Neue Informationen zu den Einkommensteuersätzen: Was ist der höchste Steuersatz?

(NLĐO) - Das Finanzministerium hat soeben den Entwurf des Gesetzes über die Einkommensteuer (Ersatzgesetz) zur Begutachtung an das Justizministerium weitergeleitet.

Das Finanzministerium hält an seiner Position aus dem vorherigen Entwurf fest und schlägt auch in diesem neuesten Entwurf zwei Optionen vor, die Anzahl der progressiven Steuerklassen von sieben auf fünf zu reduzieren. Die Anzahl der Klassen ändert sich zwar, der niedrigste Steuersatz bleibt jedoch bei 5 % und der höchste bei 35 %. Die beiden vorgeschlagenen Einkommensteuerklassen lauten wie folgt:

Option 1, wie vom Finanzministerium vorgeschlagen.

Option 2, wie vom Finanzministerium vorgeschlagen.

Nach Angaben des Finanzministeriums wird die Reduzierung der Anzahl der Steuerklassen dazu beitragen, die Steuerverwaltung und -erhebung zu vereinfachen, die Steuererklärung und -berechnung zu erleichtern und sich an den globalen Trend der Reform der Einkommensteuer anzupassen.

Die Umsetzung der Optionen 1 und 2 führt zum Ziel, die Steuerklassen zu reduzieren und das zu versteuernde Einkommen in jeder Steuerklasse auf gerade Werte anzupassen. Die Auswirkungen der beiden Optionen sind jedoch unterschiedlich.

Bei Option 1 bleiben Personen, deren zu versteuerndes Einkommen derzeit in Steuerklasse 1 fällt, unberührt (allerdings erhalten Personen mit einem Einkommen in Steuerklasse 1 aufgrund der Anpassung des persönlichen Freibetrags eine Steuerermäßigung).

Personen, die derzeit in Steuerklasse 2 oder höher eingestuft sind, erhalten eine Steuerermäßigung gegenüber dem aktuellen Steuersatz (beispielsweise erhält eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 10 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 250.000 VND/Monat, eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 30 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 850.000 VND/Monat, eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 40 Millionen VND/Monat eine Ermäßigung von 750.000 VND/Monat, eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 80 Millionen VND erhält eine Ermäßigung von 650.000 VND/Monat...).

Bei Option 2 erhalten im Wesentlichen alle Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 50 Millionen VND/Monat oder weniger eine Steuerermäßigung, die der von Option 1 entspricht. Für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen über 50 Millionen VND/Monat fällt die Ermäßigung höher aus als bei Option 1, wodurch die Staatseinnahmen stärker sinken als bei Option 1.

Im Rahmen des Konsultationsprozesses sprach sich die Mehrheit für Option 2 aus. Das Finanzministerium erklärte, es habe Vorschläge gegeben, die Einkommensklassen innerhalb der einzelnen Steuerstufen weiter auszudehnen, den Steuersatz innerhalb jeder Stufe zu senken und den Höchststeuersatz von 35 % auf ein niedrigeres Niveau (30 % oder 25 %) zu reduzieren.

Im Hinblick auf diese Meinungen zeigen Recherchen zu internationalen Erfahrungen, dass einige Länder in der Region den höchsten Steuersatz immer noch bei 35 % ansetzen, wie beispielsweise Thailand, Indonesien und die Philippinen; und sogar noch höher bei 45 %, wie etwa China, Südkorea, Japan und Indien.

Durch die Anpassung der Steuersätze gemäß den beiden oben genannten Optionen, zusammen mit der Erhöhung der persönlichen Freibeträge und der Hinzufügung weiterer Abzugsmöglichkeiten (Gesundheitswesen, Bildung usw.), wird die Steuerbelastung reduziert und die Steuerzahler unterstützt, insbesondere diejenigen mit durchschnittlichem oder niedrigem Einkommen, die von der Einkommensteuer befreit werden.

Für Personen mit höherem Einkommen wird die Steuerbelastung geringer ausfallen als bisher. Beispielsweise muss eine Person mit einem Kind, die monatlich 20 Millionen VND aus Gehalt und Lohn bezieht und derzeit 125.000 VND monatlich an Einkommensteuer zahlt, nach Option 2 aufgrund des Familienfreibetrags und des entsprechenden Steuertarifs keine Steuern mehr entrichten.

Bei einem Einkommen von 25 Millionen VND/Monat sinkt die zu zahlende Steuer von derzeit 448.000 VND/Monat auf 34.000 VND/Monat (eine Reduzierung um ca. 92 %); bei einem Einkommen von 30 Millionen VND/Monat sinkt die zu zahlende Steuer von derzeit 968.000 VND/Monat auf 258.000 VND/Monat (eine Reduzierung um ca. 73 %).

Das Finanzministerium gibt unter Berufung auf die Erhebung des Statistischen Zentralamts zu den Lebensstandards aus dem Jahr 2024 an, dass das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2024 (zu aktuellen Preisen) 5,4 Millionen VND beträgt und die einkommensstärkste Haushaltsgruppe (die Gruppe, die die wohlhabendsten 20 % der Bevölkerung umfasst – Gruppe 5) ein durchschnittliches Einkommen von 11,8 Millionen VND pro Monat und Person aufweist.

Demnach beträgt der vorgeschlagene Steuerabzug für Steuerzahler 15,5 Millionen VND/Monat, was fast dem Dreifachen des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens entspricht und auch höher ist als das Durchschnittseinkommen der einkommensstärksten 20 % der Bevölkerung.

Die Steueranpassungen zielen auch auf die obere Mittelschicht ab. Demnach gilt ein Steuersatz von 5 % in Steuerklasse 1 für ein zu versteuerndes Einkommen von 0 bis 10 Millionen VND pro Monat, was dem Gehalt einer Einzelperson mit einem unterhaltsberechtigten Kind in Höhe von 20 bis 35 Millionen VND pro Monat entspricht; ein Steuersatz von 15 % in Steuerklasse 2 gilt für ein zu versteuerndes Einkommen von 10 bis 30 Millionen VND pro Monat, was dem Gehalt einer Einzelperson mit einem unterhaltsberechtigten Kind in Höhe von 35 bis 56 Millionen VND pro Monat entspricht…

Das Finanzministerium legt der Regierung daher Option 2 zur Umsetzung vor.

Quelle: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm