Proposition visant à confier au gouvernement la réglementation des niveaux de déduction familiale

Le ministère des Finances vient de soumettre au gouvernement une proposition visant à élaborer un projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement).

Il est clairement indiqué que récemment, certains estiment que le niveau de déduction familiale est encore faible, mais d'autres estiment que le niveau actuel de déduction familiale n'est pas faible par rapport au niveau de vie et aux revenus généraux de la population, de nombreux travailleurs ayant des revenus qui ne les rendent pas encore imposables.

Certains estiment qu'il est nécessaire de réguler le niveau des cotisations familiales en fonction du salaire minimum régional. Ce niveau devrait être plus élevé dans les zones urbaines et les grandes villes que dans les zones rurales et montagneuses en raison du coût de la vie plus important. D'autres estiment qu'une politique fiscale plus stricte est nécessaire pour les particuliers vivant en zones urbaines et dans les grandes villes afin de limiter l'immigration vers ces dernières.

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Le montant précis de la déduction familiale doit être étudié et calculé avec soin afin de garantir sa cohérence avec les fluctuations des prix et l'augmentation du niveau de vie. Photo : Nam Khanh

Selon le ministère des Finances, le niveau actuel de déduction familiale est appliqué depuis 2020 et doit être revu et réévalué afin de proposer des modifications et des compléments adaptés aux nouvelles conditions.

Le niveau spécifique de déduction familiale doit être soigneusement étudié et calculé afin de garantir sa cohérence avec les fluctuations des prix, l'augmentation du niveau de vie de la population au cours de la période récente et les prévisions pour l'avenir.

« Un niveau de déduction trop élevé risque de masquer le rôle de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans la mise en œuvre des fonctions de cet impôt (garantir l’équité sociale et la régulation des revenus) et de ramener, de manière imperceptible, cette politique à une imposition des hauts revenus, comme c’était le cas auparavant. Il serait judicieux d’étudier la possibilité de confier au gouvernement la régulation du niveau de déduction familiale afin d’assurer la flexibilité et une adaptation proactive aux réalités et aux exigences du développement socio -économique du pays à chaque période », a proposé le ministère des Finances.

Ajouter des déductions spéciales pour soutenir les contribuables

Afin d'alléger la charge fiscale des contribuables, le ministère des Finances a proposé d'ajouter les dons caritatifs et humanitaires à la liste des déductions.

L'article 20 de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques stipule que les contributions caritatives et humanitaires sont déduites du revenu avant le calcul de l'impôt sur le revenu provenant des salaires et traitements, y compris : les contributions aux organisations et établissements qui prennent soin et éduquent les enfants dans des circonstances particulièrement difficiles, les personnes handicapées et les personnes âgées sans soutien ; les contributions aux fonds de charité, aux fonds humanitaires et aux fonds de promotion de l'éducation.

« Actuellement, la création et le développement de fonds sociaux et de fonds de bienfaisance constituent une solution pour aider le gouvernement à soutenir les groupes vulnérables. Ces fonds sont alimentés par la mobilisation et les contributions des particuliers et des travailleurs des agences, organisations et unités qui ont contribué à la bonne mise en œuvre des politiques de reconnaissance et de sécurité sociale, ainsi qu'au soutien des personnes en situation de grande précarité, notamment lors de la pandémie de Covid-19, des tempêtes et des inondations. Il est donc nécessaire de revoir et d'élargir le champ d'application des cotisations déductibles », a analysé le ministère des Finances.

En outre, le ministère des Finances a également proposé d'étudier et d'ajouter d'autres déductions spécifiques.

L’étude des pratiques d’autres pays montre que la plupart des législations fiscales relatives à l’impôt sur le revenu des personnes physiques prévoient des déductions sous différentes formes. On distingue généralement trois catégories : les déductions générales pour les contribuables individuels ; les déductions pour personnes à charge (enfants, conjoint, parents, etc.) ; et les déductions spécifiques (frais médicaux, frais de scolarité, etc.).

Les déductions spécifiques sont des déductions auxquelles les contribuables ont droit lorsqu'ils remplissent certains critères, comme les dépenses liées à des services encouragés par l'État (par exemple, les soins de santé, l'éducation, etc.). Par conséquent, la portée de ces déductions varie considérablement d'un pays à l'autre. Certains pays autorisent la déduction des cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie, etc., afin d'inciter les citoyens à utiliser ces services ; d'autres autorisent la déduction des frais médicaux, des frais de scolarité des enfants, ou encore des intérêts sur les prêts immobiliers à tempérament, etc. (Thaïlande, Malaisie, Corée du Sud, Indonésie, etc.).

Le ministère des Finances a souligné la nécessité d'examiner et d'étudier les déductions spécifiques supplémentaires avant de calculer l'impôt sur le revenu des particuliers. Toutefois, l'étendue des dépenses déductibles et le montant des déductions doivent être pris en compte et calculés avec précision afin d'atteindre les objectifs fixés, sans pour autant réduire le rôle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comme outil de régulation des revenus et de redistribution.

Selon la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les particuliers ont le droit de déduire les cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie, d'assurance chômage, d'assurance responsabilité professionnelle pour certaines professions qui exigent une assurance obligatoire, moins les déductions familiales, les contributions caritatives et humanitaires, les allocations et les subventions prévues par la loi... le montant restant constitue le revenu servant de base au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

À compter de l'année d'imposition 2020, la déduction pour les contribuables est de 11 millions de VND par mois (132 millions de VND par an) ; la déduction par personne à charge est de 4,4 millions de VND par mois. Grâce à cette déduction, les personnes percevant un revenu salarial de 17 millions de VND par mois (avec une personne à charge) ou de 22 millions de VND par mois (avec deux personnes à charge), après déduction des cotisations sociales, de l'assurance maladie, de l'assurance chômage, etc., seront exonérées d'impôt sur le revenu.