Finalizar las tasas impositivas aplicables a los hogares empresariales a partir del 1 de enero de 2026

El impuesto único se abolirá a partir del 1 de enero de 2026. Los hogares con empresas se dividirán en tres grupos para la gestión fiscal. Foto: Chau Duong.

El Ministerio de Hacienda emitió la Decisión n.º 3389/QD-BTC, que aprueba el Proyecto "Conversión del modelo y método de gestión tributaria para empresas domésticas al eliminar el impuesto único". En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2026, el método de recaudación del impuesto único para empresas domésticas se eliminará por completo y se transferirá al método de autodeclaración y autopago de impuestos, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Gestión Tributaria.

Cabe destacar que el Proyecto también estipula claramente tres grupos de hogares comerciales y nuevos puntos en la conversión de los métodos de cálculo de impuestos después de abolir el impuesto de suma global.

Respectivamente, Grupo 1 Son hogares empresariales con ingresos inferiores a 200 millones de VND al año. Este grupo está exento del pago del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

Además, el grupo 1 no necesitará llevar una contabilidad compleja, pero sí deberá presentar declaraciones periódicas. Puede optar por declarar dos veces al año, a principios y a mediados o finales de año, o elegir el momento que mejor se adapte a su negocio.

Grupo 2 tener ingresos de 200 millones o menos 3 mil millones de VND . Este grupo de hogares empresariales aplica el método actual de cálculo del impuesto directo sobre la renta. Los tipos impositivos por sector están claramente definidos: 1% para distribución y suministro de bienes; 5% para servicios y construcción sin materiales contratados; 3% para producción, transporte, servicios asociados a bienes y construcción con materiales contratados; y 2% para otras actividades empresariales.

Las regulaciones del Ministerio de Hacienda también establecen las condiciones para que este grupo no tenga que cumplir con regímenes contables complejos, sino que deba llevar libros contables sencillos con los formularios prescritos. La declaración de impuestos debe presentarse cuatro veces al año (trimestralmente).

En este grupo, si un hogar empresarial tiene ingresos superiores a 1000 millones anuales y pertenece al sector minorista, que presta servicios directos al consumidor según la normativa, debe emitir facturas electrónicas desde una caja registradora conectada a la autoridad fiscal. Otros negocios tienen ingresos inferiores a... 1.000 millones de VND al año no requieren factura, pero el Ministerio de Finanzas señala que los ingresos aún deben registrarse.

Para los hogares empresariales con ingresos superiores a 3 mil millones/año, durante 2 años consecutivos según el seguimiento de las autoridades fiscales, el tercer año pasará al grupo 3.

Grupo 3 Son empresas con ingresos superiores a 3 mil millones al año. Para este grupo, los gerentes establecen requisitos más estrictos.

En el cual, los hogares comerciales están obligados a aplicar el método de deducción del IVA incluyendo: IVA de salida - IVA de entrada = IVA a pagar.

El impuesto sobre la renta personal se calcula a razón del 17% de la utilidad total. Utilidad = Ingresos menos Gastos Razonables.

En cuanto al método de declaración, los hogares empresarios con ingresos superiores a 50 mil millones/año deben declarar mensualmente, y los inferiores a 50 mil millones deben declarar trimestralmente.

Además, este grupo de hogares con empresas está obligado a emitir facturas (ya sea desde cajas registradoras o en otros formatos) y a abrir una cuenta bancaria independiente para realizar sus actividades comerciales. Asimismo, es obligatorio el uso de facturas electrónicas con códigos o facturas generadas desde cajas registradoras.

Según estadísticas del Ministerio de Hacienda, para finales de 2024, el país contará con aproximadamente 3,6 millones de hogares y personas físicas con empresas. El número de hogares con empresas estables (hogares que contratan y declaran) es de 2,2 millones. El número de hogares con ingresos superiores al umbral imponible (más de 100 millones anuales) es de 1,3 millones, lo que representa el 59 % del total de hogares.

En 2024, los ingresos totales del presupuesto estatal procedentes de los hogares y las empresas individuales serán de aproximadamente 26.000 billones de VND . En los primeros 6 meses de 2025, se espera que los ingresos de los hogares y las personas que realizan negocios en 17.000 billones de VND .

Fuente: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html