Επιβολή φόρου 10% στις εξαγόμενες υπηρεσίες: Πρέπει να γίνει ή όχι;

[διαφήμιση_1]

Θα υπόκεινται οι περισσότερες εξαγόμενες υπηρεσίες σε φόρο 10%;

Το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο του Βιετνάμ (VCCI) απάντησε σε επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με την οποία ζητούνται σχόλια σχετικά με το σχέδιο νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας (τροποποιημένο). Όσον αφορά το ζήτημα του φόρου προστιθέμενης αξίας στις υπηρεσίες εξαγωγής, το έγγραφο του VCCI αναφέρει ότι το άρθρο 9.1 του τροποποιημένου σχεδίου θα φορολογεί τις περισσότερες υπηρεσίες εξαγωγής, καταργώντας τον προηγούμενο φορολογικό συντελεστή 0%.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

Το άρθρο 9.1 του σχεδίου νόμου για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (τροποποιημένο) αναθεωρείται ώστε να φορολογεί τις περισσότερες εξαγωγικές υπηρεσίες, χωρίς πλέον να επιτρέπεται ο φορολογικός συντελεστής 0% όπως πριν (Ενδεικτική εικόνα).

Οι μόνες υπηρεσίες που θα συνεχίσουν να απολαμβάνουν συντελεστή φόρου εξαγωγών 0% είναι οι διεθνείς μεταφορές, η μίσθωση μεταφορικών οχημάτων εκτός Βιετνάμ και ορισμένες συναφείς υπηρεσίες. Άλλοι τομείς υπηρεσιών θα υπόκεινται σε αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή, ουσιαστικά 10%. Ο λόγος για αυτήν την τροποποίηση είναι ότι, στο παρελθόν, οι φορολογικές αρχές αντιμετώπιζαν δυσκολίες στη διάκριση μεταξύ εσόδων από εξαγωγικές υπηρεσίες και εσόδων από υπηρεσίες που καταναλώνονται στην εγχώρια αγορά.

Σύμφωνα με το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο του Βιετνάμ (VCCI), ένας φόρος εξαγωγών 10% θα δυσκόλευε τους παρόχους υπηρεσιών του Βιετνάμ να ανταγωνιστούν ανταγωνιστές από άλλες χώρες. Η προκαταρκτική έρευνα του VCCI δείχνει ότι άλλες χώρες εφαρμόζουν φορολογικό συντελεστή 0% στις εξαγόμενες υπηρεσίες και επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να διεκδικούν επιστροφές φόρου εισροών. Επιπλέον, το VCCI δεν έχει εντοπίσει περιπτώσεις φορολόγησης εξαγόμενων υπηρεσιών.

Σύμφωνα με την VCCI, η τάση ανάπτυξης στο διεθνές εμπόριο υπηρεσιών είναι ισχυρή παγκοσμίως εδώ και σχεδόν δύο δεκαετίες και είναι πιθανό να συνεχιστεί στο μέλλον, μαζί με την ανάπτυξη του διαδικτύου και των μεθόδων τηλεργασίας.

Σύμφωνα με στοιχεία της Παγκόσμιας Τράπεζας, οι παγκόσμιες εξαγωγές υπηρεσιών έχουν αυξηθεί από πάνω από 400 δισεκατομμύρια δολάρια στις αρχές της δεκαετίας του 1980 σε πάνω από 7,21 τρισεκατομμύρια δολάρια το 2022. Αξίζει να σημειωθεί ότι από το 2003 έως σήμερα, ο μέσος ρυθμός αύξησης των παγκόσμιων εξαγωγών υπηρεσιών ήταν πάνω από 6,5%. Μεταξύ των τύπων υπηρεσιών που εξάγονται, οι διεθνείς υπηρεσίες μεταφορών (οι οποίες απολαμβάνουν δασμολογικό συντελεστή 0% στο Σχέδιο) αντιπροσωπεύουν ένα μεγάλο ποσοστό, αλλά αυτό το ποσοστό μειώνεται, από 30% το 1982 σε 17% το 2020 και αντικαθίσταται από υπηρεσίες τηλεπικοινωνιών και τεχνολογίας πληροφοριών (ΤΠΕ). Η παγκόσμια αύξηση των εξαγωγών υπηρεσιών ΤΠΕ έχει διαμορφωθεί κατά μέσο όρο στο 12,3% από το 2004 έως σήμερα, με τον ρυθμό να επιταχύνεται από την Covid-19.

Επί του παρόντος, οι εξαγωγές υπηρεσιών αποτελούν έναν τομέα με τεράστιο αναπτυξιακό δυναμικό. Η αξία των εξαγωγών υπηρεσιών του Βιετνάμ το 2023 έφτασε περίπου τα 20 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ, με μέσο ετήσιο ρυθμό ανάπτυξης περίπου 11%, υψηλότερο από την αύξηση του ΑΕΠ. Το Βιετνάμ αντιμετωπίζει έλλειμμα στο εμπόριο υπηρεσιών άνω των 10 δισεκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ ετησίως. Η παροχή υπηρεσιών για εξαγωγή συνήθως δεν απαιτεί τεράστιες κεφαλαιακές επενδύσεις όπως η μεταποίηση, γεγονός που την καθιστά κατάλληλη για μια οικονομία με περιορισμένο κεφάλαιο όπως το Βιετνάμ. Επιπλέον, η διαδικτυακή εξαγωγή υπηρεσιών συμβάλλει στην προώθηση της εικόνας της χώρας και ενισχύει την ήπια δύναμή της.

Οι εξαγωγές αποτελούσαν ανέκαθεν μια κρίσιμη κινητήρια δύναμη ανάπτυξης για τη χώρα, με μέσο ετήσιο ρυθμό ανάπτυξης σχεδόν 15%. Φωτογραφία: Luc Tung

Έχει εμφανιστεί η ακόλουθη συνθήκη. Πηγαίνοντας στο εξωτερικό για να ξεκινήσω μια επιχείρηση με σκοπό την «αποφυγή φόρων»

Σύμφωνα με την ανάλυση της VCCI, το Βιετνάμ είναι μια οικονομία προσανατολισμένη στις εξαγωγές. Μέχρι σήμερα, οι εξαγωγές αγαθών αποτελούν σταθερά έναν κρίσιμο μοχλό ανάπτυξης για τη χώρα, με μέσο ετήσιο ρυθμό ανάπτυξης σχεδόν 15%. Αυτό το επίτευγμα οφείλεται σε μεγάλο βαθμό στον ρόλο της πολιτικής φόρου προστιθέμενης αξίας, η οποία χορηγεί στα εξαγόμενα αγαθά φορολογικό συντελεστή 0% και επιτρέπει στις επιχειρήσεις να λαμβάνουν επιστροφές φόρου εισροών.

«Παρόλο που ορισμένες επιχειρήσεις έχουν διαπράξει απάτη για να λάβουν δόλια επιστροφές φόρων κατά τη διάρκεια της διαδικασίας εφαρμογής, αυτό δεν μπορεί να αναιρέσει τα τεράστια οφέλη της πολιτικής 0% φόρου εξαγωγών. Ο φορολογικός τομέας αντιμετώπισε αρχικά πολλές δυσκολίες στην καταπολέμηση της απάτης στις επιστροφές φόρων, αλλά με την πάροδο των ετών εφαρμογής και με πολλές προσπάθειες, η κατάσταση αυτή έχει μειωθεί σημαντικά», αναφέρει το έγγραφο της VCCI.

