¿Cómo pagar impuestos sobre las ventas online a partir del 1 de julio?

Los ingresos sujetos al impuesto al valor agregado y al ingreso personal de los vendedores en línea incluyen todo el dinero proveniente de bienes y servicios, excluyendo tarifas de transacción, envío, descuentos y subsidios.

Capturas de pantalla de aplicaciones de plataformas de comercio electrónico

Según el Decreto 117, las plataformas de comercio electrónico y las plataformas digitales deberán deducir y pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta personal para los vendedores (hogares y personas que realizan negocios) en la plataforma a partir del 1 de julio. Los vendedores incluirán personas físicas residentes en el país y en el exterior.

Los impuestos mencionados se deducirán una vez confirmado el pedido y aceptado el pago por el comprador. El importe del impuesto se calcula como un porcentaje de los ingresos de cada transacción realizada.

Por ejemplo, el IVA sobre bienes es del 1%, el IVA sobre servicios es del 5% y el IVA sobre transporte y servicios asociados a bienes es del 3%. El impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en el país es del 0,5% para bienes, del 2% para servicios y del 1,5% para transporte y servicios asociados a bienes. Las personas físicas residentes en el extranjero están sujetas al IVA sobre la venta de bienes en línea: 1%, 5% para servicios y 2% para transporte y servicios asociados a bienes.

En concreto, sobre el método de cálculo, el representante del Departamento Tributario citó la Circular 40/2021, que establece que el tipo impositivo se calculará como un porcentaje de los ingresos totales generados durante el período. Es decir, los ingresos para el cálculo del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas incluyen todos los ingresos por ventas de bienes, servicios y otros ingresos. Importes como comisiones de transacción, transporte, descuentos, subvenciones, etc., constituyen gastos empresariales y no pueden deducirse de los ingresos imponibles.

Por ejemplo, un vendedor vende a través de la plataforma Shopee. Al final del mes, la plataforma informa sus ingresos, mostrando un valor total del producto de 259 millones de VND. Tras deducir descuentos, subsidios, gastos de envío y gastos de transacción, el importe total real recibido es de 196 millones de VND. Por lo tanto, este vendedor deberá pagar un impuesto del 1,5 % sobre los ingresos totales de 259 millones de VND, no sobre el importe real recibido de 196 millones de VND.

En caso de que el vendedor haya deducido y pagado el impuesto de piso en su nombre, pero sus ingresos anuales sean de 100 millones de VND o menos (a partir del 1 de enero de 2026, serán 200 millones de VND), se llevará a cabo el procedimiento de devolución de impuestos por el exceso pagado.

Para los ingresos por ventas en línea que no sean a través de plataformas, los vendedores deben declarar y pagar impuestos a través del Portal de Información Electrónica para hogares e individuos que realizan negocios de comercio electrónico.

Además del IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los hogares y las personas que operan en plataformas de venta en línea deben declarar y pagar anualmente el impuesto sobre la licencia comercial, el impuesto especial al consumo, el impuesto sobre la protección del medio ambiente, el impuesto sobre los recursos naturales y otros impuestos. También son responsables de proporcionar a las plataformas información completa y precisa sobre sus códigos tributarios, números de identificación personal y pasaportes.

La emisión de facturas a hogares y particulares que realizan negocios se realiza de acuerdo con las disposiciones del Decreto 70 y la Circular 32. Específicamente, de acuerdo con la orientación de la autoridad tributaria, si un particular realiza negocios en la plataforma y tiene actividades comerciales de venta de bienes y prestación de servicios directamente a los consumidores, estará sujeto al uso de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras de acuerdo con el Decreto 70. Si no vende directamente a los consumidores, estará sujeto al uso de facturas electrónicas con códigos de la autoridad tributaria.

En caso de que un individuo o un hogar comercial autorice al piso a emitir facturas, el piso es responsable de emitir facturas en su nombre.

