¿Cuáles son los 3 tipos de impuestos que debe pagar un hogar empresarial?

Los hogares comerciales con ingresos superiores a 100 millones de VND al año están sujetos al impuesto.

De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Administración Tributaria de 2019 y sus documentos de implementación, los hogares comerciales (incluidas las empresas individuales) pueden tener que cumplir con tres tipos principales de obligaciones tributarias, incluido el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) y las tarifas de licencia comercial, dependiendo de la escala de ingresos y el campo de operación.

En primer lugar, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) afecta a las empresas con ingresos anuales de 100 millones de VND o más, que aplicarán el método de cálculo directo. El tipo impositivo específico se estipula en el artículo 51 de la Circular 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Hacienda . En concreto, la venta de bienes está sujeta al IVA al 1%; los servicios y la construcción sin materiales contratados están sujetos al 5%; otros tipos de servicios especiales pueden aplicar tipos distintos según la normativa específica de la autoridad fiscal. Las empresas deben prestar mayor atención a las disposiciones del Decreto n.º 70/2025, que regula las facturas y los documentos.

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Recaudación de impuestos en el equipo tributario interdistrital de Bac Nghe 2 Foto: Quang An

En segundo lugar, los hogares empresariales deben pagar el impuesto sobre la renta personal. Según la Circular 40/2021/TT-BTC, los hogares empresariales con ingresos de 100 millones de VND al año o más también estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal mediante el método de cálculo de suma global. Los tipos impositivos aplicados por sector son: 0,5 % para la venta de bienes, 2 % para servicios y construcción (excluidos los materiales), y 1 % o 2 % para otros tipos de servicios.

Los hogares con ingresos inferiores a 100 millones de VND al año no tienen que pagar el IVA ni el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, lo que garantiza la equidad y fomenta el desarrollo de pequeñas empresas.

La tercera obligación que debe cumplir un hogar empresarial es el pago de la Tasa de Licencia Comercial . Esta tasa se estipula en el Decreto n.º 139/2016/ND-CP (modificado por el Decreto n.º 22/2020/ND-CP) y se calcula con base en los ingresos del año anterior.

En concreto, los hogares con ingresos de entre 100 y menos de 300 millones de VND al año pagan 300.000 VND al año; de entre 300 y menos de 500 millones de VND, 500.000 VND al año; y de 500 millones de VND o más, 1.000.000 de VND al año. Los hogares con negocios de nueva creación o aquellos con ingresos inferiores a 100 millones de VND al año estarán exentos del pago de las tasas de licencia comercial.

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El equipo tributario interdistrital de Song Lam 1 guía a los hogares para que se registren para recibir facturas electrónicas y así comunicarse con las autoridades fiscales. Foto: Tran Chau

Punto de inflexión a partir del 01/06/2025

Un cambio histórico que entrará en vigor oficialmente a partir del 1 de junio de 2025 es la implementación de facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal generados desde cajas registradoras para hogares comerciales con ingresos de 1.000 millones de VND o más y que operen en varios campos específicos.

De acuerdo con el Decreto No. 70/2025/ND-CP, los sectores comerciales con alto riesgo de pérdida de ingresos y transacciones directas con consumidores, como bienes minoristas, servicios de comida, restaurantes, hoteles, transporte de pasajeros, servicios de entretenimiento como cines, karaoke, spas, etc., estarán obligados a aplicar facturas electrónicas de cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

Las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras se generan en el momento de la venta mediante software en dispositivos electrónicos conectados a internet y transmiten datos instantáneamente a Hacienda. Este tipo de factura no solo garantiza la precisión y previene el fraude fiscal, sino que también facilita su almacenamiento, consulta y recuperación cuando sea necesario. Su aplicación es un paso importante en la digitalización de las actividades de gestión tributaria, reduciendo la dependencia de los formularios tradicionales de declaración, que conllevan numerosos riesgos potenciales de error.

Sin embargo, además de los beneficios de la transparencia financiera y la facilidad de gestión, muchos hogares con empresas también enfrentan ciertos desafíos. Entre ellos, el mayor obstáculo es la limitación de las habilidades tecnológicas y el costo de la inversión inicial para equipar cajas registradoras y un software de facturación electrónica adecuado. Para los hogares en zonas remotas que carecen de infraestructura digital, el acceso y el uso eficiente de las facturas electrónicas sigue siendo un problema que requiere el apoyo técnico de las autoridades.

Ante esta realidad, el Departamento de Hacienda ha implementado numerosos programas de apoyo para garantizar que las empresas puedan realizar una transición oportuna y eficaz. Cabe destacar la colaboración con empresas que ofrecen soluciones de facturación electrónica para apoyar el software gratuito o precios preferenciales para pequeñas empresas. Además, el sector tributario organiza cursos de capacitación, guías a través de documentos en línea, videos y una línea de soporte 24/7 para acompañar a las personas en el proceso de implementación de la nueva política.

El Sr. Nguyen Duy Nam, jefe de equipo del Equipo de Impuestos Interdistritales de Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), afirmó: «Además de los hogares con ingresos superiores a mil millones de VND, el equipo ha asignado grupos de apoyo a cada hogar para implementar las instrucciones de la política e implementar software como MISA, VNPT y Viettel. Actualmente, entre 100 y 140 hogares con grandes ingresos del equipo de gestión han utilizado el software correctamente. Algunos hogares aún tienen problemas con la emisión de facturas y operaciones lentas. Además de los hogares elegibles, el equipo también registra y vincula las facturas con las autoridades fiscales de los hogares que desean implementar la política mencionada.

Actualmente, además de utilizar facturas electrónicas, el sector tributario también ha simplificado y digitalizado el proceso de declaración y pago de impuestos. Se han implementado numerosas aplicaciones de gestión tributaria para teléfonos inteligentes, integradas con pasarelas de pago en línea, lo que ayuda a las empresas a pagar impuestos rápidamente sin tener que acudir directamente a la oficina de Hacienda. En particular, para las empresas con contrato, la oficina de Hacienda determinará proactivamente el nivel del contrato; la empresa solo tendrá que confirmar y pagar a tiempo, sin necesidad de llevar registros contables complejos.

Para evitar riesgos legales y disfrutar de las mejores políticas de apoyo, los hogares empresariales necesitan revisar de forma proactiva sus ingresos anuales para determinar sus obligaciones tributarias, contactar a la autoridad fiscal donde están registrados para obtener instrucciones sobre el registro y uso de facturas electrónicas de acuerdo a la normativa.

El equipo de Impuestos de Vinh ofrece capacitación fiscal a pequeños comerciantes de la ciudad de Vinh. Foto: Tran Chau

Los hogares empresariales deben registrar sus ingresos, coordinarse estrechamente con los organismos de gestión estatales y actualizar periódicamente las nuevas reglamentaciones para ayudarlos a mantener operaciones estables y desarrollarse de manera sostenible en el contexto de un entorno empresarial cada vez más transparente y modernizado.

El uso de la factura electrónica y el cumplimiento de las obligaciones tributarias no solo son requisitos legales, sino que también demuestran profesionalismo en los negocios, forjan una reputación, facilitan el acceso de las empresas a fuentes de crédito, amplían su escala y aumentan las oportunidades de cooperación. A largo plazo, este es el camino inevitable para que las empresas se integren y se unan a las empresas y a la red nacional de transformación digital.

Algunas infracciones contra los hogares comerciales si existen infracciones:

A partir del 1 de junio de 2025, las empresas con ingresos superiores a 1000 millones de VND al año deben utilizar facturas electrónicas de caja. De lo contrario, serán multadas según el Decreto 125/2020 (y su suplemento, Decreto 102/2021). Multas de entre 10 y 20 millones de VND si no emiten las facturas cuando se les exige. Asimismo, las empresas deben pagar todos los impuestos evadidos, más los recargos por demora. La multa puede ser del 100 % del impuesto evadido si existen circunstancias atenuantes.

Las plataformas (como Shopee, Lazada, Tiki, etc.) se encargan de deducir y pagar los impuestos en nombre de las empresas por cada transacción (IVA e IRPF). Si la plataforma no lo hace, las empresas deben registrarse y declarar sus propios impuestos; de lo contrario, serán sancionadas según la normativa sobre declaración tardía y evasión fiscal.