Neue Informationen zur Einkommensteuer: Was ist der höchste Steuersatz?

(NLDO) - Das Finanzministerium hat soeben den Entwurf des Gesetzes über die Einkommensteuer (Ersatzgesetz) zur Begutachtung an das Justizministerium weitergeleitet.

In Anlehnung an den vorherigen Entwurf schlägt das Finanzministerium auch in diesem Entwurf zwei Optionen vor, die Anzahl der Stufen des progressiven Steuertarifs von sieben auf fünf zu reduzieren. Bei der Reduzierung der Stufenanzahl ändert sich der Steuersatz zwischen den Stufen, die niedrigste Stufe beträgt jedoch weiterhin 5 % und die höchste Stufe bleibt bei 35 %. Die beiden Optionen für den Einkommensteuertarif lauten wie folgt:

Option 1, wie vom Finanzministerium vorgeschlagen.

Option 2, wie vom Finanzministerium vorgeschlagen.

Nach Angaben des Finanzministeriums trägt die Verringerung der Anzahl der Steuerklassen zur Vereinfachung der Steuerverwaltung und -erhebung bei, erleichtert die Steuererklärung und -berechnung und entspricht dem weltweiten Trend der Reform der Einkommensteuer.

Die Umsetzung der Optionen 1 und 2 erfüllt das Ziel der Steuersenkung, indem das zu versteuernde Einkommen bei jedem Steuersatz auf eine gerade Zahl angepasst wird. Die Auswirkungen der beiden Optionen unterscheiden sich jedoch.

Bei Option 1 bleiben Personen mit einem zu versteuernden Einkommen auf Stufe 1 unberührt (allerdings erhalten Personen mit einem Einkommen auf Stufe 1 aufgrund der Anpassung des Familienfreibetrags eine Steuerermäßigung).

Personen, die derzeit Steuern ab Stufe 2 zahlen, erhalten eine Steuerermäßigung im Vergleich zum aktuellen Steuersatz (beispielsweise erhalten Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 10 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 250.000 VND/Monat, Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 30 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 850.000 VND/Monat, Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 40 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 750.000 VND/Monat, Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 80 Millionen VND eine Ermäßigung von 650.000 VND/Monat...).

Bei Option 2 wird die Steuer für alle Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 50 Millionen VND/Monat oder weniger im gleichen Maße wie bei Option 1 reduziert. Für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen über 50 Millionen VND/Monat fällt die Reduzierung höher aus als bei Option 1, wodurch die Staatseinnahmen stärker sinken als bei Option 1.

Im Rahmen des Konsultationsprozesses sprach sich die Mehrheit für Option 2 aus. Das Finanzministerium erklärte, es habe Vorschläge gegeben, die Einkommensgrenzen in den einzelnen Steuerklassen weiter anzuheben, die Steuersätze in den einzelnen Klassen zu senken und den Höchststeuersatz von 35 % auf ein niedrigeres Niveau (30 % oder 25 %) zu reduzieren.

Im Hinblick auf diese Meinungen zeigt die Recherche internationaler Erfahrungen, dass einige Länder in der Region immer noch einen Höchststeuersatz von 35 % anwenden, wie beispielsweise Thailand, Indonesien und die Philippinen; andere wiederum einen Satz von über 45 %, wie etwa China, Korea, Japan und Indien.

Durch die Anpassung des Steuersatzes gemäß den beiden oben genannten Optionen sowie durch die Anpassung des Familienabzugs und die Hinzufügung weiterer Abzüge (Gesundheit, Bildung usw.) konnte der Steuersatz gesenkt werden, was Steuerzahler, insbesondere Personen mit durchschnittlichem und niedrigem Einkommen, unterstützt, die von der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer befreit werden.

Für Personen mit höherem Einkommen ist die Steuerbelastung ebenfalls geringer als bisher. Beispielsweise muss eine Person mit einem Kind, die ein monatliches Gehalt von 20 Millionen VND bezieht und derzeit 125.000 VND monatlich Einkommensteuer zahlt, bei Anwendung der Familienfreibeträge und des Steuertarifs gemäß Option 2 keine Steuern mehr entrichten.

Bei einem Einkommen von 25 Millionen VND/Monat sinkt die zu zahlende Steuer von derzeit 448.000 VND/Monat auf 34.000 VND/Monat (eine Reduzierung um etwa 92 %); bei einem Einkommen von 30 Millionen VND/Monat sinkt die zu zahlende Steuer von derzeit 968.000 VND/Monat auf 258.000 VND/Monat (eine Reduzierung um etwa 73 %).

Das Finanzministerium berief sich auf den Bericht des Statistischen Zentralamts zur Bevölkerungsentwicklung 2024, demzufolge das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2024 (zu aktuellen Preisen) 5,4 Millionen VND beträgt und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung – Gruppe 5) ein durchschnittliches Einkommen von 11,8 Millionen VND/Monat/Person aufweist.

Demnach beträgt der vorgeschlagene Abzug für Steuerzahler 15,5 Millionen VND/Monat, was fast dreimal so hoch ist wie das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen und auch höher als das Durchschnittseinkommen der 20 % der Bevölkerung mit dem höchsten Einkommen.

Die Steuerregelung richtet sich auch an Personen mit hohem Durchschnittseinkommen. Demnach gilt der Steuersatz von 5 % auf Stufe 1 für ein zu versteuerndes Einkommen von 0 bis 10 Millionen VND pro Monat, was einem monatlichen Gehalts- und Lohneinkommen einer Einzelperson mit einem unterhaltsberechtigten Kind von 20 bis 35 Millionen VND entspricht; der Steuersatz von 15 % auf Stufe 2 gilt für ein zu versteuerndes Einkommen von 10 bis 30 Millionen VND pro Monat, was einem monatlichen Gehalts- und Lohneinkommen einer Einzelperson mit einem unterhaltsberechtigten Kind von 35 bis 56 Millionen VND entspricht…

Daher hat das Finanzministerium der Regierung vorgeschlagen, Option 2 umzusetzen.

Quelle: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm