Umbral de ingresos libres de impuestos de 500 millones de VND al año: ¿Quién está contento y quién está preocupado?

VTV.vn - El umbral de ingresos libres de impuestos de 500 millones ayuda al 90% de los hogares empresariales a respirar aliviados, pero también plantea preocupaciones sobre la injusticia entre industrias y grupos de ingresos.

Con un umbral de 500 millones de VND, los hogares comerciales sólo tienen que empezar a pagar impuestos cuando sus ingresos promedio sean de alrededor de 1,36 millones de VND por día.

Los hogares empresariales respiran mejor

Carta Oficial 18491/BTC-CST del Ministerio de Hacienda enviada al Primer Ministro. El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado) introdujo un cambio histórico: elevó de 200 a 500 millones de VND anuales los ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni al impuesto sobre el valor añadido de las empresas, hogares y particulares. A su vez, el nivel de 500 millones de VND corresponde a los ingresos deducidos antes de calcular el impuesto sobre la renta. En comparación con la normativa vigente, el nuevo umbral es cinco veces superior, lo que refleja un fuerte ajuste en la gestión fiscal para apoyar al sector de las pequeñas empresas.

De aplicarse la nueva normativa, con un umbral de 500 millones de VND, los hogares empresariales sólo empezarán a pagar impuestos cuando sus ingresos medios sean de unos 1,36 millones de VND al día.

Según el Ministerio de Finanzas, para octubre de 2025, el país contará con más de 2,54 millones de hogares con empresas regulares. Si se aplica el umbral de 500 millones de VND, se prevé que alrededor de 2,3 millones de hogares estarán exentos de impuestos, lo que representa casi el 90 % del total de hogares. La reducción fiscal total, incluyendo el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido, se estima en unos 11,8 billones de VND. De este modo, un gran número de hogares con pequeñas empresas quedan liberados de sus obligaciones fiscales, mientras que el organismo gestor también reduce significativamente la carga de supervisar y recaudar cantidades muy pequeñas de ingresos.

Junto con el umbral de ingresos, el método de cálculo del impuesto también se ajusta para que sea más preciso. Para los hogares y las personas que realizan negocios con ingresos de más de 500 millones a 3 mil millones de VND por año, el borrador estipula que el impuesto se calcula con base en los ingresos, es decir, los ingresos menos los gastos, aplicando una tasa impositiva del 15%, similar a la tasa del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas con ingresos menores a 3 mil millones de VND. En los casos en que no se puedan determinar los gastos, el impuesto se aplicará a una tasa sobre los ingresos por la parte que exceda los 500 millones de VND. Por ejemplo, con un umbral de 500 millones de VND, los hogares que realizan negocios solo comienzan a pagar impuestos cuando el ingreso promedio es de aproximadamente 1,36 millones de VND por día.

Según el Sr. Nguyen Hoang Son, vicepresidente de la Asociación de Asesores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh , con el umbral de 500 millones de VND, las empresas solo deben comenzar a pagar impuestos cuando sus ingresos promedio sean de aproximadamente 1,36 millones de VND al día. En comparación con el nivel anterior de 100 millones de VND, este es un gran avance que ayuda a los pequeños comerciantes a reducir significativamente la presión fiscal. En el ámbito del arrendamiento de bienes raíces, el proyecto también simplifica los procedimientos al aplicar únicamente el cálculo de impuestos basado en la tasa de ingresos, sin necesidad de determinar costos ni liquidación anual.

En general, el umbral de 500 millones de VND ofrece claros beneficios a la mayoría de las pequeñas empresas, especialmente en los mercados tradicionales y las zonas rurales y montañosas. Sin embargo, al analizar sectores específicos, esta satisfacción no se distribuye de forma uniforme.

Los ingresos no son suficientes para cubrir los gastos

Desde una perspectiva práctica, muchos expertos y empresarios consideran que el umbral de 500 millones de VND es un avance, pero no la mejor opción. El Sr. Huynh Van Thanh, propietario de un restaurante Hu Tieu en el distrito de Tan Thuan, Ciudad Ho Chi Minh, tiene unos ingresos anuales de entre 700 y 800 millones de VND, pero una ganancia de tan solo 70-80 millones de VND al año debido al bajo margen de beneficio y al rápido aumento de los costos de los insumos. El nivel de 500 millones facilita la toma de decisiones, pero no refleja la realidad del aumento de costos en el pequeño comercio minorista.

Muchos hogares empresarios dijeron que aunque los ingresos anuales son de alrededor de 700 a 800 millones de VND, las ganancias son solo de 70 a 80 millones al año debido al bajo margen de ganancias y al rápido aumento de los costos de insumos.