Όσον αφορά την εξαγωγή υπηρεσιών, ο ισχύων νόμος περί φόρου προστιθέμενης αξίας επιτρέπει φορολογικό συντελεστή 0%. Ωστόσο, το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο του Βιετνάμ (VCCI) υποστηρίζει ότι, στην πράξη, πολλές επιχειρήσεις εξακολουθούν να υπόκεινται συχνά σε φορολογικό συντελεστή 10%, επειδή οι εφοριακοί υπάλληλοι δεν μπορούν να διακρίνουν μεταξύ υπηρεσιών για εγχώρια κατανάλωση και υπηρεσιών για εξαγωγή. Λόγω αυτής της δυσκολίας εφαρμογής, το σχέδιο τροποποιημένου νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας προτείνει την κατάργηση του φορολογικού συντελεστή 0% για τις εξαγόμενες υπηρεσίες και την εφαρμογή φορολογικού συντελεστή 10%.

Αναφερόμενο στις εμπειρίες αρκετών άλλων χωρών στην εφαρμογή της πολιτικής φόρου προστιθέμενης αξίας 0% στις εξαγωγικές υπηρεσίες, το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο του Βιετνάμ (VCCI) παρατηρεί ότι αυτές οι χώρες συχνά εφαρμόζουν την αρχή της αυτοδήλωσης και της αυτοευθύνης από τις επιχειρήσεις, με τις φορολογικές αρχές να επιθεωρούν, να ελέγχουν, να εντοπίζουν και να χειρίζονται παραβάσεις. Για να διασφαλίσουν την ακρίβεια των φορολογικών δηλώσεων, οι χώρες αυτές απαιτούν επίσης από τις επιχειρήσεις να λογοδοτούν χωριστά για τα έσοδα από εγχώριους και ξένους χρήστες, χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους επαλήθευσης, όπως δεδομένα από ενδιάμεσες πλατφόρμες (Google, Apple κ.λπ.), διευθύνσεις IP χρηστών και δεδομένα τραπεζικών πληρωμών. Αυτές οι πληροφορίες συλλέγονται, ταξινομούνται και διαχειρίζονται ανάλογα με τον κίνδυνο.

Πολλές επιχειρήσεις έχουν αναφέρει ότι, προκειμένου να διασφαλίσουν την ξεχωριστή λογιστική καταγραφή των εσόδων από εγχώριους και διεθνείς χρήστες, έχουν αναγκαστεί να χωρίσουν τα προϊόντα τους σε δύο εκδόσεις για να προμηθεύσουν τις δύο διαφορετικές αγορές. Ωστόσο, αυτή η λύση έχει δημιουργήσει πολλά προβλήματα και έχει αυξήσει το λειτουργικό κόστος και το κόστος προμήθειας προϊόντων για τις επιχειρήσεις.

Επί του παρόντος, γίνεται ολοένα και πιο συνηθισμένο για τις βιετναμέζικες εταιρείες τεχνολογίας πληροφοριών να επεκτείνουν τις δραστηριότητές τους στο εξωτερικό. Εκτός από τα πλεονεκτήματα της προσέλκυσης επενδυτικών κεφαλαίων και ενός ευνοϊκού επιχειρηματικού περιβάλλοντος, τα φορολογικά ζητήματα αποτελούν επίσης έναν παράγοντα που συμβάλλει σε αυτήν την τάση.

«Εάν μια επιχείρηση είναι εγκατεστημένη στο Βιετνάμ για να προμηθεύει ξένους καταναλωτές, το προϊόν θα υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) δύο φορές και στις δύο χώρες. Ωστόσο, εάν μια επιχείρηση είναι εγκατεστημένη στο εξωτερικό για να προμηθεύει καταναλωτές στο Βιετνάμ, θα υπόκειται σε ΦΠΑ μόνο μία φορά στο Βιετνάμ», αναλύεται το έγγραφο της VCCI.

Για όλους τους παραπάνω λόγους, η VCCI προτείνει στη συντακτική αρχή να διατηρήσει τον κανονισμό που ορίζει ότι οι υπηρεσίες εξαγωγής απολαμβάνουν φορολογικού συντελεστή 0% και να αναθέσει στο Υπουργείο Οικονομικών την παροχή καθοδήγησης σχετικά με τη μέθοδο ταξινόμησης των υπηρεσιών εξαγωγής και των υπηρεσιών εγχώριας κατανάλωσης.

[διαφήμιση_2]
Πηγή