از سال ۲۰۲۶، مالیات شرکت‌های تک‌مالکیتی چگونه محاسبه خواهد شد؟

اگر درآمد یک میلیارد دانگ باشد، چقدر مالیات باید پرداخت شود؟

طبق قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی که اخیراً تصویب شده است، آستانه مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای مشاغل خانگی ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال است که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است. علاوه بر این، طبق مصوبه ۱۹۸ مجلس ملی در مورد حمایت از مالیات و هزینه برای اقتصاد خصوصی، هزینه صدور مجوز کسب و کار برای مشاغل خانگی نیز از سال ۲۰۲۶ متوقف خواهد شد. بنابراین، از سال آینده، مشاغل خانگی فقط دو نوع مالیات پرداخت خواهند کرد: مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده، در صورتی که درآمد آنها بیش از ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی باشد.

این قانون همچنین روشی برای محاسبه مالیات بر سود (تفاوت بین درآمد و هزینه) برای مشاغل خانگی اضافه می‌کند. به طور خاص، خانوارهایی که درآمد سالانه آنها کمتر از 3 میلیارد دونگ ویتنامی است، در صورت امکان تعیین هزینه‌های ورودی، مشمول نرخ مالیات 15٪ بر سود خواهند بود. این نرخ با نرخ ترجیحی مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای مشاغل خرد با درآمد معادل مطابقت دارد. مشاغل خانگی با درآمد سالانه 3 تا 50 میلیارد دونگ ویتنامی مشمول نرخ مالیات 17٪ خواهند بود. نرخ مالیات 20٪ برای خانوارهایی با درآمد بیش از 50 میلیارد دونگ ویتنامی در سال اعمال می‌شود. در مواردی که هزینه‌ها قابل تعیین نباشند، افراد و مشاغل خانگی همچنان مالیات را با نرخ 0.5٪ تا 5٪ بر درآمد، بسته به صنعت و درآمد در آستانه معاف از مالیات (500 میلیون دونگ ویتنامی در سال) پرداخت می‌کنند که قبل از محاسبه مالیات کسر می‌شود. این بدان معناست که مشاغل خانگی از همان اولین دلار، مشمول مالیات بر کل درآمد خود نخواهند بود.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *بسیاری از کسب و کارهای کوچک هنوز در مورد روند اظهارنامه سردرگم هستند.*

بنابراین، با فرض اینکه یک کسب و کار مواد غذایی و آشامیدنی به درآمد سالانه ۱ میلیارد دونگ ویتنامی دست یابد، بدون اینکه هزینه‌های ورودی مشخص باشد (که برای کسب و کارهای کوچک رایج است)، مالیات قابل پرداخت ۴.۵٪ (۱.۵٪ مالیات بر درآمد شخصی و ۳٪ مالیات بر ارزش افزوده) برای ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی، معادل ۲۲.۵ میلیون دونگ ویتنامی در سال است. یک کسب و کار خرده فروشی با درآمد سالانه ۱ میلیارد دونگ ویتنامی باید ۰.۵٪ مالیات بر درآمد شخصی و ۱٪ مالیات بر ارزش افزوده، معادل ۷.۵ میلیون دونگ ویتنامی در سال بپردازد. اگر هزینه‌های ورودی ۸۰۰ میلیون دونگ ویتنامی / ۱ میلیارد دونگ ویتنامی تعیین شود، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت ۱۵٪ برای سود ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی، معادل ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال، به علاوه ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی مالیات بر ارزش افزوده است، کل مالیات قابل پرداخت توسط کسب و کار ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال است. به همین ترتیب، یک کسب و کار خانگی که مصالح ساختمانی می‌فروشد و درآمد سالانه آن 3 میلیارد دانگ ویتنام است، بدون تعیین هزینه‌ها، 4.5٪ مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را برای 2.5 میلیارد دانگ ویتنامی پرداخت می‌کند که معادل 112.5 میلیون دانگ ویتنامی در سال است؛ اگر هزینه‌ها و سود 300 میلیون دانگ ویتنامی تعیین شود، مالیات قابل پرداخت 54 میلیون دانگ ویتنامی خواهد بود (45 میلیون دانگ ویتنامی مالیات بر درآمد شخصی و 9 میلیون دانگ ویتنامی مالیات بر ارزش افزوده).

هنوز نگرانی‌های زیادی قبل از لحظه بزرگ وجود دارد.

بسیاری از کسب‌وکارهایی که مصالح ساختمانی، تجهیزات الکترونیکی، موتورسیکلت و غیره می‌فروشند، در مصاحبه با روزنامه Thanh Nien استدلال کردند که محاسبه مالیات بر اساس درآمد یکسان برای همه کسب‌وکارها ناعادلانه است و کسب‌وکارهایی با فروش بالا اما سود کم را در معرض ضرر قرار می‌دهد. به عنوان مثال، کسب‌وکارهایی که مصالح ساختمانی، خودرو یا لوازم الکترونیکی می‌فروشند، می‌توانند تنها با چند سفارش بزرگ، بدون اینکه حتی تا پایان سال منتظر بمانند، در یک هفته از 500 میلیون VND درآمد فراتر روند. یکی از صاحبان کسب‌وکار مصالح ساختمانی در خیابان Ly Thuong Kiet (شهر هوشی مین) گفت: «حتی با درآمد بیش از آستانه، حاشیه سود واقعی ما تنها 3 تا 5 درصد است، تنها 1/10 از کسب‌وکارهای خدماتی در بخش‌های غذا و نوشیدنی یا آرایشگاه که می‌توانند به 30 تا 50 درصد برسند. بنابراین، محاسبه مالیات صرفاً بر اساس درآمد، مشکلات قابل توجهی را برای کسب‌وکارهایی با درآمد بالا ایجاد می‌کند.»

برخی از کسب‌وکارهایی که مواد اولیه و قطعات را در خیابان هائو گیانگ (شهر هوشی مین) می‌فروشند، نگران سیستم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت سه‌ماهه هستند. بسیاری از کسب‌وکارها کالاهای فصلی می‌فروشند، بنابراین چگونه می‌توانند بفهمند که آیا درآمد سالانه آنها از 500 میلیون دونگ ویتنامی فراتر رفته و نیاز به پرداخت مالیات دارند؟ آیا باید به‌صورت سه‌ماهه اظهارنامه مالیاتی کنند اما فقط در پایان سال در صورت عبور از آستانه، مالیات بپردازند، یا باید اظهارنامه مالیاتی بدهند و مالیات بپردازند و سپس تا پایان سال برای بازپرداخت منتظر بمانند؟ خانم مای تائو، صاحب کسب‌وکاری که مواد اولیه و قطعات را در شهر هوشی مین می‌فروشد، گفت: «تفاوت در درآمد است. کسب‌وکارهایی که از سیستم مالیات یکجا استفاده می‌کنند، از درآمد تخمینی از ابتدای سال استفاده می‌کنند، در حالی که آنهایی که مالیات را اعلام می‌کنند از درآمد واقعی تولید شده استفاده می‌کنند. پرداخت مالیات از قبل و سپس درخواست بازپرداخت از طریق برنامه بسیار پیچیده خواهد بود. کسب‌وکارها به مقامات مالیاتی نیاز دارند تا در این مورد راهنمایی‌های روشن و ساده‌ای ارائه دهند.»

به گفته دین تی هوین، کارشناس مالیاتی و مدیر شرکت سهامی مشاوره مالیاتی ساویتاکس، خانوارهای تجاری، به ویژه بنگاه‌های کوچک و متوسط، هنوز نگرانی‌هایی در مورد پیچیدگی فرآیند اظهارنامه مالیاتی و پرداخت آن ابراز می‌کنند. اگرچه مقامات راهنمایی و پشتیبانی ارائه داده‌اند، اما دسترسی به نرم‌افزار جدید برای این خانوارها همچنان دشوار است. به طور خاص، آنها در تعیین روش پرداخت مالیات، فرم‌های مورد نیاز و مهلت‌های مقرر مشکل دارند. ثانیاً، تعیین دقیق درآمد و هزینه‌ها برای تقریباً همه خانوارهای تجاری که با شرکت‌های مشاوره مالیاتی تماس می‌گیرند، یک چالش است. بسیاری مطمئن نیستند که آیا در گروه مالیاتی ۲ قرار می‌گیرند یا گروه ۳. علاوه بر این، مشاغلی که فاکتورهای ورودی ندارند، نشانه‌های واضحی از سردرگمی و دشواری در یافتن یک مسیر تجاری پایدار را نشان می‌دهند.

علاوه بر این، ممکن است پس از اعمال آستانه درآمد مالیاتی، با تمرکز بر گروه‌های خاصی از مشاغل خانگی با فروش بالا، مشکلی ایجاد شود. دین تی هوین، کارشناس مالیات، هشدار داد: «مسئله این است که درآمد بیش از آستانه مالیاتی خیلی سریع اتفاق می‌افتد. بنابراین، مشاغل خانگی در مقیاس بزرگ تمایل دارند عملیات خود را به چندین مشاغل کوچک‌تر تقسیم کنند. به عنوان مثال، شوهر یک کسب و کار را ثبت می‌کند، همسر دیگری را ثبت می‌کند، فرزندان نیز یکی دیگر را ثبت می‌کنند... تا اطمینان حاصل شود که هر کسب و کار درآمدی کمتر از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال دارد. البته، اگر مشاغل خانگی با مقررات آشنا نباشند، این امر خطراتی را برای آنها ایجاد می‌کند زیرا چندین کسب و کار در یک مکان فعالیت می‌کنند. برای مقامات مالیاتی، این امر خطر عدم جمع‌آوری مالیات را به همراه دارد و نیاز به بررسی به موقع بیشتری دارد.»

ویتنام در حال حاضر بیش از ۵.۲ میلیون خانوار تجاری دارد. سال گذشته، کل درآمد بودجه دولت از این گروه از خانوارهای تجاری و افراد تقریباً ۲۶۰۰۰ میلیارد دونگ بود. این درآمد در نیمه اول امسال به بیش از ۱۷۰۰۰ میلیارد دونگ رسید.

طبق اعلام وزارت دارایی، با آستانه جدید درآمد مشمول مالیات، انتظار می‌رود تقریباً ۲.۳ میلیون خانوار تجاری، معادل ۹۰٪ از خانوارهای تجاری، مجبور به پرداخت مالیات نباشند. مقامات مالیاتی تخمین می‌زنند که میزان درآمد مالیاتی کاهش یافته در هر سال تقریباً ۱۱۸۰۰ میلیارد دونگ ویتنام خواهد بود.