فروش زنده: چگونه مالیات را اعلام و پرداخت کنیم؟

سازمان‌ها و افرادی که از طریق جلسات پخش زنده کالا می‌فروشند، باید برای مالیات ثبت‌نام کنند، مالیات را طبق اصول خوداظهاری، خودپرداختی، خودمسئولیتی اعلام و پرداخت کنند و هنگام ارائه کالا و خدمات، فاکتورهای کامل صادر کنند.

پخش زنده یکی از اشکال تبلیغات و فروش محصول است. اخیراً، پخش زنده به طور گسترده توسط سازمان‌ها، مشاغل و افراد برای پشتیبانی از کسب و کارشان مورد استفاده قرار گرفته است.

از ویژگی‌های برجسته این فرم می‌توان به صدا، تصویر، ارتباط مستقیم بین فروشندگان و خریداران از طریق اینترنت برای اهداف تبلیغاتی و افزایش تأثیر آن بر بینندگان و خریداران اشاره کرد.

درآمد حاصل از جلسات پخش زنده آنلاین که اخیراً در شبکه‌های اجتماعی و مطبوعات گزارش شده است، می‌تواند به عنوان آمار اولیه تعداد پاسخ‌ها (نظرات) و سفارشات کاربران آنلاین به جلسات پخش زنده در نظر گرفته شود، با این حال، این داده‌ها طبق مفاد قانون به عنوان درآمد واقعی فروش تعیین نشده‌اند.

علاوه بر این، درآمد واقعی جلسات پخش زنده نیز تحت تأثیر عوامل مختلفی قرار دارد، از جمله: فعالیت‌های پخش زنده همچنین می‌توانند از ابزارها و برنامه‌های کاربردی برای ایجاد پاسخ برای اهداف تبلیغاتی استفاده کنند و تأثیر آن را از بینندگان و خریداران افزایش دهند؛ درآمد همچنین تحت تأثیر لغو خرید توسط مشتریان پس از فروش قرار می‌گیرد.

طبق قوانین مالیاتی فعلی، اظهارنامه و پرداخت مالیات توسط طرف‌های ذی‌ربط در جلسه پخش زنده به شرح زیر است:

سازمان‌ها و افرادی که از طریق جلسات پخش زنده کالا می‌فروشند: برای مالیات ثبت نام می‌کنند، مالیات را طبق اصول خوداظهاری، خودپرداختی، خودمسئولیتی اظهار و پرداخت می‌کنند و هنگام ارائه کالا و خدمات، فاکتورهای کامل صادر می‌کنند.

به سایر افراد (وبلاگ‌نویسان، تیک‌تاک‌بازها، اینفلوئنسرهای رسانه‌های اجتماعی و غیره) از فروش پخش زنده، کمیسیون پرداخت می‌شود. این افراد مشمول قانون مالیات بر درآمد شخصی در مورد درآمد حاصل از حقوق و دستمزد خواهند بود و طبق برنامه مالیاتی تصاعدی با سطوح 07 (از 5٪، 10٪، 15٪، 20٪، 25٪، 30٪ و 35٪) مالیات پرداخت می‌کنند. در صورتی که این کمیسیون به یک خانوار تجاری پرداخت شود، در صورتی که خانوار تجاری برای انجام تجارت در صنعت مربوطه ثبت‌نام کرده باشد، برای مالیات خانوار تجاری ثبت‌نام کرده باشد و توسط سازمان امور مالیاتی به شکل یک خانوار با قرارداد پایدار مدیریت شود یا یک خانوار اظهارکننده باشد، به عنوان درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری در نظر گرفته می‌شود. در این حالت، خانوار تجاری مالیات را با نرخ 7٪ (5٪ مالیات بر ارزش افزوده و 2٪ مالیات بر درآمد شخصی) اظهار و پرداخت می‌کند.

در مواردی که افراد کمیسیون‌هایی دریافت می‌کنند که مشمول تعدیل مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و دستمزد می‌شود، سازمان‌ها و شرکت‌هایی که کمیسیون پرداخت می‌کنند، مسئول اعلام و کسر مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و دستمزد طبق مقررات هستند.

جمع‌آوری مالیات بر فروش پخش زنده هنوز دشوار است

مدیریت مالیات افراد مطلع (KOL)، اپراتورهای حساب‌های کلیدی (KOC)، یوتیوبرها، تیک‌تاک‌بازها و سلبریتی‌هایی که از طریق انجام نقد و بررسی، تبلیغات و برگزاری جلسات پخش زنده بزرگ برای فروش محصولات در پلتفرم‌های رسانه‌های اجتماعی درآمد کسب می‌کنند، هنوز با مشکلاتی روبرو است.

فروش زنده در پلتفرم‌های رسانه‌های اجتماعی مانند فیس‌بوک، تیک‌تاک و غیره در حال تبدیل شدن به یک روند تجاری جدید است. با این حال، با پشتیبانی فناوری، بسیاری از جلسات پخش زنده به صورت خودجوش برگزار می‌شوند و به سرعت پایان می‌یابند. پس از پایان، پخش‌کننده زنده لینک را حذف می‌کند. این امر تعیین اطلاعات واحد پخش زنده و ارزش کالاهای معامله شده از طریق جلسه پخش زنده را برای آژانس‌های مدیریتی دشوار می‌کند.

برای مودیان مالیاتی که در تجارت الکترونیک فعالیت دارند و واحدهایی را برای ارائه خدمات تحویل در محل (COD) استخدام می‌کنند، سازمان امور مالیاتی از این واحدهای تحویل درخواست می‌کند تا فهرستی از مودیان مالیاتی فعال در تجارت الکترونیک (جزئیات شامل: نام شرکت، فرد؛ کد مالیاتی؛ مبلغ دریافتی، قرارداد استخدام واحدهای تحویل برای دریافت وجه نقد در محل و غیره) ارائه دهند، اما واحدهای تحویل اطلاعات کاملی ارائه نکرده‌اند یا ارائه نکرده‌اند. بنابراین، برای سازمان امور مالیاتی دشوار است که نام سازمان‌ها و افرادی را که به طور کلی در تجارت الکترونیک فعالیت می‌کنند یا فروشندگانی را که از طریق پخش زنده به طور خاص برای مدیریت مالیات تجارت الکترونیک طبق مقررات فعلی فعالیت می‌کنند، به طور دقیق تعیین کند.

هنگام شناسایی افرادی که از طریق پخش زنده می‌فروشند، توسط سازمان امور مالیاتی به آنها اطلاع داده می‌شود که کار کنند. با این حال، در بسیاری از موارد، افراد همکاری نمی‌کنند یا اطلاعات ناقصی در رابطه با درآمد، تعداد سفارشات، نوع کالا و غیره ارائه می‌دهند. بنابراین، تعیین درآمد و مالیات قابل پرداخت برای مقامات مالیاتی محلی بسیار دشوار است و منابع انسانی زیادی را در بررسی، بررسی و تعیین هدر می‌دهد.

سازمان امور مالیاتی اطلاعاتی در مورد مودیانی که از طریق پخش زنده کالا می‌فروشند، اطلاعات مربوط به شماره حساب بانکی مودیان مالیاتی را دارد و درخواست کتبی برای ارائه اطلاعات به بانک ارائه می‌دهد. در حالی که حساب‌های بانکی مودیان مالیاتی زیادی وجود دارد که سازمان امور مالیاتی آنها را در اختیار ندارد و این امر منجر به خطر رسیدگی مالیاتی در صورت عدم درآمد کافی از مودی مالیاتی می‌شود، در برخی موارد، بانک‌های تجاری از سازمان امور مالیاتی درخواست می‌کنند که هنگام ارائه اطلاعات در مورد تراکنش‌های مودیان مالیاتی، باید یک طرح بازرسی یا تصمیمی برای بازرسی/ممیزی مودی مالیاتی پیوست کند. این امر جمع‌آوری اطلاعات در مورد مودیانی که فعالیت‌های تجارت الکترونیک دارند را برای سازمان امور مالیاتی دشوار می‌کند.

برخی از مقامات مالیاتی در بررسی و جستجوی اطلاعات مودیان مالیاتی بر اساس داده‌های ارائه شده در انبار داده متمرکز سازمان مالیاتی مشکل دارند، یا مودیان مالیاتی از اعلام کامل داده‌های مربوط به منابع درآمد از بسیاری از مکان‌ها پیروی نمی‌کنند. میزان رعایت مودیان مالیاتی در اظهارنامه و پرداخت مالیات هنوز پایین است. داده‌هایی که باید بررسی شوند زیاد است اما منابع انسانی نمی‌توانند الزامات را برآورده کنند. کار تبلیغاتی برای مودیان مالیاتی، الزامات مدیریت مالیات برای فعالیت‌های فروش از طریق پخش زنده را برآورده نکرده است.

غنی‌سازی انبار داده‌ها برای افزایش کارایی مدیریت مالیات

مقامات مالیاتی از ابزارهای آماری و تجزیه و تحلیل داده‌های تجارت الکترونیک آنلاین (مانند: Metric.vn، Kalodata.com و غیره) برای تعیین و تخمین درآمد و جمع‌آوری اطلاعات در مورد غرفه‌های افراد و سازمان‌ها از طریق فروش کالا و بازاریابی وابسته از فعالیت‌های پخش زنده استفاده می‌کنند.

مالیات‌دهندگان معمولاً از نام فروشگاه یکسانی برای انجام تجارت در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک مانند Shopee و Lazada استفاده می‌کنند، بنابراین مقامات مالیاتی اطلاعات فروشگاه را در پایگاه داده متمرکز صنعت مالیات جستجو می‌کنند تا اطلاعات تماس را برای انجام مدیریت مالیات بازیابی کنند.

هماهنگی با سایر واحدهای مدیریتی مانند مدیریت بازار، گمرک و سازمان‌های تحقیقاتی برای تبادل اطلاعات و انجام غربالگری هماهنگ افراد دارای درآمد از جلسات پخش زنده.

در صورتی که مؤدی مالیاتی درخواست سازمان امور مالیاتی را اجابت نکند، سازمان امور مالیاتی بازرسی مالیاتی را در دفتر مرکزی مؤدی مالیاتی انجام می‌دهد و در صورت وجود نشانه‌هایی از نقض عمدی قانون، پرونده را به سازمان بازرسی منتقل می‌کند.

مقامات مالیاتی، مدیریت ریسک را در اداره مالیات اعمال می‌کنند و از معیارهای تحلیل ریسک برای انتخاب مودیان مالیاتی جهت بازرسی و تأیید مانند درآمد بالا، اطلاعات و آدرس شفاف و غیره استفاده می‌کنند.

بر این اساس، افرادی با عوامل خطر بالا، افرادی با اختلاف درآمد زیاد را برای تمرکز، به عنوان الگو مورد بررسی، تجزیه و تحلیل، ارزیابی و انتخاب کنید و هنگامی که عواملی وجود دارند که قصد نقض قانون را دارند، پرونده را به طور فعال به سازمان تحقیق منتقل کنید.

علاوه بر این، برای پرونده‌هایی که به دلیل تخلفات اداری و کیفری رسیدگی شده‌اند، سازمان امور مالیاتی با مطبوعات و رسانه‌ها هماهنگی می‌کند تا به طور گسترده به مودیان مالیاتی در مورد خطرات عدم رعایت قوانین مالیاتی اطلاع‌رسانی کند. از این طریق، رعایت قوانین بهبود یافته و فشار بر مسئولیت سازمان امور مالیاتی برای بررسی کاهش می‌یابد.

به تحقیق در مورد روش‌های اسکن و تخمین درآمد کسب و کار با استفاده از ابزارهای آماری و تحلیل داده‌های تجارت الکترونیک آنلاین (مانند: Metric.vn، Kalodata.com و غیره) ادامه دهید تا برنامه‌های کاربردی صنعتی برای جمع‌آوری داده‌ها بسازید.

ادامه سازماندهی و همکاری با تأمین‌کنندگان خارجی که پلتفرم‌های آنلاین در ویتنام را با فعالیت‌های فروش پخش زنده (مانند تیک‌تاک...) ارائه می‌دهند تا از اطلاعات آماری مربوط به درآمد افراد و سازمان‌های شرکت‌کننده در فعالیت‌های پخش زنده در ویتنام، بر اساس تجزیه و تحلیل بیشتر پایگاه داده، بهره‌برداری کنند و به غنی‌سازی پایگاه داده متمرکز صنعت مالیات برای خدمت به مدیریت مالیات ادامه دهند.

منبع