اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده: جلوگیری از اختلافات، تسهیل محصولات کشاورزی ویتنام

پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) توسط مجلس ملی مورد بحث قرار گرفت تا موانع موجود در فرآوری محصولات کشاورزی را برطرف کند، از اختلافات مالیاتی جلوگیری کند، هزینه‌های کسب و کارها را کاهش دهد و رقابت‌پذیری صادراتی را افزایش دهد.

در جلسه بحث و بررسی بعدازظهر 9 دسامبر در مورد پیش‌نویس قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، محتوایی که بیشترین نظرات را به خود جلب کرد، پیشنهاد اصلاح بند 1 ماده 5 مربوط به مواردی بود که مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده یا فقط فرآوری شده نیستند. این گروه از کالاها بخش بزرگی از تولید و صادرات را تشکیل می‌دهند و با معیشت ده‌ها میلیون کشاورز مرتبط هستند. بنابراین، هرگونه تغییر در سیاست، تأثیر زیادی بر بازار، مشاغل و بودجه خواهد داشت.

مروری بر جلسه بحث. عکس: Quochoi.vn

اکثر نمایندگان موافق بودند که این آیین‌نامه باید اصلاح شود تا مشکلات عملی حل شود و به وضعیت اختلاف نظر بین مناطق که منجر به اختلافات مالیاتی، تأخیر در بازپرداخت مالیات، افزایش هزینه‌های مالی و ایجاد روزنه‌هایی برای کلاهبرداری می‌شود، پایان داده شود. با این حال، چگونگی اصلاح آن به گونه‌ای که برای کسب‌وکارها مطلوب‌تر، شفاف‌تر و از کاهش درآمد جلوگیری شود، هنوز یک مشکل بزرگ است.

دامنه را گسترش دهید، اما دقیق باشید

نماینده تاچ فوک بین ( وین لونگ ) از سیاست گسترش دامنه موضوعات معاف از مالیات، شفاف‌سازی سیاست‌های مربوط به محصولات زراعی، جنگل‌های کاشته شده، دام، آبزی‌پروری و ماهیگیری در مراحل فروش و واردات بسیار قدردانی کرد. افزودن مواردی که در آن شرکت‌ها و تعاونی‌ها محصولات فرآوری نشده را به سایر شرکت‌ها و تعاونی‌ها می‌فروشند، به طور دقیق منعکس کننده واقعیت زنجیره معاملات محصولات کشاورزی تلقی می‌شود.

با این حال، به گفته آقای بین، بزرگترین مشکل در تعریف «پردازش عادی» نهفته است که سال‌هاست مفهومی بحث‌برانگیز بوده است. او گفت: «طبقه‌بندی، نگهداری در سردخانه، پوست کندن، خشک کردن، جارو کردن... هنوز هم بین مناطق مختلف به طور متفاوتی درک می‌شوند»، که منجر به اختلافات زیادی می‌شود و مشاغل را با خطرات قانونی مواجه می‌کند.

او پیشنهاد داد که آیین‌نامه‌ای که به وزارت دارایی تکلیف می‌کند فهرستی از معیارهای کمی خاص برای پردازش اولیه متعارف، بر اساس رویه‌های بین‌المللی و ویژگی‌های محصولات کشاورزی ویتنام، منتشر کند، تکمیل شود؛ در عین حال، معیارهای تمایز بین «پردازش اولیه» و «پردازش» برای جلوگیری از درخواست‌های خودسرانه، روشن شود. علاوه بر این، لازم است آیین‌نامه‌های مربوط به اسناد مبدا و رویه‌های خرید تکمیل شود تا هم از کلاهبرداری جلوگیری شود و هم باری بر دوش کسب‌وکارها نباشد.

با همین دیدگاه، نماینده تو آی وانگ ( کان تو ) پیشنهاد داد که دولت راهنمایی‌های روشنی در مورد سطح پردازش اولیه که عادی تلقی می‌شود، ارائه دهد. او همچنین مسئله اصلی را مطرح کرد: کالاهایی که مشمول مالیات نیستند، توسط مشاغل از مالیات ورودی کسر نمی‌شوند و منجر به افزایش هزینه‌ها می‌شوند. بنابراین، او پیشنهاد داد که اعمال نرخ مالیات پایین 0٪ یا 5٪ برای محصولات کشاورزی و آبزی در نظر گرفته شود تا مشاغل بتوانند بازپرداخت مالیات ورودی را دریافت کرده و رقابت‌پذیری را افزایش دهند.

واقعیت دیگری که خانم وانگ به آن اشاره کرد این است که مشاغلی که کالا را از کشاورزان خریداری می‌کنند، اغلب فاکتور صادر می‌کنند، اما کنترل اعتبار فاکتورها دشوار است و به راحتی می‌توان از آنها برای خرید و فروش فاکتور سوءاستفاده کرد. بنابراین، ترویج فاکتورهای الکترونیکی و روش‌های شفاف تراکنش ضروری است.

