Modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado para apoyar a la agricultura y eliminar obstáculos a las devoluciones de impuestos a las empresas

El objetivo principal del proyecto de ley que modifica y complementa una serie de artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido es superar rápidamente las consecuencias de los desastres naturales, restablecer pronto la producción y los negocios, especialmente en el sector agrícola, y eliminar los "cuellos de botella" en las devoluciones del impuesto sobre el valor añadido.

Resolver exhaustivamente problemas prácticos

Según el informe del Gobierno presentado por el Ministro de Finanzas Nguyen Van Thang a la Asamblea Nacional en la mañana del 8 de diciembre, modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es necesario para superar rápidamente las consecuencias de los desastres naturales, tormentas e inundaciones, y restaurar pronto la producción y los negocios, especialmente en el sector agrícola; y al mismo tiempo, eliminar los "cuellos de botella" en los reembolsos del IVA.

La presentación del Gobierno indicó que el 26 de noviembre de 2024, la Asamblea Nacional emitió la Ley del IVA No. 48/2024/QH15, vigente a partir del 1 de julio de 2025. Después de que la Ley entró en vigor, muchas recomendaciones y reflexiones de asociaciones y empresas señalaron dificultades prácticas derivadas de las políticas del IVA en los campos de la agricultura , la alimentación animal y las condiciones de devolución de impuestos.

Sobre esta base, el proyecto de Ley se centra en modificar tres contenidos principales para resolver a fondo las deficiencias prácticas, entre ellos:

(1) Incluir los productos agrícolas en la categoría de no sujetos al IVA, pero que aún permiten la deducción de las aportaciones (el contenido se ha regulado de forma estable desde 2014). En concreto, las empresas, cooperativas y uniones cooperativas que compran y venden productos agrícolas, forestales, ganaderos y acuáticos (aún no transformados en otros productos o solo mediante un procesamiento preliminar normal) a otras empresas, cooperativas y uniones cooperativas no están obligadas a calcular el IVA.

El IVA soportado de bienes y servicios no sujetos al IVA es totalmente deducible. Esta normativa se ha aplicado de forma estable durante muchos años y no ha afectado a los ingresos del presupuesto estatal. El Gobierno considera que la enmienda reducirá la carga administrativa y, al mismo tiempo, contribuirá significativamente a impulsar la exportación de productos agrícolas, forestales y pesqueros, ya que las empresas no tienen que pagar impuestos por adelantado ni realizar los trámites de devolución, lo que evita pérdidas de tiempo y costos de oportunidad.

Línea de producción de alimento para animales. Foto ilustrativa: VNA

(2) Garantizar una política fiscal coherente para la alimentación animal: El Gobierno propuso a la Asamblea Nacional la eliminación de la disposición "Los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería, acuicultura y pesca que no hayan sido procesados ​​en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar normal y se utilicen como alimento o medicina estarán sujetos al IVA al tipo impositivo establecido para los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería y acuicultura" (actualmente estipulada en la Cláusula 5, Artículo 9, Ley del IVA N.º 48). Esta disposición garantizará la aplicación uniforme del impuesto al valor agregado, de acuerdo con las disposiciones de la ley de alimentación animal, garantizando la igualdad con los alimentos importados (dado que los alimentos importados no están sujetos a impuestos, mientras que los de producción nacional tienen un IVA soportado del 5%, por lo que deben incluirse en el costo, lo que aumenta el precio de venta). Esta normativa eliminará las dificultades para la producción agrícola, especialmente en un contexto en el que el sector agrícola se ve gravemente afectado por las consecuencias de desastres naturales e inundaciones prolongadas.

(3) Omitir la disposición sobre las condiciones de devolución de impuestos: «El comprador solo tendrá derecho a una devolución de impuestos cuando el vendedor haya declarado y pagado los impuestos» (punto c, cláusula 9, artículo 15, Ley del IVA de 2024). Esta disposición, aunque se añadió en 2024 para prevenir y combatir el fraude, ha provocado que las empresas exportadoras se retrasen en la devolución de impuestos porque tienen que esperar a determinar si el vendedor ha declarado y pagado los impuestos. El Gobierno considera que esto genera dificultades y riesgos para las empresas que realizan devoluciones de impuestos, ya que carecen de las herramientas legales o técnicas para verificar el cumplimiento tributario del vendedor. Numerosas opiniones también indican que esta disposición no es coherente con el principio de responsabilidad independiente del comprador y del vendedor.

Según la propuesta del Gobierno, la inspección y supervisión de la devolución de impuestos se realizará de manera coherente de acuerdo con las disposiciones de la ley de gestión tributaria, especialmente cuando el proyecto de Ley de Gestión Tributaria (enmendado) que se presenta a la Asamblea Nacional ha agregado regulaciones para controlar más de cerca a los contribuyentes.

Debido a la urgencia, el Gobierno propuso que el proyecto de Ley entre en vigor a partir del 1 de enero de 2026 para brindar apoyo oportuno al sector agrícola y eliminar cuellos de botella para las empresas.

Es necesario evaluar cuidadosamente los riesgos y la posibilidad de fraude.

Al revisar las enmiendas y adiciones a varios artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, el presidente del Comité Económico y Financiero, Phan Van Mai, afirmó que el Comité coincidió en la necesidad de recabar las opiniones de las partes interesadas durante el proceso de implementación de la ley para encontrar soluciones rápidas que eliminen los obstáculos y obstáculos para las personas y las empresas. Las propuestas de enmienda del Gobierno son disposiciones que se considerarán al modificar la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido en 2024 y entrarán en vigor el 1 de julio de 2025. Numerosas opiniones del Comité Económico y Financiero sugirieron una consideración cuidadosa, ya que la Ley y los documentos rectores acaban de implementarse y no hay tiempo suficiente para una evaluación exhaustiva.

El presidente del Comité Económico y Financiero, Phan Van Mai, presenta el Informe de Verificación. Foto: quochoi.vn

El Comité Económico y Financiero considera que el principal problema radica en la lentitud del proceso de devolución de impuestos. Por lo tanto, es necesario distinguir claramente qué contenido de la Ley debe modificarse realmente, qué contenido corresponde al organismo de ejecución o debe gestionarse en documentos sub-legales. Al mismo tiempo, es necesario garantizar que no existan lagunas que provoquen pérdidas de ingresos y que se cumplan las disposiciones del Reglamento 188.

El organismo de revisión propuso que en caso de necesidad inmediata de abordar los cuellos de botella, el Gobierno podría emitir una Resolución de acuerdo con la Resolución No. 206 de la Asamblea Nacional, luego realizar una evaluación integral para proponer enmiendas a la Ley antes de marzo de 2027. Sin embargo, con el fin de eliminar rápidamente los obstáculos para las empresas y durante la 10ª Sesión, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional acordó presentar el proyecto de ley a la Asamblea Nacional para su consideración en esta sesión.

El Presidente del Comité Económico y Financiero enfatizó y solicitó al organismo redactor evaluar cuidadosamente, anticipar y aclarar los riesgos, fraudes y lagunas legales que pueden ocurrir para los funcionarios en el trabajo de devolución del IVA; medidas de manejo y responsabilidades de los organismos de gestión estatal en casos de fraude en las facturas de devolución del IVA, causando pérdidas presupuestarias.

Fuente: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm