Imposer de « petites » taxes aide les entreprises à « croître » rapidement

Bien que cela puisse réduire les recettes budgétaires de 12 600 milliards de VND par an, le gouvernement a tout de même proposé de réduire les taux d’imposition sur les sociétés pour les petites entreprises.

Les petites et micro-entreprises jouent un rôle important dans le développement économique et la stabilité sociale. Photo : Duc Thanh

Recettes totales ne dépassant pas 3 milliards de VND, taux d'imposition de 15 %

Le projet de loi sur l'impôt sur les sociétés (modifié), qui sera examiné par la commission permanente de l'Assemblée nationale en début de semaine prochaine (23 septembre), sera présenté à l'Assemblée nationale lors de sa 8e session (prévue pour s'ouvrir le 21 octobre).

L'une des mesures notables du projet est la nouvelle disposition relative aux taux d'imposition des sociétés.

Selon le Comité de rédaction (ministère des Finances), les petites entreprises, principalement les PME et les TPE, représentent actuellement la majorité des entreprises en activité et jouent un rôle essentiel dans le développement économique et la stabilité sociale. Sur les quelque 900 000 entreprises créées et en activité, près de 94 % sont des PME et des TPE.

Après avoir bénéficié de plusieurs allégements fiscaux, depuis le 1er janvier 2016, les petites entreprises appliquent le même régime d'imposition sur les sociétés que les autres entreprises (le taux normal étant de 20 %). En 2020-2021, en raison de l'impact de la pandémie de Covid-19, ces entreprises bénéficieront d'une réduction de 30 % de leur impôt sur les sociétés.

L'expérience internationale montre également que la plupart des pays appliquent aux petites entreprises des taux d'imposition sur les sociétés inférieurs au taux d'imposition général, avec une distinction selon l'échelle des revenus et du revenu imposable.

Afin de favoriser le développement des petites entreprises, conformément aux pratiques internationales et au contexte actuel, le gouvernement propose d'appliquer un taux d'imposition de 15 % aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel total n'excède pas 3 milliards de VND. Un taux d'imposition de 17 % sera appliqué aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel total est compris entre 3 et 50 milliards de VND.

Le chiffre d'affaires servant de base pour déterminer l'éligibilité d'une entreprise aux taux d'imposition de 15 % et 17 % mentionnés ci-dessus correspond au chiffre d'affaires total de l'exercice précédent d'imposition des sociétés. Pour les entreprises nouvellement créées, le gouvernement établira des modalités précises de calcul du chiffre d'affaires total servant de base à la demande, conformément aux exigences de gestion.

Les taux d'imposition de 15 % et 17 % mentionnés ci-dessus ne s'appliquent pas aux entreprises qui sont des filiales ou des sociétés affiliées lorsque l'entreprise affiliée ne remplit pas les conditions d'application du taux d'imposition prévu dans la présente clause, afin de garantir que la mise en œuvre des incitations fiscales soit ciblée et de limiter l'érosion de la base fiscale.

Évaluant l'impact de la nouvelle politique susmentionnée, le ministère des Finances a calculé que la mise en œuvre d'incitations fiscales pourrait réduire les recettes du budget de l'État d'environ 12 600 milliards de VND par an (l'application d'un taux d'imposition de 15 % aux micro-entreprises réduirait les recettes d'environ 8 700 milliards de VND par an, l'application d'un taux d'imposition de 17 % aux petites entreprises réduirait les recettes d'environ 3 900 milliards de VND par an).

Cependant, selon l'organisme rédacteur, la baisse des recettes due au soutien aux petites et micro-entreprises sera compensée par les impôts indirects et d'autres sources de recettes budgétaires, car le montant d'impôt réduit sera consacré à la consommation et à l'investissement. Parallèlement, cette réduction d'impôt contribuera à augmenter les recettes de l'impôt sur les sociétés au cours de la période suivante, car les entreprises auront les moyens de réinvestir et de développer leur production et leurs activités.

Les jeunes entreprises innovantes et créatives bénéficient d'incitations.

Dans cette version révisée, le projet de loi sur l'impôt sur les sociétés exclut les secteurs et activités bénéficiant d'un régime préférentiel, notamment le développement des biotechnologies, la production d'aliments pour animaux, l'élevage de volailles, la production de produits aquatiques et le développement des industries traditionnelles. Sont également exclus de la liste les projets de production dont le capital d'investissement minimal est de 6 000 milliards de VND, les projets d'investissement dans les parcs industriels et les parcs technologiques, mais pas les projets relevant du secteur de la haute technologie.

Le projet de loi ajuste également les niveaux d'incitation pour les projets d'investissement situés dans les zones économiques, mais pas dans les zones connaissant des conditions économiques difficiles ou particulièrement difficiles, afin de garantir que les politiques d'incitation fiscale soient ciblées et essentielles, en évitant leur diffusion.

Limiter le recours aux incitations fiscales pour attirer les IDE

Selon M. Nguyen Minh Duc (Département juridique, Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie - VCCI), toutes les petites et moyennes entreprises soutiennent la réduction des impôts pour les petites et moyennes entreprises.

Concernant l'attraction des investissements directs étrangers (IDE), M. Duc estime que le recours aux incitations fiscales devrait être limité. Celles-ci n'étant pas la priorité absolue des investisseurs, ce critère est relégué au second plan par rapport à d'autres facteurs tels que la stabilité macroéconomique, la qualité des infrastructures, la transparence du système juridique, etc. Par ailleurs, l'instauration d'un impôt minimum mondial réduit l'efficacité des incitations fiscales pour attirer les IDE.

Toutefois, le projet complète la liste des secteurs et professions bénéficiant d'un régime préférentiel, déjà soumis à des incitations fiscales (taux préférentiels, exonérations et réductions d'impôt) en vertu de la loi de 2020 sur l'investissement. Cette liste comprend notamment : les projets faisant l'objet d'incitations et de soutiens spécifiques à l'investissement, conformément à cette loi ; les investissements dans les infrastructures techniques destinées à accompagner les PME et les incubateurs de PME ; et les investissements dans les espaces de coworking destinés à soutenir la création et le développement de PME, conformément aux dispositions de la loi relative au soutien aux PME.

Le projet de loi prévoit également des secteurs d'activité prioritaires pour les technologies de l'information et du numérique, notamment la production de produits informatiques essentiels, la production de produits de sécurité des réseaux et la fourniture de services de sécurité des réseaux garantissant le respect des conditions légales en matière de sécurité des réseaux et de production de produits numériques. Parallèlement, il précise les projets de fabrication de produits industriels de soutien dans les secteurs de l'électronique et des technologies de l'information bénéficiant d'avantages fiscaux, y compris la conception et la production de semi-conducteurs.

Il convient de noter que d'autres activités de presse sont également ajoutées à la liste des sujets éligibles aux incitations fiscales sur les sociétés (en plus des activités de presse écrite qui bénéficient déjà d'incitations).

Plus précisément, le projet de loi prévoit l'application d'un taux d'imposition préférentiel de 15 % aux revenus des agences de presse provenant d'activités autres que la presse écrite. La presse écrite continuera de bénéficier du taux préférentiel de 10 % actuellement en vigueur.

En réponse aux observations du ministère du Plan et de l'Investissement, le Comité de rédaction de la loi sur l'impôt sur les sociétés (modifiée) a ajouté une disposition d'exonération d'impôt sur les sociétés pour les aides directes du Fonds de soutien à l'investissement que reçoivent les entreprises et prévoit son application à partir de 2025.

Une autre proposition du ministère du Plan et de l'Investissement a également été acceptée, qui consiste à compléter la politique d'exonération et de réduction d'impôt pour les investissements des petites et moyennes entreprises innovantes, en veillant au respect des dispositions de l'article 18, paragraphe 3, de la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises.

Concernant la proposition d'incitations fiscales pour les activités de transfert de capitaux dans les entreprises en phase de démarrage, le ministère des Finances a répondu qu'il était nécessaire d'évaluer plus en détail l'efficacité de cette politique sur la base des résultats de la mise en œuvre pilote du mécanisme spécial à Hô Chi Minh-Ville.

Concernant la proposition (également du ministère de la Planification et de l'Investissement) de compléter la réglementation relative à l'exonération d'impôt sur les sociétés pour les revenus provenant des activités génératrices de revenus du Centre national d'innovation (CNI), le ministère des Finances a déclaré que si le CNI est une organisation d'État fonctionnant à but non lucratif, il est soumis à l'exonération fiscale conformément à la loi en vigueur.

Les taux d'imposition minimaux pour l'exploration et l'exploitation pétrolières et gazières changent également.

L'une des principales nouveautés de la modification de la loi sur l'impôt sur les sociétés réside dans la proposition du gouvernement de ramener le taux d'imposition minimal applicable aux activités d'exploration et d'exploitation pétrolières et gazières de « 32 % à 50 % » à « 25 % à 50 % ». Le Premier ministre sera chargé de fixer le taux d'imposition applicable à chaque contrat pétrolier et gazier. Cette nouvelle réglementation, conforme à la loi sur le pétrole, vise à favoriser le développement du secteur de l'exploitation pétrolière et gazière dans un contexte de conditions d'exploitation de plus en plus difficiles.

Dans le même temps, le projet de loi sur l'impôt sur les sociétés (modifié) complète les réglementations détaillées sur les taux d'imposition pour l'exploration, l'exploitation et le traitement des ressources minérales rares sur la base de réglementations légalisantes figurant dans des documents d'application qui sont mis en œuvre de manière stable et sans problème afin de garantir la transparence et la stabilité de la politique.

Source : https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html