نیاز به تبادل و یادگیری تجربیات از غرب و آسه‌آن

حداقل مالیات جهانی یک چالش بزرگ است، اما فرصت‌های جدیدی را نیز برای ویتنام به ارمغان می‌آورد. در آینده، این کشور نیاز به تبادل ایده‌ها و تجربیات موفق با سایر کشورها دارد.

اعمال حداقل مالیات جهانی، فرصت‌های جدیدی را برای ویتنام به ارمغان خواهد آورد، مانند افزایش درآمد بودجه از طریق جمع‌آوری مالیات اضافی و محدود کردن فرار مالیاتی، اجتناب از مالیات و قیمت‌گذاری انتقالی. (منبع: VOV)

در ششمین اجلاس پانزدهمین دوره مجلس ملی ، نمایندگان همگی توافق کردند که صدور قطعنامه‌ای در مورد موضوع اعمال مالیات اضافی بر درآمد شرکت‌ها طبق مقررات مقابله با فرسایش پایه مالیاتی جهانی (حداقل مالیات جهانی) ضروری است.

فرصت‌های جدید را باز کنید

حداقل مالیات جهانی، توافقی است که کشورهای گروه هفت در ژوئن ۲۰۲۱ برای مقابله با شرکت‌های چندملیتی که سود خود را برای فرار از مالیات به کشورهای با مالیات پایین منتقل می‌کنند، به دست آوردند و از اول ژانویه ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا است. نرخ مالیات برای شرکت‌های چندملیتی با درآمد کل تلفیقی ۷۵۰ میلیون یورو (حدود ۸۰۰ میلیون دلار آمریکا) یا بیشتر در دو سال از چهار سال متوالی، ۱۵٪ خواهد بود.

بریتانیا، ژاپن، کره جنوبی و اتحادیه اروپا این مالیات را در سال ۲۰۲۴ وضع خواهند کرد. ویتنام نیز قصد دارد همزمان این مالیات را وضع کند.

هو دوک فوک، وزیر دارایی، گفت که حداقل مالیات جهانی یک معاهده یا تعهد بین‌المللی نیست و اعمال آن برای کشورها اجباری نیست. با این حال، اگر ویتنام این مالیات را وضع نکند، حق تعیین مالیات را از دست خواهد داد و مشاغل مالیات اضافی را به کشور مبدا - جایی که دفتر مرکزی شرکت مادر آنها واقع شده است - پرداخت خواهند کرد.

اعمال این مالیات فرصت‌های جدیدی را برای ویتنام به ارمغان خواهد آورد، مانند افزایش درآمد بودجه از محل جمع‌آوری مالیات اضافی و محدود کردن فرار مالیاتی، اجتناب از مالیات و قیمت‌گذاری انتقالی.

سیاست حداقل مالیات جهانی که توسط دولت ویتنام تدوین شده و پیشنهاد شده است از ابتدای سال 2024 اعمال شود، شامل مقررات مربوط به ترکیب حداقل درآمد مشمول مالیات (IRR) و حداقل مالیات تکمیلی استاندارد داخلی (QDMTT) است.

از طریق بررسی اداره کل مالیات ( وزارت دارایی )، حدود ۱۲۲ شرکت خارجی که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند، تحت تأثیر حداقل مالیات جهانی قرار دارند. اگر کشورهایی که شرکت‌های مادر دارند، همگی از سال ۲۰۲۴ این مالیات را اعمال کنند، این کشورها سال آینده حدود ۱۴۶۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی دیگر مالیات اضافی دریافت خواهند کرد.

وقتی ویتنام نرخ بازگشت داخلی (IRR) را برای شرکت‌های ویتنامی که در خارج از کشور با حداقل درآمد تلفیقی ۷۵۰ میلیون یورو سرمایه‌گذاری می‌کنند اعمال می‌کند و مالیات بر درآمد واقعی شرکت عضو در کشور دیگر کمتر از حداقل سطح (۱۵٪) است، مالیات بر درآمد شرکتی اضافی را از این واحدها وصول خواهد کرد.

آقای وو توان آن، عضو دائمی کمیته مالی و بودجه، در این باره اظهار داشت که اخذ حداقل مالیات جهانی اضافی ضروری است. اگر ویتنام این مالیات را اخذ نکند، سایر کشورها این کار را خواهند کرد، بنابراین حدود ۱۴۶۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی از طریق مالیات از دست خواهد داد.

آقای وو توان آن تأکید کرد: «ماهیت حداقل مالیات جهانی این است که شرکت‌های سرمایه‌گذاری خارجی در ویتنام که از نرخ مالیات ترجیحی ۱۰٪ برخوردارند، برای رسیدن به سطح ۱۵٪ که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) تعیین شده است، باید مالیات اضافی بپردازند. این بدان معناست که مشوق‌های مالیاتی برای این شرکت‌ها در مقایسه با قبل کاهش خواهد یافت.»

بنابراین، در کنار مکانیسم حداقل مالیات جهانی، لازم است سیاست‌های حمایتی بیشتری برای اطمینان خاطر شرکت‌های خارجی برای سرمایه‌گذاری بررسی شود. این سیاست‌ها هنوز توسط دولت بررسی و به مجلس ملی ارائه نشده‌اند.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

حدود ۱۲۲ شرکت خارجی که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند، تحت تأثیر حداقل مالیات جهانی قرار دارند. (منبع: Vietnamnet)

برای اجرای موفق حداقل مالیات جهانی

پروفسور دکتر آندریاس استوفرز، مدیر کشوری بنیاد فریدریش ناومن (FNF) در ویتنام، در گفتگو با خبرنگاران TG&VN گفت که در آلمان، حداقل مالیات جهانی اغلب با دید مثبت نگریسته می‌شود.

پروفسور دکتر آندریاس استوفرز تأکید کرد: «بزرگترین اقتصاد اروپا امیدوار است که چنین مالیاتی به مبارزه با پناهگاه‌های مالیاتی و فرار مالیاتی شرکت‌های چندملیتی کمک کند. اکثر سیاستمداران آلمانی از این پروژه حمایت می‌کنند، زیرا می‌تواند به شرکت‌های چندملیتی کمک کند تا سهم عادلانه خود از مالیات را پرداخت کنند و در نتیجه پول بیشتری به خزانه عمومی وارد کنند.»

در 10 نوامبر، پارلمان فدرال آلمان رسماً فرمان اتحادیه اروپا در مورد حداقل مالیات جهانی را که توسط دولت فدرال ارائه شده بود، تصویب کرد. دولت فدرال آلمان اعلام کرد که هدف از این قانون، اجرای عناصر اصلی توافق‌نامه‌های بین‌المللی برای «مبارزه با رقابت مالیاتی و برنامه‌ریزی پیشگیرانه مالیاتی و در نتیجه کمک به ارتقای عدالت مالیاتی و رقابت عادلانه» است.

در ویتنام، پروفسور آندریاس استوفرز مشاهده کرد که دولت نیاز فوری به اقدام را احساس کرده و تحقیقات دقیقی را در مورد قانون حداقل مالیات جهانی آغاز کرده است. انجمن شرکت‌های سرمایه‌گذاری خارجی ویتنام (VAFIE) یک گروه کاری از متخصصان از زمینه‌های مختلف برای مشورت با دولت تشکیل داد.

این کارشناس تأکید کرد: «این یک واقعیت است که اگر ویتنام مالیات بر درآمد جهانی را خیلی کند اجرا کند، ممکن است منجر به معایبی برای کشور شود. از یک طرف، ویتنام از بیش از ۱۰۰ شرکت سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (FDI) که واجد شرایط اعمال این نرخ مالیات هستند، ۸ درصد اختلاف مالیات دریافت نخواهد کرد. این مبلغ معادل چندین میلیارد دلار آمریکا سالانه برای بودجه ملی ویتنام است.»

از سوی دیگر، فضای سرمایه‌گذاری در ویتنام تحت تأثیر قرار خواهد گرفت، زیرا سرمایه‌گذاران سرمایه‌گذاری‌های خود را به کشورهای دیگری که از سازوکارهای تقسیم سود مرتبط با این آیین‌نامه مالیاتی جدید برخوردارند، منتقل خواهند کرد.

پروفسور دکتر آندریاس استوفرز گفت، برای اجرای موفقیت‌آمیز حداقل مالیات جهانی، ویتنام باید ایده‌ها و درس‌های موفق را با سایر کشورها تبادل کند. این کشور نه تنها باید رویکردها و تجربیات کشورهای صنعتی غربی، بلکه رویکردها و تجربیات سایر اقتصادهای نوظهور در منطقه آسه‌آن را نیز در نظر بگیرد.

پروفسور دکتر آندریاس استوفر تأیید کرد: «حداقل مالیات جهانی یک چالش بزرگ است، اما فرصت‌های جدیدی را نیز برای ویتنام به ارمغان می‌آورد. فرار مالیاتی و قیمت‌گذاری انتقالی در گذشته مشکلات دردناکی بودند. اکنون، باید در چارچوب بحث در مورد اجرای قانونی سازوکارهای این مالیات جهانی، به این موارد پرداخته شود.»

ویتنام همچنان یک مقصد جذاب با مزایای فراوان برای سرمایه‌گذاران است. علاوه بر این اصلاحات مربوط به مالیات، مسائل دیگری در این کشور نیز باید به شدت مورد توجه قرار گیرند، از جمله انطباق با قوانین، زیرساخت‌ها، رویه‌های اداری، بهره‌وری نیروی کار، آموزش و مهارت‌ها.

به نظر من، ویتنام باید از این فرصت مهم برای بررسی استفاده از مشوق‌های مالیاتی و بهبود چارچوب سیاست سرمایه‌گذاری استفاده کند. از آنجا، به تثبیت موقعیت خود به عنوان یک مقصد جذاب در درازمدت، به ویژه برای شرکت‌های چندملیتی، ادامه دهد.

منبع