تران هوو هاو (تای نین) را نماینده کنید. عکس: Quochoi.vn

از منظر صنعت صادرات، نماینده تران هو هو (تای نین) گفت که اصلاح بند ۱، ماده ۵ "بسیار به موقع و بسیار مهم" است. به گفته وی، هر ساله، شرکت‌های صادراتی باید به طور موقت مبلغ زیادی سرمایه را برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واریز کنند و سپس منتظر بازپرداخت باشند، که باعث می‌شود بسیاری از واحدها فرصت‌های تجاری خود را از دست بدهند. لغو مکانیسم "پرداخت، سپس بازپرداخت" کمک بزرگی به شرکت‌ها برای کاهش فشار سرمایه و جلوگیری از خطرات ناشی از مکانیسم "درخواست - دادن" در بازپرداخت مالیات خواهد بود. او پیشنهاد کرد که مجلس ملی به زودی این سیاست را تصویب کند تا حداکثر راحتی را برای شرکت‌های کشاورزی ایجاد کند.

جلوگیری از ریسک و جلوگیری از سودجویی

تران آن توان (Tran Anh Tuan) نماینده (HCMC) در مورد گسترش موضوعات غیر مشمول مالیات گفت که لازم است مشخص شود چه کسی واجد شرایط این سیاست است. او اشاره کرد که تفاوت زیادی بین خرید مستقیم از کشاورزان و خرید از طریق واسطه‌ها وجود دارد. اگر کسب‌وکارها از واسطه‌ها خرید کنند اما همچنان از تولیدکنندگان مستقیم خرید کنند، خطر خرید و فروش فاکتورها و سود بردن از مالیات بسیار زیاد است.

او پیشنهاد داد که توضیح داده شود معافیت‌های مالیاتی فقط باید برای خریدهایی که مستقیماً از تولیدکنندگان یا از طریق کانال‌های تجاری انجام می‌شوند، اعمال شود؛ در این صورت، سازوکار مدیریتی باید سختگیرانه باشد. در عین حال، لازم است تأثیر بودجه‌ای گسترش گروه کالاهای معاف از مالیات به دقت ارزیابی شود. او گفت: «من ارزیابی روشنی از میزان از دست رفتن درآمد ندیده‌ام» و افزود که همه سیاست‌های مالیاتی باید مبتنی بر داده‌های جامع باشند.

نماینده نگوین وان چی (نگه آن) با تحلیل عمیق این سیاست، روند تغییر سیاست‌های مالیاتی بر محصولات کشاورزی را یادآوری کرد: قبل از سال ۲۰۱۶، محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشمول مالیات نبودند، اما همچنان مشمول بازپرداخت ورودی‌ها بودند؛ در دوره ۲۰۱۶ تا ۲۰۲۴، برای مبارزه با تقلب در فاکتورها، این سیاست به مکانیسم مالیات خروجی و کسر ورودی تغییر یافت؛ دولت پیشنهاد داد تا سال ۲۰۲۵ به سیاست قبلی بازگردد.

نماینده نگوین ون چی (نگه آن). عکس: Quochoi.vn

به گفته خانم چی، بحث بر سر جهت‌گیری سیاست نیست، بلکه بر سر نحوه بیان پیش‌نویس است. او اشاره کرد که در پیش‌نویس آمده است: «طبق مقررات وزیر دارایی مشمول مالیات نیست» و بند ۳الف را اضافه می‌کند که تصریح می‌کند: «مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها و خدمات غیر مشمول مالیات کاملاً قابل کسر است». این عبارت مبهم است و با روحیه بحث در مجلس ملی همخوانی ندارد، زیرا این سیاست فقط در مورد محصولات کشاورزی فرآوری نشده اعمال می‌شود، نه همه کالاهایی که مشمول مالیات نیستند.

بنابراین، او پیشنهاد داد که در بند ۱، ماده ۵، به وضوح تصریح شود که «محصولات کشاورزی فرآوری نشده در مرحله تجاری مشمول اظهارنامه مالیاتی نیستند، اما واجد شرایط کسر ورودی هستند»، مشابه روشی که قانون قبلی اعمال می‌شد.

او همچنین هشدار داد که حذف شرط «فروشنده مالیات پرداخت کرده باشد» هنگام بررسی بازپرداخت مالیات، خطر از دست دادن بودجه را ایجاد می‌کند و مقامات مالیاتی را به خطر می‌اندازد. به گفته وی، این موضوع باید با تکنیک‌های مدیریتی مدیریت شود: سخت‌تر کردن اظهارنامه مالیاتی و دوره پرداخت، الزام فروشندگان به پرداخت فوری مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده و استفاده از داده‌های الکترونیکی برای خریداران تا بررسی کنند که آیا فروشنده مالیات پرداخت کرده است یا خیر.

در شرایطی که محصولات کشاورزی ویتنام تحت فشار شدید بازار بین‌المللی، نوسان قیمت‌ها و هزینه‌های بالای لجستیک قرار دارند، رفع «گلوگاه» مالیات بر ارزش افزوده نه تنها یک موضوع فنی، بلکه یک موضوع استراتژیک نیز هست. شرکت‌ها انتظار دارند که سیاست جدید سازگار، قابل فهم و اجرا باشد؛ در حالی که دولت باید اطمینان حاصل کند که هیچ گونه ضرر و زیانی در درآمد، هیچ گونه استثمار و هیچ گونه خطرات قانونی وجود ندارد. انتظار می‌رود قانون اصلاح شده پس از تصویب، یک چارچوب قانونی منسجم و عملی ایجاد کند که از منافع مشروع مشاغل و کشاورزان محافظت کند و در عین حال شفافیت در مدیریت مالیات را افزایش دهد.

منبع: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html