Las personas físicas y jurídicas que venden productos emiten facturas a sus clientes, pero no están obligadas a declarar ni pagar impuestos sobre los ingresos ni a deducir los impuestos pagados en la plataforma. Si las personas físicas y jurídicas que utilizan la plataforma lo autorizan, la plataforma de comercio electrónico se encarga de emitir las facturas en su nombre.

Según la Sra. Nguyen Quynh Duong, directora general del software de gestión de ventas multicanal Nhanh.vn, el momento de emitir una factura es cuando se transfiere la propiedad o el uso de la mercancía al comprador, independientemente de si se ha recibido el pago. Por lo tanto, en el caso de los pedidos en línea, el momento más adecuado para emitir una factura es cuando el transportista entrega la mercancía al comprador, lo cual puede basarse en el estado del pedido actualizado por la empresa de transporte o la plataforma.

Normalmente, los vendedores en plataformas de venta minorista en línea se enfrentan a casos en los que los clientes devuelven o cancelan productos. En este caso, la emisión de facturas tiene dos posibilidades.

En el primer caso, cuando el transportista entrega la mercancía, el cliente la revisa, pero se niega a recibirla y la devuelve al transportista. En ese momento, el estado del pedido que se muestra en el sistema o la plataforma de comercio electrónico de la empresa de transporte es "Reembolsado". Por lo tanto, el vendedor no necesita emitir una factura en este caso.

En el segundo caso, el comprador devuelve la mercancía tras recibirla del transportista. Por lo tanto, la empresa de transporte o la plataforma de comercio electrónico registra el estado del pedido como "Completado". El vendedor debe crear un comprobante de devolución para registrar la devolución del comprador.

En ese momento, el software de facturación multiunidad generará una factura de ajuste de reducción correspondiente al comprobante de devolución. Esta factura de ajuste de reducción indicará claramente qué factura original se ajusta, qué artículos se devuelven y cuál es el precio unitario y la cantidad para que la tienda pueda deducir los ingresos correctos.

Además, según la Sra. Duong, las facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras no requieren registrar la información del comprador. Por lo tanto, los vendedores en la plataforma solo necesitan registrar la información cuando el comprador la solicita.

Las plataformas de comercio electrónico suelen ocultar la información del comprador, lo que dificulta que los vendedores la distingan y expliquen. Por lo tanto, para facilitar la gestión de las facturas, la Sra. Duong indicó a los vendedores que indicaran el nombre del comprador en la factura con el siguiente formato: Comprador en la plataforma + ID del pedido (número de pedido) en la plataforma para facilitar la explicación posterior a las autoridades fiscales.

Según datos del Departamento de Impuestos ( Ministerio de Finanzas ), en los primeros 5 meses del año, las organizaciones y personas que realizan negocios en plataformas en línea y plataformas digitales pagaron 74,400 billones de VND en impuestos, un aumento del 55% respecto al mismo período del año pasado.

El subdirector del Departamento Tributario, Dang Ngoc Minh, afirmó que el Decreto 117 contribuye a garantizar que los hogares y las personas que operan en plataformas digitales cumplan plenamente con sus obligaciones tributarias, al igual que otras entidades comerciales. La normativa también busca aumentar la responsabilidad de las organizaciones intermediarias y los operadores de plataformas en la coordinación de la gestión tributaria y la simplificación de los trámites administrativos para los contribuyentes. De esta manera, se creará un entorno empresarial sano y equitativo, y se evitará la evasión fiscal en el ámbito del comercio electrónico.

El Sr. Minh sugirió que los jefes de los Departamentos Tributarios regionales intensifiquen la promoción y el apoyo a las organizaciones que operan plataformas, hogares y personas que realizan negocios para que cumplan adecuadamente con sus obligaciones tributarias. Paralelamente, el sector tributario continuará implementando la transformación digital y aplicando tecnologías de la información para construir un sistema financiero nacional moderno, transparente y sostenible.

TB (según VnExpress)

Fuente: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html