Serie de recomendaciones de ministerios, ramas y localidades

Durante el proceso de elaboración de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva), el Ministerio de Finanzas recibió numerosas opiniones de ministerios, sectores y localidades proponiendo aumentar el nivel de deducción familiar para adecuarlo a las condiciones socioeconómicas actuales y al nivel de vida de las personas.

El nivel de deducción familiar prescrito en el artículo 19 del proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitución) es de 11 millones de VND/mes para los contribuyentes, 4,4 millones de VND/mes para cada dependiente, se ha aplicado a partir del 1 de julio de 2020 y se aplica a partir del período impositivo de 2020.

El portal electrónico de información del Gobierno sintetiza las opiniones de los lectores de que la normativa sobre las deducciones familiares está obsoleta y, al mismo tiempo, las condiciones de ajuste (el IPC cambia un 20%) no son coherentes con la evolución de los precios al consumidor, especialmente en las grandes ciudades.

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Numerosos ministerios, delegaciones y localidades han propuesto aumentar el nivel de deducción familiar para adaptarlo a las condiciones socioeconómicas y al nivel de vida actual de la población. Foto: Nam Khanh

Por lo tanto, se propone que el Ministerio de Hacienda estudie un método para permitir deducciones adicionales (basadas en la revisión de los registros proporcionados por los contribuyentes), además de la deducción familiar general aplicable a todos los contribuyentes. Por ejemplo, facturas de hospital, medicamentos, matrículas universitarias, reparaciones y reemplazo de bienes de alto valor, como viviendas, medios de transporte, herramientas de producción, etc.

Además de eso, divida los niveles de deducción familiar por región (similar a las 4 regiones aplicadas al salario mínimo regional).

Por otra parte, se propone que el Gobierno anuncie y ajuste el nivel de la deducción familiar anualmente o cada dos años, en lugar de basarlo en la fluctuación del IPC. Esto garantizará una política fiscal flexible que se adapte a las fluctuaciones de la vida social.

Con la actual deducción para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes y por cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes, una persona con ingresos por sueldo o salario de 17 millones de VND/mes (si tiene 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si tiene 2 dependientes) después de deducir el seguro social, el seguro de salud, el seguro de desempleo... no tiene que pagar impuesto sobre la renta personal.

El Ministerio de Información y Comunicaciones también propuso aumentar el nivel de deducción familiar en comparación con el nivel actual para que coincida con el aumento del índice de precios al consumidor, la tasa de crecimiento económico y el aumento del salario básico a partir del 1 de julio de 2024; para construir un nivel de deducción familiar por región para que coincida con la política salarial actual (Decreto No. 74/2024 que regula el salario mínimo según 4 regiones).

El Ministerio de Defensa Nacional propuso aumentar la deducción familiar para los contribuyentes de 11 millones de VND al mes a 17,3 millones de VND al mes, y de 4,4 millones de VND al mes a 6,9 millones de VND al mes por cada dependiente. Dado que el salario base al momento de la promulgación del reglamento sobre la deducción familiar era de 1,49 millones de VND al mes, para diciembre de 2024 había aumentado a 2,34 millones de VND al mes (un incremento del 57,05%).

Los Comités Populares de las provincias de Ninh Thuan y Son La propusieron añadir deducciones para apoyar los costos de educación, salud, vivienda e inversiones en desarrollo humano. Se deberían implementar más políticas para fomentar la inversión en educación, otorgando más deducciones fiscales para los costos de estudio y cursos de capacitación profesional, y mejorando los estándares.

Al mismo tiempo, se deberían añadir deducciones adicionales para apoyar casos especiales (los empleados que son padres solteros o tienen familiares con enfermedades graves... deberían estar sujetos a deducciones más altas).

El Ministerio de Finanzas propuso por unanimidad reducir la carga de los contribuyentes.

En respuesta a las opiniones de los ministerios, sectores y localidades, en la reciente Presentación del Gobierno para elaborar un nuevo proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva), el Ministerio de Hacienda reconoció que "el nivel actual de deducción familiar aplicado desde 2020 hasta la actualidad necesita ser revisado y reevaluado para proponer modificaciones y complementos de acuerdo con las nuevas condiciones".

El Ministerio de Finanzas propuso estudiar y ajustar el nivel de deducción familiar para contribuyentes individuales y dependientes para que coincida con la evolución del índice de precios al consumidor y los indicadores macroeconómicos, las tendencias de desarrollo, así como las prácticas internacionales, contribuyendo a reducir la carga tributaria para los contribuyentes.

El informe de la encuesta sobre el nivel de vida de la población de 2023 de la Oficina General de Estadística (Ministerio de Planificación e Inversión) muestra que el ingreso promedio per cápita/mes en Vietnam en 2023 (a precios actuales) es de 4,96 millones de VND y el grupo de hogares con mayores ingresos (el grupo del 20% más rico de la población) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND/mes/persona. Con base en estos datos, el Ministerio de Finanzas enfatizó que la deducción actual para los contribuyentes (11 millones de VND/mes) es más de 2,21 veces el ingreso promedio per cápita (mucho más alto que el nivel común aplicado por otros países, por ejemplo, esta proporción en 2023 en Malasia es de 0,16 veces, Indonesia es de 0,68 veces, China es de 0,67 veces), equivalente al ingreso promedio del grupo del 20% más rico de la población.

Sin embargo, es necesario un cálculo cuidadoso para evitar el caso en que el nivel de deducción "demasiado alto" haga que la política del impuesto sobre la renta personal vuelva a ser la "política fiscal para quienes tienen ingresos altos", como en el período anterior.

Además, el Ministerio de Finanzas también propuso complementar el alcance de la determinación de las contribuciones caritativas y humanitarias deducibles; estudiar y complementar otras deducciones específicas; y encargar al Gobierno que proporcione reglamentaciones detalladas y orientación sobre la implementación para adaptarse a las prácticas emergentes.

En referencia a la experiencia internacional, los países suelen dividir las deducciones familiares en tres grupos: Deducciones generales para contribuyentes individuales; Deducciones por dependientes, como deducciones por hijos, cónyuges, padres;... Deducciones de naturaleza específica (por ejemplo, deducciones por gastos médicos, educación...).

En cuanto a deducciones específicas, algunos países permiten deducciones por contribuciones al seguro social y al seguro de salud... para alentar a las personas a participar en estos servicios; algunos países permiten deducciones por gastos médicos y gastos de educación de los niños; algunos países permiten deducciones por intereses de préstamos hipotecarios...

“Para promover el papel y la importancia de la política del impuesto sobre la renta personal en la regulación de los ingresos, pero teniendo en cuenta las condiciones y circunstancias de los contribuyentes, es necesario revisar e investigar deducciones específicas adicionales antes de calcular el impuesto para los contribuyentes individuales.

"Sin embargo, el alcance de los gastos deducibles y el nivel de deducción de gastos deben considerarse y calcularse adecuadamente para lograr los objetivos establecidos, pero también para no reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta personal como herramienta para ahorrar ingresos y redistribuirlos en la economía", señaló el Ministerio de Finanzas.

Cómo registrarse y calcular las deducciones familiares por dependientes Los contribuyentes pueden consultar las siguientes instrucciones sobre cómo registrarse y calcular las deducciones familiares por dependientes al calcular el impuesto sobre la renta personal.