El Ministerio de Hacienda quiere modificar y completar las “lagunas” de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

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Resultados importantes y “lagunas” de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

El Ministerio de Hacienda acaba de emitir el Oficio n.º 5949/BTC-CST a los ministerios, dependencias y organismos pertinentes para solicitar comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. Se espera que este proyecto reciba comentarios en la 8.ª sesión de la 15.ª Asamblea Nacional (octubre de 2024) y sea aprobado por la Asamblea Nacional en la 9.ª sesión de la 15.ª Asamblea Nacional (mayo de 2025).

Según el Ministerio de Hacienda, tras más de 15 años de implementación, la actual Ley del Impuesto sobre Sociedades ha entrado en vigor, impactando positivamente en numerosos aspectos socioeconómicos . La Ley ha sido completada en la dirección correcta para reformar el sistema de impuestos, tasas y cargos, contribuyendo significativamente a la creación de un entorno favorable para la inversión y los negocios, garantizando una competencia justa entre las empresas.

La aplicación de políticas preferenciales de impuesto a la renta corporativa, junto con otras medidas de reforma pertinentes, ha contribuido a mejorar el clima de inversión interna, especialmente para atraer capital para el desarrollo socioeconómico.

Sin embargo, además de los resultados obtenidos, la implementación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades también ha revelado algunas deficiencias y limitaciones. Esta ley revela lagunas en la regulación de nuevas cuestiones tributarias derivadas del proceso de cooperación internacional, como la prevención de la erosión de ingresos y el traslado de beneficios, el impuesto mínimo global, etc.

Esto demuestra que la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades es muy necesaria en la actualidad para institucionalizar las políticas y directrices del Partido y del Estado sobre la reforma del sistema de política fiscal en general y del impuesto sobre la renta de las sociedades en particular, por otra parte, para superar las deficiencias y superposiciones; así como para tener soluciones apropiadas para superar los precios de transferencia, prevenir la evasión fiscal, la pérdida fiscal y limitar eficazmente las conductas de traslado de beneficios que erosionan la base imponible.

Se espera que se eximan, reduzcan y se den incentivos a muchos impuestos.

El Proyecto de Ley Revisada del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades consta de 5 capítulos y 25 artículos, incluyendo contenidos sobre bases y métodos impositivos; incentivos del impuesto sobre la renta de las sociedades; complementos a la normativa contra la erosión de la base imponible global, etc.

En cuanto al contenido modificado y complementado, el proyecto siguió de cerca siete grupos de políticas en la propuesta de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades que fue aprobada por el Gobierno, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional y la Asamblea Nacional, incluyendo: completar las regulaciones relacionadas con los contribuyentes y los ingresos imponibles; completar las regulaciones sobre los ingresos exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades; completar las regulaciones relacionadas con la determinación de los montos deducibles y no deducibles; ajustar las tasas del impuesto sobre la renta de las sociedades para una serie de grupos de sujetos de acuerdo con el nuevo contexto; completar las regulaciones sobre los incentivos del impuesto sobre la renta de las sociedades; aplicar un impuesto sobre la renta de las sociedades adicional de acuerdo con las regulaciones sobre la erosión de la base imponible.

Para ser coherente con la adición de regulaciones sobre la aplicación del impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global, el Ministerio de Finanzas propone modificar las regulaciones sobre el alcance del ajuste en el Artículo 1 del proyecto en la dirección de "regulaciones sobre contribuyentes, ingresos imponibles, ingresos exentos de impuestos, bases imponibles, métodos de cálculo de impuestos e incentivos para el impuesto a la renta corporativa, impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global".

En cuanto a los contribuyentes, el proyecto propone complementar la normativa detallada sobre los contribuyentes que son empresas y unidades de servicio público, basándose en la normativa legal vigente en la legislación; estipular claramente los ingresos imponibles generados en Vietnam para las empresas extranjeras sin establecimientos permanentes en el país, incluyendo los ingresos provenientes de actividades de prestación de bienes y servicios en forma de comercio electrónico y plataformas de tecnología digital, independientemente de la ubicación de la empresa; complementar la normativa sobre el cumplimiento de los tratados internacionales en caso de que los tratados internacionales de los que Vietnam sea parte tengan normativas diferentes sobre los establecimientos permanentes, con el fin de cumplir con los compromisos; y establecer que las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades (IS) adicional, de acuerdo con la normativa contra la erosión de la base imponible global, sean contribuyentes del IS.

Otro contenido destacable del proyecto es la regulación de la renta imponible. Según el organismo redactor, para ser coherente con la propuesta de complementar la normativa sobre contribuyentes y, al mismo tiempo, legalizar los documentos subjetivos, el proyecto detalla otros ingresos, entre ellos: ingresos por transferencia de capital y de valores; ingresos por transmisión de bienes inmuebles y de empresas inmobiliarias; ingresos por transmisión de proyectos de inversión; ingresos por transmisión, arrendamiento y liquidación de activos (excepto bienes inmuebles) y valores.

El proyecto también complementa las regulaciones sobre los ingresos tributables que surgen en Vietnam de empresas extranjeras con establecimientos permanentes en Vietnam y de empresas extranjeras sin establecimientos permanentes en Vietnam, independientemente de la ubicación comercial; modifica las regulaciones sobre el pago de impuestos sobre los ingresos de las empresas vietnamitas que invierten en el extranjero.

Además, el proyecto de ley también complementa y modifica las regulaciones relacionadas con los ingresos exentos de impuestos, incluyendo la adición de regulaciones sobre el período máximo de exención de impuestos de no más de 3 años para los ingresos provenientes de la realización de contratos de investigación científica y desarrollo tecnológico, ingresos por la venta de productos elaborados con nueva tecnología aplicada por primera vez en Vietnam; Agregar regulaciones sobre los ingresos exentos de impuestos de las empresas de actividades de producción y comercialización de bienes y servicios de empresas con un 30% o más del número promedio de empleados en el año que sean personas con discapacidades, personas después del tratamiento de adicción a las drogas, personas infectadas con el virus del VIH / SIDA; Agregar los ingresos de las empresas de actividades de capacitación vocacional específicamente para personas en tratamiento de adicción a las drogas, personas después del tratamiento de adicción a las drogas ... a los ingresos exentos de impuestos.

Se complementa el reglamento sobre la aplicación de un tipo impositivo preferencial del 15% a los ingresos de las agencias de prensa procedentes de actividades de prensa distintas de la prensa impresa. La prensa impresa seguirá aplicando el tipo impositivo del 10% vigente.

Al mismo tiempo, se agregan 4 ingresos adicionales exentos de impuestos, que incluyen: (1) Ingresos por transferencia de créditos de carbono y transferencia de bonos verdes por primera vez después de la emisión; (2) Apoyo directo del presupuesto estatal, compensación estatal de acuerdo con las disposiciones de la ley; (3) Diferencia de la revalorización de activos para la equitación, innovación y reestructuración de empresas en las que el estado posee el 100% del capital social; (4) Ingresos de las unidades de servicio público por la prestación de servicios de servicio público...

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Fuente: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo