¿Qué tres tipos de impuestos debe pagar una empresa familiar?

En el marco de la transformación digital integral, especialmente en el ámbito de las finanzas públicas, el Gobierno y el sector tributario impulsan políticas para modernizar la gestión, mejorar la eficiencia de la supervisión, la recaudación de impuestos y la transparencia. La información sobre los tipos de impuestos que deben pagar actualmente los hogares y las empresas es un tema que preocupa a la ciudadanía.

Báo Nghệ An•19/06/2025

Los hogares con negocios cuyos ingresos superen los 100 millones de VND anuales están sujetos a impuestos.

Según lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria de 2019 y sus directrices de aplicación, los hogares empresariales (incluidas las empresas individuales) pueden tener que cumplir tres tipos principales de obligaciones tributarias, que incluyen el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y las tasas de licencia comercial, según la escala de ingresos y el ámbito de actividad.

En primer lugar, el Impuesto al Valor Agregado (IVA ) se aplica a las empresas con ingresos anuales de 100 millones de VND o más, calculadas mediante el método directo sobre la base de los ingresos. La tasa impositiva específica se estipula en el Artículo 51 de la Circular 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Finanzas . Concretamente, la venta de bienes está sujeta al IVA al 1%; los servicios y la construcción sin materiales contratados, al 5%; otros tipos de servicios especiales pueden estar sujetos a tasas distintas, según la normativa específica de la autoridad tributaria. Las empresas deben prestar especial atención a las disposiciones del Decreto N.° 70/2025, que regula las facturas y los documentos.

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Transacción tributaria en Bac Nghe 2. Foto del equipo tributario interdistrital: Quang An

En segundo lugar, los hogares con actividad empresarial deben pagar el impuesto sobre la renta personal. Según la Circular 40/2021/TT-BTC, los hogares con actividad empresarial con ingresos anuales iguales o superiores a 100 millones de VND también estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal, calculado mediante el método de suma global. Los tipos impositivos aplicados por sector son: 0,5 % para la venta de bienes, 2 % para servicios y construcción (excluidos los materiales), y 1 % o 2 % para otros tipos de servicios.

Los hogares con ingresos inferiores a 100 millones de VND/año no tienen que pagar el IVA ni el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), lo que garantiza la equidad y fomenta el desarrollo de las pequeñas empresas.

La tercera obligación que debe cumplir un hogar con actividad comercial es el pago de la tasa de licencia comercial . Esta tasa está estipulada en el Decreto n.º 139/2016/ND-CP (modificado por el Decreto n.º 22/2020/ND-CP) y se calcula en función de los ingresos del año anterior.

En concreto, los hogares con ingresos anuales de entre 100 y menos de 300 millones de VND pagan 300.000 VND al año; entre 300 y menos de 500 millones de VND, 500.000 VND al año; y a partir de 500 millones de VND, 1.000.000 VND al año. Los hogares con negocios de reciente creación o con ingresos anuales inferiores a 100 millones de VND estarán exentos del pago de la licencia comercial.

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El equipo tributario interdistrital Song Lam 1 orienta a los hogares sobre cómo registrarse para recibir facturas electrónicas y conectarse con las autoridades fiscales. Foto: Tran Chau

Punto de inflexión a partir del 1 de junio de 2025

Un cambio trascendental que entrará en vigor oficialmente el 1 de junio de 2025 es la implementación de facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria generadas desde cajas registradoras para empresas familiares con ingresos de 1.000 millones de VND o más y que operan en una serie de campos específicos.

Según el Decreto N° 70/2025/ND-CP, los sectores empresariales con alto riesgo de pérdida de ingresos y transacciones directas con consumidores, como el comercio minorista de bienes, servicios de alimentación, restaurantes, hoteles, transporte de pasajeros, servicios de entretenimiento como cines, karaoke, spas, etc., deberán aplicar facturas electrónicas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades tributarias.

Las facturas electrónicas generadas por cajas registradoras se crean en el momento de la venta mediante software instalado en dispositivos electrónicos conectados a la red, y permiten la transmisión inmediata de datos a la Agencia Tributaria. Este tipo de factura no solo garantiza la exactitud y previene el fraude fiscal, sino que también facilita su almacenamiento, verificación y recuperación cuando sea necesario. La implementación de este tipo de factura representa un avance importante en la digitalización de la gestión tributaria, reduciendo la dependencia de las declaraciones tradicionales, que presentan numerosos riesgos de error.

Sin embargo, además de las ventajas de la transparencia financiera y la comodidad en la gestión, muchos hogares con pequeñas empresas también se enfrentan a ciertos desafíos. Entre ellos, el mayor obstáculo es la falta de conocimientos tecnológicos y el coste inicial de la inversión para equipar cajas registradoras y con el software adecuado para la facturación electrónica. Para los hogares de zonas rurales, que carecen de infraestructura digital, el acceso y el uso eficiente de las facturas electrónicas sigue siendo un problema que requiere asistencia técnica por parte de las autoridades.

Ante esta realidad, el Departamento de Impuestos ha implementado numerosos programas de apoyo para garantizar que las empresas familiares puedan realizar la transición de forma rápida y eficaz. Cabe destacar la colaboración con empresas proveedoras de soluciones de facturación electrónica, ofreciendo software gratuito o precios preferenciales para pequeñas empresas. Además, el sector tributario organiza cursos de capacitación, guías a través de documentos y videos en línea, y una línea de atención telefónica disponible las 24 horas, todos los días, para acompañar a los usuarios en el proceso de implementación de la nueva normativa.

El Sr. Nguyen Duy Nam, Jefe del Equipo Tributario Interdistrital Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), declaró: Además de los hogares con ingresos superiores a mil millones de VND, el Equipo ha asignado grupos de apoyo a hogares individuales para implementar las instrucciones de la política tributaria y presentarles proveedores de software como MISA, VNPT y Viettel. Actualmente, aproximadamente 100 de los 140 hogares con altos ingresos gestionados por el equipo utilizan el software correctamente; sin embargo, algunos hogares aún presentan problemas con la emisión de facturas y lentitud en las operaciones. Además de los hogares elegibles, el Equipo también se encarga del registro y la vinculación de las facturas con la autoridad tributaria para aquellos hogares que desean implementar la política mencionada.

Actualmente, además del uso de facturas electrónicas, el proceso de declaración y pago de impuestos se ha simplificado y digitalizado gracias a la administración tributaria. Se han implementado numerosas aplicaciones de gestión tributaria en teléfonos inteligentes, integradas con plataformas de pago en línea, lo que permite a los hogares con actividad económica pagar sus impuestos rápidamente sin necesidad de acudir directamente a la administración tributaria. En particular, para los hogares con contrato, la administración tributaria determina de forma proactiva el tipo de contrato; el hogar solo necesita confirmarlo y pagar a tiempo, sin tener que llevar una contabilidad compleja.

Para evitar riesgos legales y beneficiarse de las mejores políticas de apoyo, los hogares con negocios deben revisar de forma proactiva sus ingresos anuales para determinar sus obligaciones tributarias y ponerse en contacto con la autoridad fiscal donde estén registrados para obtener instrucciones sobre el registro y el uso de facturas electrónicas de conformidad con la normativa.

El equipo tributario de Vinh ofrece capacitación fiscal a pequeños comerciantes de la ciudad de Vinh. Foto: Tran Chau

Las empresas familiares deben registrar sus ingresos, coordinarse estrechamente con los organismos estatales de gestión y actualizar periódicamente las nuevas regulaciones para ayudarlas a mantener operaciones estables y desarrollarse de manera sostenible en el contexto de un entorno empresarial cada vez más transparente y modernizado.

Utilizar la facturación electrónica y cumplir con las obligaciones fiscales no solo es un requisito legal, sino que también demuestra profesionalismo en los negocios, fortalece la reputación, facilita el acceso al crédito, permite expandir el negocio y aumenta las oportunidades de cooperación. A largo plazo, este es el camino inevitable para que los hogares se integren y armonicen con las empresas y la red nacional de transformación digital.

Algunas infracciones contra empresas familiares, si las hubiera:

A partir del 1 de junio de 2025, los hogares con ingresos anuales iguales o superiores a 1.000 millones de VND deberán utilizar facturas electrónicas en sus cajas registradoras. De lo contrario, se les impondrán multas de entre 10 y 20 millones de VND por incumplimiento del Decreto 125/2020 (y su complemento, el Decreto 102/2021). Asimismo, deberán abonar la totalidad de los impuestos evadidos, incluidos los recargos por mora. La multa podrá ascender al 100% del importe evadido si existen circunstancias atenuantes.

Las plataformas digitales (como Shopee, Lazada, Tiki, etc.) son responsables de retener y pagar los impuestos (IVA e IRPF) en nombre de los empresarios por cada transacción. Si la plataforma no lo hace, los empresarios deben registrarse y declarar sus impuestos por sí mismos; de lo contrario, serán sancionados conforme a la normativa sobre declaración tardía y evasión fiscal.