En el informe de políticas del proyecto de Ley de Administración Tributaria (sustitutiva), el Ministerio de Finanzas propuso un grupo de políticas para innovar en los métodos de gestión para las microempresas, incluidos los hogares empresarios y las empresas individuales.
El Ministerio de Hacienda propone nuevas regulaciones para hogares y empresas individuales. (Foto ilustrativa)
En cuanto a las soluciones de implementación de políticas, el Ministerio de Finanzas declaró claramente que eliminaría la regulación sobre el impuesto de suma global para los hogares y las empresas individuales y complementaría la regulación de que los hogares y las empresas individuales apliquen el mecanismo de autodeclaración y autopago de impuestos de acuerdo con el método de cálculo del impuesto directo (porcentaje de los ingresos) de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
El organismo redactor propuso complementar las regulaciones sobre los regímenes de contabilidad y facturación, asignando al Gobierno la tarea de proporcionar regulaciones detalladas en la dirección de que para los hogares y personas físicas de negocios con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, apliquen un régimen contable simple como las pequeñas y medianas empresas de acuerdo con la Circular 88/2021/TT-BTC.
Solicitar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal (para los hogares comerciales que venden bienes y prestan servicios directamente a los consumidores, deben utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas para transferir datos a las autoridades fiscales a partir del 1 de junio de acuerdo con las regulaciones del Decreto No. 70/2025/ND-CP o facturas electrónicas sin códigos de autoridad fiscal).
Para los hogares comerciales y las personas físicas con ingresos sujetos al IVA (de 200 millones de VND/año a menos de 1.000 millones de VND/año), se aplicarán facturas electrónicas con o sin códigos de la autoridad fiscal, o facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras si el hogar comercial tiene las condiciones para hacerlo, o facturas de pago que cumplan las condiciones para facturas electrónicas, o facturas simples que permitan a los hogares comerciales crear "recibos de venta electrónicos" a través de aplicaciones, Zalo, SMS o formularios con códigos QR de acuerdo con las regulaciones gubernamentales.
Se propone que la normativa antes mencionada se aplique en el período del 1 de enero al 31 de diciembre. Los hogares empresarios también deberán implementar una hoja de ruta para aplicar las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras con conexión de datos a las autoridades fiscales.
El Ministerio de Finanzas también propuso modificar y complementar el reglamento sobre los principios para la aplicación de las facturas electrónicas. En consecuencia, a partir de principios de 2027, los hogares y personas físicas con ingresos anuales de 800 millones de VND o más que vendan bienes y presten servicios directamente a los consumidores deberán utilizar las facturas generadas por las cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.
A principios de 2028, los hogares y personas físicas empresarios con un umbral de ingresos sujeto al impuesto al valor agregado de hasta 800 millones de VND cuando vendan bienes y presten servicios directamente a los consumidores deberán presentar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.
Según el Ministerio de Hacienda, este método de gestión tributaria tendrá un impacto positivo en los ingresos presupuestarios. Para finales de diciembre de 2024, el país contará con aproximadamente 3,6 millones de hogares y empresas individuales bajo gestión tributaria, de los cuales 2,2 millones son hogares estables.
Actualmente, la tasa impositiva promedio a tanto alzado es de alrededor de 672.000 a 700.000 VND/mes/hogar, mientras que la tasa impositiva promedio según el método de declaración es de alrededor de 4,6 millones de VND/mes/hogar, lo que es casi 7 veces más alto.
La contribución total de los hogares empresariales al presupuesto estatal en 2024 fue de aproximadamente 25.953 billones de VND. Por lo tanto, el impuesto único sigue siendo el método más popular para los hogares empresariales individuales, pero el impuesto recaudado mediante el método de declaración es mucho mayor que el del impuesto único. Esto demuestra la gran diferencia entre estas dos modalidades a la hora de reflejar los ingresos reales y las obligaciones tributarias.
Según el Ministerio de Finanzas, a partir del 1 de junio, las empresas con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más deberán adoptar la declaración de impuestos y utilizar facturas electrónicas. Asimismo, a partir del 1 de enero de 2026, el formulario de pago único se eliminará oficialmente y se sustituirá por el método de declaración para garantizar la transparencia de las actividades comerciales y aumentar la eficiencia de la gestión tributaria.
" La abolición del impuesto de suma global y la transición de todos los hogares comerciales a la autodeclaración y autopago de impuestos basados en los ingresos reales es necesaria para garantizar una recaudación correcta y completa, limitar las pérdidas presupuestarias, especialmente para los hogares con grandes ingresos pero que anteriormente pagaban impuestos bajos debido a la aplicación de tasas fijas de impuesto de suma global ", afirmó el Ministerio de Finanzas.
Los hogares empresarios deberán cumplir con sus obligaciones de declaración de impuestos de acuerdo a la normativa vigente, utilizar facturas electrónicas en las transacciones de ventas y servicios y aplicar libros de contabilidad sencillos para registrar los ingresos y gastos para el cálculo de impuestos.
Según el organismo redactor, la eliminación del impuesto a tanto alzado no solo aumenta la transparencia, sino que también abre oportunidades para que las empresas domésticas se transformen en empresas. Al estar obligadas a seguir el método de declaración, las empresas domésticas se familiarizarán gradualmente con la gestión financiera sistemática, una premisa importante para convertirse en pequeñas y microempresas, y así acceder a las políticas de apoyo empresarial de acuerdo con la Resolución 198/2025/QH15.
Al eliminar completamente el impuesto a tanto alzado, el Ministerio de Finanzas dijo que esta solución pondría fin a la grave injusticia en la que la tasa impositiva de un hogar declarado es hasta 7 veces mayor que la de un impuesto a tanto alzado, previniendo así efectivamente pérdidas presupuestarias de las grandes empresas.
Fuente: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
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