تطبیق با حداقل نرخ مالیات جهانی

ویتنام باید به طور فعال فرصت‌ها و چالش‌ها را تشخیص دهد تا پاسخ‌های مناسبی برای بهره‌برداری از فرصت‌ها جهت حفظ حقوق مالیاتی، افزایش درآمد بودجه و در عین حال تضمین سیاست جذب «عقاب‌ها» برای لانه‌سازی و سرمایه‌گذاری داشته باشد.

زمان اجرا نزدیک است

قانون حداقل نرخ مالیات جهانی، یکی از مفاد کلیدی برنامه فرسایش پایه و تغییر سود (BEPS) است که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) آغاز شده است و بیش از ۱۴۰ کشور، از جمله ویتنام، بر سر آن توافق کرده‌اند. طبق این قانون، شرکت‌های چندملیتی با درآمد تلفیقی جهانی ۷۵۰ میلیون یورو (معادل ۸۷۰ میلیون دلار آمریکا) برای حداقل دو سال در دوره چهار ساله بلافاصله قبل از زمان اجرای تعهد مالیاتی، مشمول حداقل نرخ مالیات ۱۵٪ بر سود خواهند بود. این بدان معناست که وقتی این شرکت‌ها در خارج از کشور سرمایه‌گذاری می‌کنند و مالیات بر درآمد را در کشور سرمایه‌گذار کمتر از ۱۵٪ پرداخت می‌کنند، باید مابه‌التفاوت را در کشوری که دفتر مرکزی آنها در آن قرار دارد، پرداخت کنند.

به عنوان کشوری که پذیرای سرمایه‌گذاری‌های بزرگ است، سیاست حداقل مالیات جهانی قطعاً تأثیرات زیادی بر فعالیت‌های سرمایه‌گذاری در کشور ما خواهد داشت. در حال حاضر، ویتنام از طریق اقدامات ترجیحی و حمایت از سرمایه‌گذاری، مشاغل را به سرمایه‌گذاری در ویتنام جذب و تشویق می‌کند که در آن مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها مهمترین اقدام است. هنگامی که حداقل نرخ مالیات جهانی اعمال شود، اکثر مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها که در حال حاضر اعمال می‌شوند (معافیت مالیاتی، نرخ‌های مالیات ترجیحی زیر 15٪) دیگر برای مشاغل مشمول حداقل نرخ مالیات جهانی معتبر نخواهند بود. این امر منجر به کاهش جذابیت سیاست جذب سرمایه‌گذاری ویتنام برای شرکت‌ها و مشاغل بزرگ می‌شود.

آقای هونگ سان، رئیس اتاق بازرگانی کره در ویتنام (کوچام)، با اشاره به کره جنوبی، گفت که دولت کره قصد دارد از ژانویه 2024 رسماً قانون حداقل نرخ مالیات جهانی را اعمال کند. بر اساس تغییرات اخیر در مقررات توسط دولت کره و همچنین سیاست‌های ترجیحی مالیات شرکتی که در حال حاضر توسط دولت ویتنام اعمال می‌شود، از سال 2024، شرکت‌های بزرگ کره‌ای که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند، به دلیل مقررات مربوط به حداقل نرخ مالیات جهانی، باید مالیات کاهش یافته در ویتنام را به کره جنوبی بپردازند. در این صورت، تلاش‌های مشوق مالیاتی که دولت ویتنام برای جذب سرمایه‌گذاری خارجی در حال اجرا است، باطل خواهد شد.

نگوین تی بیچ نگوک، معاون وزیر برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری ، با تحلیل بیشتر تأثیر این سیاست مالیاتی بر ویتنام، گفت که سیاست حداقل نرخ مالیات جهانی از سال ۲۰۲۴ توسط اتحادیه اروپا، انگلستان، کره جنوبی، ژاپن، مالزی و... اعمال خواهد شد. تأثیر این سیاست مالیاتی بر ویتنام فوری است و در دو جنبه منعکس می‌شود: تضمین حقوق مالیاتی در ویتنام و رقابت‌پذیری در جذب سرمایه‌گذاری خارجی. نگوین تی بیچ نگوک، معاون وزیر، گفت: «مشکل این است که اگر ویتنام مالیات اضافی دریافت نکند، کسب‌وکارهایی که مشمول حداقل نرخ مالیات جهانی هستند، همچنان باید در کشورهای دیگر مالیات اضافی بپردازند. بنابراین، ویتنام باید سیاست‌های تشویقی و جذب سرمایه‌گذاری خود را طوری تنظیم کند که با حداقل نرخ مالیات جهانی سازگار باشد و کمترین تأثیر را بر کسب‌وکارهایی که در ویتنام سرمایه‌گذاری کرده‌اند، داشته باشد و ثبات در سیاست‌های جذب سرمایه‌گذاری و تضمین برای سرمایه‌گذارانی که در ویتنام سرمایه‌گذاری کرده‌اند، می‌کنند و خواهند کرد، تضمین کند. در عین حال، اگر ویتنام اقدام فوری انجام ندهد یا در اجرای حداقل نرخ مالیات جهانی کند عمل کند، ویتنام فرصت کسب حقوق مالیاتی را از دست خواهد داد.»

به زودی اشکال جدیدی از مشوق‌ها و حمایت‌های سرمایه‌گذاری در دسترس خواهد بود.

با توجه به نگرانی در مورد تأثیر سیاست حداقل مالیات جهانی، بسیاری از کارشناسان و همچنین شرکت‌های خارجی در ویتنام بر این دیدگاه تأکید دارند که حداقل مالیات جهانی باید به عنوان یک بازی جهانی تعریف شود. ویتنام باید به سرعت و به طور مؤثر واکنش نشان دهد و اشکال جدیدی از مشوق‌ها و حمایت‌های سرمایه‌گذاری را صادر کند. با نگاهی به سنگاپور، انتظار می‌رود این کشور مالیات‌های داخلی اضافی را برای تنظیم رژیم مالیات شرکت‌ها برای برآورده کردن نرخ حداقل مالیات جهانی، که انتظار می‌رود از اول ژانویه 2025 اعمال شود، اجرا کند. یا انتظار می‌رود تایلند مجموعه‌ای از سیاست‌های جدید را برای اجرای حداقل نرخ مالیات جهانی، از جمله سیاست‌های مربوط به مشوق‌های مالیاتی داخلی، نرخ‌های حداقل مالیات داخلی و مقررات حمایت از سرمایه‌گذاری مانند حمایت از هزینه‌های توسعه زیرساخت‌ها و یارانه‌های برق در سال 2023، ایجاد کند.

آقای کیم جین سئونگ، معاون مدیر کل مسئول امور مالی گروه سامسونگ در ویتنام، با ارائه راهکارهایی برای انطباق با این سیاست مالیاتی جدید، پیشنهاد داد که ویتنام یک حداقل مالیات داخلی اضافی برای حفظ حق مالیات بر شرکت‌های چندملیتی در ویتنام اعمال کند. آقای کیم جین سئونگ توصیه کرد: «بر اساس این مالیات، یک مکانیسم جذب سرمایه‌گذاری جدید ایجاد کنید.» خانم دائو تی تو هوین، معاون مدیر کل کانن ویتنام، پیشنهاد کرد که دولت ویتنام باید مشوق‌های سرمایه‌گذاری فعلی را حفظ کند، اما باید حمایت هزینه‌ای بیشتری برای مشاغلی که تحت تأثیر حداقل مالیات جهانی قرار می‌گیرند، اضافه کند تا مشاغل بتوانند رقابت‌پذیری خود را حفظ کنند.

قابل ذکر است که آقای نگوین های مین، معاون رئیس اتاق بازرگانی اروپا در ویتنام (EuroCham)، تأکید کرد که کسب‌وکارهای اروپایی خیلی نگران حداقل نرخ مالیات جهانی نیستند، اما بیش از 50 درصد کسب‌وکارها پیشنهاد کردند که ویتنام رویه‌های اداری را ساده‌تر کند. در عین حال، اگر دولت ویتنام حمایت کند، باید در زیرساخت‌ها و انرژی سبز سرمایه‌گذاری کند. این یک مزیت رقابتی خواهد بود. بسیاری از کارشناسان نیز با موافقت با این دیدگاه، گفتند که ویتنام باید سیاست جذب سرمایه‌گذاری خود را به سمت تمرکز بر بهبود رقابت‌پذیری از عواملی مانند: محیط کسب‌وکار، منابع نیروی کار، زیرساخت‌ها... که عوامل اساسی هنگام تصمیم‌گیری در مورد سرمایه‌گذاری کسب‌وکار هستند، به جای تمرکز بر مشوق‌های مالیاتی، تغییر دهد. در عین حال، باید برنامه‌ای برای ابلاغ این سیاست‌ها وجود داشته باشد؛ مقامات و کسب‌وکارها را برای درک و اجرای صحیح تنظیمات در مقررات قانونی آموزش دهد. آقای فان دوک هیو، عضو دائمی کمیته اقتصادی مجلس ملی، پیشنهاد داد: «حداقل نرخ مالیات جهانی، فشار و الزامات جدیدی را برای اصلاحات قوی در فضای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار ایجاد خواهد کرد. بنابراین، ویتنام باید با ایجاد یک فضای کسب‌وکار مطلوب، جذب سرمایه‌گذاری را افزایش دهد؛ بار هزینه‌های رویه‌های اداری را کاهش دهد و برای ایجاد یک فضای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار جذاب، از قانون پیروی کند.»

سیاست ثابت ویتنام در طول ۳۵ سال گذشته در زمینه گشایش و جذب سرمایه‌گذاری خارجی، ایجاد یک محیط باز و مطلوب برای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار بوده است. نگوین تی بیچ نگوک، معاون وزیر، گفت که شرکت‌های سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی در ویتنام سرمایه‌گذاری و به توسعه اقتصادی کمک می‌کنند و ویتنام مسئول ایجاد یک محیط سرمایه‌گذاری مؤثر است. در حال حاضر، وزارتخانه‌ها و بخش‌های مربوطه به طور فوری در حال تحقیق و گزارش به نخست وزیر هستند تا راه‌حل‌های ویتنام را برای هماهنگی منافع بین دولت و سرمایه‌گذاران ارائه دهند؛ سرمایه‌گذاران را به حفظ و گسترش فعالیت‌های سرمایه‌گذاری در ویتنام تشویق کنند؛ و به جذب پروژه‌های سرمایه‌گذاری کلیدی مطابق با استراتژی توسعه اجتماعی-اقتصادی کشور در دوره جدید ادامه دهند.

آقای دانگ نگوک مین، معاون مدیر کل اداره کل مالیات، با ارائه برخی راهکارهای مشخص، اعلام کرد که در کوتاه‌مدت، سازمان امور مالیاتی قصد دارد حداقل نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را ۱۵٪ برای شرکت‌ها و مؤسساتی که تحت تأثیر حداقل نرخ مالیات جهانی قرار می‌گیرند، اعمال کند. در مرحله بعد، لازم است مقررات و قوانینی در مورد کسر مالیات در مبدا در ویتنام وضع شود. در میان‌مدت، توصیه می‌شود مشوق‌های مالیاتی برای محافظت از منابع درآمد داخلی اصلاح شوند، مشوق‌های مالیاتی در جهت حمایت از هزینه‌های سرمایه‌گذاری، آموزش نیروی کار، حمایت از رشد سبز و حفاظت از محیط زیست صادر شود...

وو دانگ

منبع

نظر (0)

محبوب‌ترین

جدیدترین

No data