosten und Stromsubventionen.

Kim Jin Seong, stellvertretender Finanzdirektor der Samsung Group in Vietnam, schlug Lösungen zur Anpassung an die neue Steuerpolitik vor. Er regte an, dass Vietnam eine zusätzliche inländische Mindeststeuer erhebt, um das Recht zur Besteuerung multinationaler Konzerne in Vietnam zu behalten. „Auf dieser Grundlage sollte ein neuer Investitionsförderungsmechanismus entwickelt werden“, empfahl Kim Jin Seong. Dao Thi Thu Huyen, stellvertretende Generaldirektorin von Canon Vietnam, schlug vor, dass die vietnamesische Regierung die bestehenden Investitionsanreize beibehalten, aber die Kostenunterstützung für von der globalen Mindeststeuer betroffene Unternehmen ausweiten sollte, damit diese ihre Wettbewerbsfähigkeit erhalten können.

Herr Nguyen Hai Minh, Vizepräsident der Europäischen Handelskammer in Vietnam (EuroCham), betonte, dass europäische Unternehmen sich weniger um den globalen Mindeststeuersatz sorgten, aber mehr als 50 % der Unternehmen eine Vereinfachung der Verwaltungsverfahren in Vietnam befürworteten. Gleichzeitig sollte die vietnamesische Regierung, sofern sie dies unterstützt, in Infrastruktur und grüne Energie investieren. Dies würde einen Wettbewerbsvorteil schaffen. Viele Experten stimmten dieser Ansicht zu und erklärten, Vietnam müsse seine Investitionsförderungspolitik ändern und sich stattdessen auf die Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit konzentrieren. Dabei sollten Faktoren wie Geschäftsumfeld, Arbeitskräfte und Infrastruktur – die für Investitionsentscheidungen von grundlegender Bedeutung sind – im Vordergrund stehen, anstatt auf Steueranreize. Gleichzeitig sei ein Plan zur Kommunikation dieser Maßnahmen erforderlich, um Beamte und Unternehmen zu schulen und sie in der korrekten Umsetzung der Gesetzesänderungen zu schulen. „Der globale Mindeststeuersatz wird neuen Druck und neue Anforderungen an tiefgreifende Reformen des Investitions- und Geschäftsumfelds schaffen. Daher muss Vietnam die Investitionsattraktivität durch ein günstiges Geschäftsumfeld steigern, den Verwaltungsaufwand reduzieren und die Gesetze einhalten, um ein attraktives Investitions- und Geschäftsumfeld zu schaffen“, schlug Herr Phan Duc Hieu, Ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung, vor.

Vietnams Politik der Öffnung und Anwerbung ausländischer Investitionen in den vergangenen 35 Jahren zielte stets darauf ab, ein offenes und attraktives Investitions- und Geschäftsumfeld zu schaffen. Vizeministerin Nguyen Thi Bich Ngoc erklärte, dass ausländische Direktinvestitionsunternehmen in Vietnam investieren und zur wirtschaftlichen Entwicklung beitragen und dass Vietnam die Verantwortung für die Schaffung eines effektiven Investitionsumfelds trage. Derzeit arbeiten die zuständigen Ministerien und Behörden mit Hochdruck an der Erarbeitung von Lösungsvorschlägen für den Premierminister, um die Interessen von Staat und Investoren in Einklang zu bringen, Investoren zu ermutigen, ihre Investitionstätigkeit in Vietnam fortzusetzen und auszuweiten sowie weiterhin wichtige Investitionsprojekte im Einklang mit der sozioökonomischen Entwicklungsstrategie des Landes für die neue Periode anzuziehen.

Herr Dang Ngoc Minh, stellvertretender Generaldirektor der Steuerbehörde, erläuterte einige konkrete Lösungsansätze und informierte darüber, dass die Steuerbehörde kurzfristig einen Mindestkörperschaftsteuersatz von 15 % für Unternehmen und Konzerne einführen will, die dem globalen Mindeststeuersatz unterliegen. Anschließend müssten Regelungen und Vorschriften zur Quellensteuer in Vietnam erlassen werden. Mittelfristig werde empfohlen, die Steueranreize zum Schutz inländischer Einnahmequellen anzupassen und Steueranreize zur Unterstützung von Investitionskosten und der Ausbildung von Arbeitskräften sowie zur Förderung von grünem Wachstum und Umweltschutz zu schaffen.

VU DUNG

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