En concreto, el Sr. Thanh calculó que, en su pico de ventas, su tienda de fideos vende unos 90 tazones al día (30.000 VND por tazón), con unos ingresos mensuales de 75 millones de VND. Sin embargo, los costes totales ascienden a entre 60 y 65 millones de VND al mes, lo que representa entre el 90 % y el 94 % de los ingresos, con bajas ganancias mensuales debido a que los costes de los insumos se dispararon entre un 10 % y un 15 % en comparación con el mismo período del año anterior.

La familia de 4 miembros del Sr. Thanh gasta entre 12 y 13 millones (comida: 5 millones, matrícula: 3 o 4 millones, otros 4 millones, alquiler: 10 millones al mes, gastos de 2 empleadas domésticas: 18 millones (salario: 9 millones por persona). "Si calculamos todos los gastos, aunque los ingresos anuales de mi familia rondan los 800 millones, después de trabajar todo el año, aún no podemos ahorrar para el futuro; principalmente, aprovechamos el trabajo para llegar a fin de mes", dijo el Sr. Thanh.

Los expertos también admiten que, en muchas zonas de las grandes ciudades, este nivel aún no es óptimo en comparación con las obligaciones tributarias de los trabajadores asalariados. Muchos hogares con empresas solo alcanzan un margen de beneficio del 7-10%, lo que significa que, con 500 millones de VND en ingresos, el beneficio neto es de tan solo unos 50 millones de VND al año, más de 4 millones de VND al mes. Mientras tanto, los trabajadores asalariados solo comienzan a pagar impuestos cuando sus ingresos superan los 15,5 millones de VND al mes. Por lo tanto, muchas opiniones sugieren que el Estado debería considerar elevar este umbral a 1.000 millones de VND para que sea más razonable.

Desde la perspectiva del apoyo a las startups, el Sr. Le Van Tuan, director de Keytas Tax Accounting Company Limited, citó estadísticas que indican que entre el 90 % y el 95 % de las startups sufren pérdidas y se retiran después de tres años. Mientras tanto, los hogares que pagan impuestos según sus ingresos deben cumplir con todas sus obligaciones tributarias incluso cuando sufren pérdidas, lo que plantea dudas sobre la imparcialidad de esta política en las primeras etapas de la actividad empresarial. En comparación con Tailandia, Malasia o China, el Sr. Tuan afirmó que el nivel de ingresos libres de impuestos en Vietnam debería situarse entre 750 millones y 1.000 millones de VND para ser más acorde con el desarrollo regional.

En realidad, es imposible establecer un "molde" de ingresos común para todas las industrias, que presentan estructuras de costos y riesgos muy diferentes. Una tienda de comestibles, una tienda de tecnología, una startup de servicios o un particular que alquila una vivienda se enfrentan a condiciones comerciales diferentes. El umbral de 500 millones de VND puede ser un salvavidas para este grupo, pero un "límite de presión" para otro.

Por otro lado, la agencia gestora considera que, al adoptar el mecanismo de cálculo de impuestos basado en los ingresos reales, el umbral de ingresos ya no tiene un impacto significativo. Sin embargo, el problema radica en que muchas empresas aún carecen de las condiciones, las habilidades y la motivación necesarias para asumir plenamente los costos, lo que hace que el límite de 500 millones de VND siga teniendo un gran impacto en la vida empresarial.

Según muchos expertos, el objetivo final de la política fiscal no es solo recaudar ingresos presupuestarios, sino también fomentar fuentes de ingresos a largo plazo. El umbral de 500 millones de VND es un paso importante en esa dirección, pero para que la política sea verdaderamente justa y consensuada, es fundamental que cada sector y cada etapa de desarrollo la reevalúen.

UMBRAL DE 500 MILLONES – CIFRAS IMPORTANTES

• Umbral de ingresos libres de impuestos: 500 millones de VND al año
• 5 veces superior al tipo vigente aplicado en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Número de hogares con actividad empresarial regular: más de 2,54 millones de hogares
• Número de hogares que se espera que no paguen impuestos: alrededor de 2,3 millones de hogares
• Tasa de hogares exentos de impuestos: alrededor del 90% del total de hogares comerciales
• Reducción fiscal estimada (PIT + IVA): alrededor de 11,8 billones de VND/año

• Ingresos de 500 millones a 3 mil millones de VND/año:
• - Calcular impuestos en base a los ingresos (ingresos – gastos)
• - Tasa impositiva: 15% , similar a las empresas con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND/año

Fuente: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm