Las actividades de consultoría forman parte del programa de capacitación en política fiscal para hogares empresariales.

La Resolución n.° 68-NQ/TW, de 4 de mayo de 2025, del Politburó sobre desarrollo económico privado determinó que el formulario de pago único para las empresas domésticas se eliminará a más tardar en 2026. En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2026, el método de recaudación del impuesto único para las empresas domésticas se eliminará por completo y la gestión se trasladará al método de autodeclaración y autopago de impuestos, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Gestión Tributaria. La aplicación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras se ha convertido en un paso en el camino para impulsar esta transformación del modelo.

Tómalo paso a paso

La aplicación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras no es nueva. Desde 2022, el sector tributario ha implementado este tipo de facturas. Inicialmente, el sector tributario se centraba en el grupo de empresas, hogares y personas que pagan impuestos mediante declaración y prestan bienes y servicios directamente a los consumidores. Para 2024, la autoridad tributaria amplió la implementación de facturas electrónicas, incluyendo facturas generadas desde cajas registradoras para actividades petroleras, auríferas y otras áreas potencialmente riesgosas; al mismo tiempo, fortaleció el control y la prevención del fraude en la facturación electrónica. Según datos de la Oficina de Impuestos de la Ciudad de Hue , a finales de 2024, la ciudad contaba con 409 empresas que habían implementado facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras.

Los hogares empresarios comparten dificultades en el taller organizado por la Dirección General de Impuestos de la Ciudad en coordinación con otras unidades.

Recientemente, el Decreto 70/2025/ND-CP que modifica y complementa varios artículos del Decreto 123/2020/ND-CP del Gobierno que regula las facturas y los documentos, vigente a partir del 1 de junio de 2025, ha ampliado el ámbito de aplicación de las facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras. Específicamente, los hogares comerciales, las personas físicas con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más y las empresas con actividades de venta de bienes y prestación de servicios directamente a los consumidores deben utilizar facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras conectadas para transferir datos electrónicos a las autoridades fiscales. Las industrias aplicables incluyen: centros comerciales; supermercados, venta minorista (excepto automóviles, motocicletas, scooters y otros vehículos de motor); alimentos y bebidas; restaurantes; hoteles; servicios de transporte de pasajeros, servicios de apoyo directo para el transporte por carretera, servicios de arte, entretenimiento, recreación, actividades cinematográficas, otros servicios personales según lo prescrito.

El Sr. Doan Vi Tuyen, Director de Impuestos de la Ciudad de Hue, afirmó que la aplicación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras no solo es un requisito legal, sino que también ofrece numerosos beneficios prácticos tanto a los contribuyentes como a las agencias de gestión. Por lo tanto, la implementación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras se considera una solución importante en la gestión tributaria actual. Las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras se conectan directamente con las autoridades fiscales para facilitar el seguimiento y la supervisión eficaz de los ingresos, minimizar las declaraciones falsas o la omisión de declaraciones de ingresos, ayudar a las autoridades fiscales a fortalecer el control de los ingresos y limitar las pérdidas fiscales. La creación de facturas electrónicas transparentes generadas desde cajas registradoras ayuda a garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones, a la vez que minimiza el riesgo de pérdidas para el presupuesto estatal y previene el fraude y la evasión fiscal.

Además, esta es una solución para proteger los derechos del consumidor cuando la información en la factura es clara, completa y fácil de consultar, lo que brinda seguridad a los clientes al comparar, reclamar o verificar el origen de los bienes y servicios. La digitalización de todo el proceso de facturación ayuda a reducir errores, garantizando información precisa y clara para ambas partes de la transacción.

Transformando el modelo de gestión tributaria

Para continuar modernizando la gestión tributaria de las empresas domésticas y eliminar el impuesto único, conforme a la Resolución 68, el Ministerio de Hacienda emitió recientemente la Decisión 3389, que aprueba el Proyecto "Conversión del modelo y método de gestión tributaria de las empresas domésticas al eliminar el impuesto único". Además de perfeccionar las instituciones y políticas tributarias, el proyecto se centra en perfeccionar el método de gestión para sustituir el método del impuesto único por el método de declaración.

Los establecimientos comerciales que presten bienes y servicios directamente a los consumidores están sujetos a la aplicación de las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras.

Según el proyecto, el modelo de gestión fiscal para empresas y particulares se divide en tres grupos. Para el grupo con ingresos inferiores a 200 millones de VND/año, las empresas no tienen que pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) ni el impuesto sobre la renta personal (PIT), pero deben declarar dos veces al año (a principios/mediados de año y a finales de año) para determinar las obligaciones fiscales. Se anima a este grupo a utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal (en transacciones con consumidores). Para el grupo con ingresos de entre 200 millones y 3000 millones de VND/año, el IVA se calculará por el método directo como un % de los ingresos o se registrará voluntariamente para aplicar el método de deducción si es elegible. El PIT se calcula como un % de los ingresos por industria. Este grupo realiza declaraciones trimestrales (4 veces/año) y liquidaciones anuales, y está obligado a utilizar facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras si los ingresos superan los 1000 millones de VND/año y tiene actividades comerciales de venta de bienes y prestación de servicios directamente a los consumidores.

Los grupos con ingresos superiores a 3 mil millones de VND al año deben aplicar la deducción. El impuesto a pagar equivale al IVA repercutido menos el IVA soportado deducible. El impuesto sobre la renta personal es del 17 % de la renta imponible, que se declara mensualmente (si los ingresos anuales superan los 50 mil millones) o trimestralmente y se finaliza anualmente. Deben utilizarse facturas electrónicas con códigos o facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras.

Una de las soluciones importantes para apoyar a los hogares empresariales especificadas en este proyecto es aumentar la aplicación de la tecnología digital, facturas electrónicas, desarrollar plataformas digitales compartidas para apoyar a los hogares empresariales para garantizar que el 100% de los hogares empresariales puedan realizar procedimientos fácilmente de forma electrónica; construir y proporcionar plataformas digitales gratuitas o de bajo costo y software de contabilidad para hogares empresariales y microempresas para alentar y apoyar a los hogares empresariales y microempresas a transformarse; construir un sistema de aplicación de cálculo automático de impuestos a partir de datos de facturas electrónicas para reducir la carga de la declaración para los hogares empresariales y aumentar la precisión del cálculo de impuestos.

Del lado de la autoridad fiscal, aplicar tecnología de la información para gestionar riesgos basados ​​en la construcción de una base de datos de negocios con las partes relevantes, asegurar un seguimiento cercano de las actividades de negocios después de que se elimine el impuesto, crear una base para una gestión moderna, prevenir la pérdida de ingresos...

Recientemente, el Departamento de Impuestos de la Ciudad de Hue envió una carta abierta a las empresas de la zona sobre la conversión del modelo y método de gestión tributaria para empresas y particulares, de contrato a declaración, a partir del 1 de enero de 2026. El Sr. Doan Vi Tuyen, Jefe del Departamento de Impuestos de la Ciudad de Hue, afirmó que cualquier cambio generará confusión inicial. Sin embargo, la transición al método de declaración brindará a las empresas una oportunidad para mejorar su reputación y profesionalismo, acceder fácilmente a préstamos preferenciales de bancos e instituciones de crédito, ampliar las oportunidades de cooperación, participar con confianza en grandes cadenas de suministro y convertirse en un socio de confianza de empresas nacionales y extranjeras. Para garantizar el proceso de conversión, el Departamento de Impuestos de la Ciudad de Hue y sus agencias tributarias afiliadas se comprometen a acompañar siempre a las empresas. "Organizaremos sesiones de capacitación, proporcionaremos instrucciones detalladas, proporcionaremos herramientas y software de apoyo, y simplificaremos al máximo los procedimientos administrativos para que las empresas y los particulares puedan acceder a las políticas tributarias con mayor facilidad", informó el Sr. Tuyen.

(continuado)

Artículo y fotos: Hoang Anh

Fuente: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html